Оценка формирования и использования активов предприятия

об – величина краткосрочных обязательств.Кср 2015 = (16 + 0 + 3613) / 4749 = 0,76;Кср 2016 = (0 + 0 + 4557) / 4532 = 1,01;Кср 2017 = (2 + 0 + 11501) / 5134 = 2,24.Значение коэффициента более 0.5 можно оценивать, как положительное. За 2017 год – значение 2,24. Значение коэффициента в 2017 году является самым высоким, что свидетельствует о стабильном росте и финансовой стабильности. 3. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле (10)., (10)гдеКабс – коэффициент абсолютной ликвидности; Д – денежные средства;Фкр – краткосрочные финансовые вложения;Кр.об – величина краткосрочных обязательств.Кабс 2015 = (16 + 0) / 4749 = 0,0034;Кабс 2016 = (0 + 0) / 4532 = 0,00;Кабс 2017 = (2 + 0) / 5134 = 0,0004.Данный коэффициент показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов. За среднее значение коэффициента принято брать значение 0,01. К 2017 году значение коэффициента не соответствовало норме в связи со снижением количества денежных средств.В заключение проведенного анализа можно сделать вывод о том, что деятельность организации в 2015 году можно было оценивать, как неэффективную, о чем свидетельствовал полученный убыток. Но к 2017 году у организации несколько улучшается положение, о чем свидетельствуют показатели в виде прибыли и в виде улучшенных значений показателей рентабельности. Для того чтобы деятельность организации была и далее прибыльной и для того чтобы не утратить финансовую устойчивость, необходимо разработать определенные мероприятия, которые позволят достигнуть этой цели.Основные направления совершенствования формирования и использования активов предприятия на примере ООО «Инфинити Групп (Ритейл)»Анализ, который мы проводили в данном исследовании показал, что у организации возникли определенные проблемы в процессе управления дебиторской задолженностью, а именно:- доминирующее положение в общей структуре баланса организации отводится дебиторской задолженности, которая в свою очередь существенно увеличивается на протяжении всего исследуемого периода (с 3613 тыс. руб. в 2015 году до 11503 тыс. руб. к 2017 году). Данный фактор является негативным, так как демонстрирует неэффективную политику по взысканию дебиторских долгов.- происходит снижение коэффициента маневренности. Это говорит о том, что организация утрачивает способность поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников;- у организации существенно увеличилось количество краткосрочных кредиторских долгов с 4749 тыс. руб. в 2015 году до 5134 тыс. руб. к концу 2017 года. Это свидетельствует о том, что растет зависимость от заемных источников ресурсов. На основании этого организация может утратить финансовую устойчивость и платежеспособность, так как нечем будет расплачиваться по своим обязательствам;- у организации отсутствуют долгосрочные обязательства. Этот фактор свидетельствует о том, что организации всю сумму дополнительно получаемой прибыли вынуждена вкладывать в погашение долгов, а не развитие собственного дела.На основании всего сказанного мы считаем, что в борьбе за возврат дебиторской задолженности организации не должны снижать продажи. Следовательно, ООО «Инфинити Групп (Ритейл»)» необходимо задуматься о возможностях расширения и удовлетворения всех клиентов и продумать пути, которые предоставили бы возможности компании продавать собственные услуги для клиентов в несколько новой форме, отличной от той, к которой они уже привыкли. Стоит отметить наличие некоторого количества подходов, которые стоит принимать во внимание компании и которые можно применять при учете имеющегося бизнеса. Пути, которые гарантируют оплату дебиторской задолженности1. Если клиент не может оплатить услуги – можно предложить их ему его в рассрочку.2. Если ему не нужно новое – можно проводить апгрейд его актива.3. Если клиенту не хватает средств, можно подготовить кредитные программы с банками партнерами. ООО «Инфинити Групп (Ритейл»)» должно сделать все возможное для того чтобы изыскать пути по взысканию просроченных долгов в самое ближнее время, поскольку в иной ситуации может произойти списание просроченных долгов на снижение финансового результата организации. В качестве основных задач по управлению дебиторской задолженностью в рассматриваемой организации должно быть следующее:- организация должна любыми способами обеспечить недопущение невыплат со стороны клиентов, и как следствие, формирование просроченных дебиторских долгов; в каждой ситуации вся сумма неплатежей должна своевременно определяться и по ним принимать определенные меры, направленные на их ликвидацию;- в организации необходимо провести разработку стратегии тактики коммерческого кредитования и ввести в практическую деятельность организации для того чтобы обеспечить эффективность политики продаж и реализации услуг;- стоит начать прогнозировать и обеспечить на основании этого своевременность поступления дебиторских долгов;- необходимо проведение постоянного сквозного анализа дебиторских долгов. Необходимо отразить мероприятия, которые помогут в снижении дебиторской задолженности. Одним из таких мероприятий является факторинг.В целях улучшения финансового положения организации необходимо проведение четкого контролирования и управления не только суммой дебиторских, но и кредиторских долгов, для этого необходимо проводить слежку за их качеством и соотношением. Дебиторскую задолженность компания использует в качестве источника погашения кредиторской задолженности компании. Если в компании заморозят сумму в расчетах с покупателями и заказчиками, то она ощутит большой недостаток финансовых ресурсов, что станет толчком к формированию кредиторской задолженности, просрочке платежа в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. В тот же момент — это может стать началом уплаты штрафов, пеней и неустоек. Из-за нарушения договорных обязательств и несвоевременной оплаты услуг компания может потерять деловую репутацию и в конечном счете компания станет неплатежеспособной и неликвидной.И потому, каждой компании для того чтобы улучшить финансовое положение стоит не упускать из вида соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, искать пути и методы, которые позволят снизить уровень задолженности в компании. Чтобы в компании ООО «Инфинити Групп (Ритейл»)» не формировалось необоснованной кредиторской задолженности, ей необходимо, главным образом, осуществлять грамотное управление дебиторской задолженностью. Под анализом и управлением дебиторской задолженности следует понимать, главнее всего, контролирование оборачиваемости ресурсов в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике следует рассматривать в качестве положительной тенденции. Современная рыночная экономика требует от каждого хозяйствующего субъекта стремления занимать устойчивые позиции на рынке. Поэтому каждый субъект должен чаще осуществлять анализ финансового положения своей компании, благодаря которому можно выявить недостатки в деятельности и разработать пути по ее улучшению. Финансовая устойчивость компании находится в зависимости от того, как она производила построение в текущем периоде взаиморасчетов с собственными должниками (дебиторами). Необходимое условие для стабильной работы – это получение кредитов на тех же условиях (или лучших), на которых сама компания его оказывает. Финансовая работа компании имеет связь, по большей части с притоком финансовых ресурсов, в результате получения долгосрочного кредита и полученных раньше кредитов. Достичь снижения кредиторской задолженности можно при помощи:- своевременного выявления недопустимого вида кредиторской задолженностей (просроченные (неоправданные) задолженности);- контроля состояния расчетов с клиентами по просроченным долгам;- по возможности ориентироваться на большее количество клиентов для того чтобы снизить риск неуплаты одного или нескольких крупных клиентов;- осуществлять слежение за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей: значительное превышение задолженности может создать угрозу финансовой устойчивости компании и создаст условия для дополнительного привлечения новых источников финансирования;- применять метод использования системы скидок за досрочную оплату предоставленных услуг.Для того чтобы повысить эффективность финансово-экономической деятельности организации ООО «Инфинити Групп (Ритейл»)» необходимо улучшить контроль финансовых потоков и внедрить систему бюджетирования. Благодаря внедрению данной системы можно добиться:- разграничения планирования по начислению и оплате;- избежать формирования кредиторской задолженности;- структурирования управления оборотными средствами;- обеспечения финансирования смет;- планирования потока финансовых ресурсов и налоговых выплат;- принятия экономически-обоснованных инвестиционных решении;- оценки эффективности функционирующих проектов;- улучшения управления кредиторской задолженностью.ЗаключениеВ условиях неопределенности рыночной экономики и обеспечения устойчивого развития организации для постановки диагноза финансового состояния и обеспечения финансовой устойчивости организации, используются разнообразные методы финансового анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности, позволяющие всесторонне рассмотреть и оценить различные стороны ее деятельности. Эффективность управления в любой организации в значительной мере зависит от ее информационного обеспечения. Информационная система на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности для анализа и управления деятельностью организации представляет собой процесс целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, оценки и управления компании в кратко и долгосрочной перспективе. Разработка управленческих решений базируется на результатах анализа, который разрешает определить и детализировать влияние факторов на формирование и использование прибыли, определить размер и причины возникновения отклонения от заданных параметров функционирования объекту, оптимизировать прибыль предприятия.Прибыль, как основной обобщающий показатель финансовых результатов и хозяйственной деятельности предприятия и синтезирует в себе все важнейшие стороны деятельности предприятия, которое и определяет его место среди объектов финансово-экономического анализа. Для исследования в качестве объекта была выбрана компания ООО «Инфинити Групп (Ритейл»)». На основании проведенного анализа финансовой устойчивости мы получили следующие результаты. деятельность организации в 2015 году можно было оценивать, как неэффективную, о чем свидетельствовал полученный убыток. Но к 2017 году у организации несколько улучшается положение, о чем свидетельствуют показатели в виде прибыли и в виде улучшенных значений показателей рентабельности. У организации возникли определенные проблемы в процессе управления дебиторской задолженностью, а именно:- доминирующее положение в общей структуре баланса организации отводится дебиторской задолженности, которая в свою очередь существенно увеличивается на протяжении всего исследуемого периода (с 3613 тыс. руб. в 2015 году до 11503 тыс. руб. к 2017 году). - происходит снижение коэффициента маневренности. - у организации существенно увеличилось количество краткосрочных кредиторских долгов с 4749 тыс. руб. в 2015 году до 5134 тыс. руб. к концу 2017 года;- у организации отсутствуют долгосрочные обязательства..ООО «Инфинити Групп (Ритейл»)» должно сделать все возможное для того чтобы изыскать пути по взысканию просроченных долгов в самое ближнее время, поскольку в иной ситуации может произойти списание просроченных долгов на снижение финансового результата организации. В целях улучшения финансового положения организации необходимо проведение четкого контролирования и управления не только суммой дебиторских, но и кредиторских долгов, для этого необходимо проводить слежку за их качеством и соотношением. Достичь снижения кредиторской задолженности можно при помощи:- своевременного выявления недопустимого вида кредиторской задолженностей (просроченные (неоправданные) задолженности);- контроля состояния расчетов с клиентами по просроченным долгам;- по возможности ориентироваться на большее количество клиентов для того чтобы снизить риск неуплаты одного или нескольких крупных клиентов;- осуществлять слежение за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей: значительное превышение задолженности может создать угрозу финансовой устойчивости компании и создаст условия для дополнительного привлечения новых источников финансирования;- применять метод использования системы скидок за досрочную оплату предоставленных услуг.Мы можем предложить следующие рекомендации для улучшения финансового положения организации:1. Необходимо проведение снижения кредиторской задолженности на основании роста доли собственных ресурсов за счет продажи доли оборотных ресурсов; 2. Необходимо увеличить оборачиваемость оборотных ресурсов при снижении стоимости оборотных ресурсов;3. Необходимо реструктурировать долги;4. Необходимо найти новые виды деятельности и рынки;5. Необходимо разработать четкий план по отношению к привлечению и использованию заемных ресурсов.6. Необходимо получить финансовую поддержку для того чтобы покрыть задолженность и осуществлять своевременное контролирование дебиторской и кредиторской задолженностей, при отслеживании наличия либо недостатка финансовых ресурсов и в конечном счете провести увеличение прибыли, что может оказать существенное влияние на рост уровня платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Список использованных источниковНормативно-правовые источники"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. - 2018. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2018. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "О бухгалтерском учете" [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2018. Информационное сообщение Минфина России от 02.08.2017 N ИС-учет-9 «Об изменениях Положения по бухгалтерскому учету ПБУ1/2008"Учетная политика организации", утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2018. Учебники, монографии, брошюрыАгеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва: Юрайт, 2017. — 240 с.Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. — Москва: Юрайт, 2017. — 457 с.Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет / В. П. Астахов. — 12-е изд. перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2017. — 536 с. Акулов В.В. Теория экономической организации. –М.: Юрайт, 2014. С. 107Войтоловский Н.В. Экономический анализ в 2 ч. Часть 1. — М. : Юрайт, 2018. — 269 с. Долгов А.И. Теория организации. – М.: КноРус, 2015 – 244 с.Захаров И. В. Бухгалтерский учет и анализ / И. В. Захаров, О. Н. Калачева / под ред. И. М. Дмитриевой. — Москва: Юрайт, 2017. — 423 с.Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Проспект, 2016 – 356 с. Коршунов В.В. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2016 – 480 с. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) : учебник / Н.П. Кондраков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — с.127..Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1. — М. : Юрайт, 2018. — 225 с. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. – М.: Флинта, 2016 – 300 с.Любушин Н.П. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 326 с.Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). – М.: Флинта, 2015 – 300 с. Мельник, М. В. Теория экономического анализа. — М. : Юрайт, 2018. — 261 с.Малюк В.И. Стратегический менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 - 362 с.Миляева Л.Г. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 224 с.Мизиковский Е.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие / Е.А.Мизиковский, И.Е.Мизиковский.- М.: Магистр.:ИНФРА-М.2014. – С.624.Миславская, Н. А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров [Электронный ресурс]: учебник / Н.А. Миславская, С. Н. Поленова. — Электрон. дан. — М. : Дашков и К, 2014. — 591 сМухина И.А. Экономика организации (предприятия). – М.: Флинта, 2015 – 300 с. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 – 362 с.Миляева Л.Г. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 224 с. Никитина Н.В. Финансы организаций. – М.: Юрайт, 2015 – 410 с.Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов. – М.: Юнити Дана, 2016. С. – 247 с. Румянцева, Е. Е. Экономический анализ. — М. : Юрайт, 2018. — 381 с.Смольянинова Ю.Ю. Бухгалтерский учет. – М.: Проспект, 2016 – 120 с.Тебекин Н.В. Менеджмент организации. – М.: КноРус, 2015 – 420 с.Периодические изданияГерасимова В. В. Экономическое содержание основных средств // Молодой ученый. — 2016. — № 2. — С. 451–459Губин, В.Е Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации / В.Е. Губин, О.В. Губина // Финансовый анализ. – 2012. – № 43. С. 156Горох, Н.А. Анализ активов баланса / Н.А. Горох // Российский бухгалтер. – 2012. – № 4. С. 102.Электронные ресурсыДанные с сайта http://www.list-org.com/company/18472 (дата последнего посещения 12.03.2018 г.)Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс] – URL: https://www.nalog.ru/rn23/ (дата последнего посещения 12.03.2018 г.)Официальный сайт Главбух [Электронный ресурс] – URL:https://www.glavbukh.ru/ (дата последнего посещения 12.03.2018 г.)Официальный сайт ГАРАНТ [Электронный ресурс] – URL: http://www.garant.ru/ (дата последнего Официальный сайт ГАРАНТ [Электронный ресурс] – URL: http://www.garant.ru/ (дата последнего посещения 12.03.2018 г.)Данные с сайта http:// http://www.rusprofile.ru/id/1955996"Формы первичных учетных документов" (Материал подготовлен специалистами Консультант Плюс) http://www.consultant.ru/search/base/?q=%D0%9E%D0%A1-6 // Консультант Плюс, 1997-2018Финансовая отчетность ООО «Инфинити Групп (Ритейл»)» за 2015-2017 годыПриложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Инфинити Групп (Ритейл)» за 2017 год, тыс. руб.Продолжение приложения 1Продолжение приложения 1Приложение 2. Отчет о финансовых результатах деятельности ООО «Инфинити Групп (Ритейл)» за 2016-2017 год, тыс. руб.Приложение 3. Бухгалтерский баланс ООО «Инфинити Групп (Ритейл)» за 2014-2016 год, тыс. руб.Продолжение приложения 3Продолжение приложения 3Приложение 4. Отчет о финансовых результатах ООО «Инфинити Групп (Ритейл)» за 2014-2015 год, тыс. руб.