Анализ деятельности предприятия

Фондоемкость в 2017 году снизилась с 0,281 руб. до 0,212 руб., что говорит о росте эффективности организации производственного процесса, в 2016 году произошло увеличение показателя с 0,200 руб. до 0,212 руб. и говорит о спаде эффективности организации производственного процесса.
Таким образом, рост фондоотдачи и снижение фондоемкости говорит об уменьшении объема производства продукции и снижении эффективности организации производственного процесса.
Стоимость основных средств предприятия АО «Завод ЖБИ-3» за анализируемый период увеличилась на 6467 тыс. руб.
Увеличение коэффициента износа свидетельствует о росте степени изношенности основных фондов предприятия. Коэффициент годности находится в пределах нормативного значения и говорит о достаточно хорошем техническом состоянии основных фондов АО «Завод ЖБИ-3».

5 Анализ использования материальных ресурсов
Материальные ресурсы конкретного ассортимента и качества считаются основой и важным условием выполнения программы выпуска и реализации продукции (работ, услуг), снижения себестоимости. Комплексное использование ресурсов, их оптимальное расходование, использование более дешевых и эффективных материалов является основным направлением повышения выпуска продукции и улучшения финансового состояния.
Расчет обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов АО «Завод ЖБИ-3»приведен в таблице 5.1.
Таблица 5.1 – Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов АО «Завод ЖБИ-3»за 2015-2017 гг.
Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г. Абсолютное изменение Темп роста, % 2016 / 2015 2017 / 2016 2016 / 2015 2017 / 2016 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Объем производства и реализации продукции, тыс. руб. 471851 317724 410896 -154127 93172 67,34 129,32 2. Себестоимость проданных работ, услуг, тыс. руб. 316671 224144 249710 -92527 25566 70,78 111,41 3. Материальные затраты, тыс. руб. 182088 114471 153455 -67617 38984 62,87 134,06 4. Материалоемкость (стр.3 / стр.2) 0,575 0,511 0,615 -0,064 0,104 88,82 120,33 5. Материалоотдача (стр.2 / стр.3) 1,739 1,958 1,627 0,219 -0,331 112,59 83,10 6. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, % (стр.3*100 / стр.2) 57,501 51,070 61,453 -6,430 10,383 88,82 120,33 7. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. 70223 23139 64020 -47084 40881 32,95 276,68 8. Прибыль на рубль материальных затрат руб. (стр.7 / стр.3) 0,386 0,202 0,417 -0,184 0,215 52,41 206,39
Определим соотношение темпа роста объема реализации продукции и материальных затрат:
(5.1)
где Iтп – индекс изменений объема реализации;
Iмз – индекс изменений материальных затрат.
2016 г.: 0,6734/ 0,6287 = 1,071
2017 г.: 1,2932/1,3406 = 0,965
В 2017 году темп роста материальных затрат АО «Завод ЖБИ-3»опережает темп роста объема производства и реализации продукции, а в 2016 году темп роста объема производства и реализации продукции опережает темп роста материальных затрат.
Динамика показателей материалоотдачи и материалоемкости представлена на рисунке 5.1.

Рисунок 5.1 – Динамика показателей материалоотдачи и материалоемкости АО «Завод ЖБИ-3»за 2015-2017 гг.
Из таблицы и рисунка 5.1 видно, что материалоемкость в 2016 году снизилась с 57,5 коп. до 51,1 коп., а в 2017 году имеет место рост показателя с 51,1 коп. до 61,5 коп., что говорит об увеличении материальных затрат по сравнению с общими затратами на основное производство.
Материалоотдача в 2016 году увеличилась на 12,59% по сравнению с 2015 годом и составила 1,958, а в 2017 году наблюдается ее снижение на 16,9 %, снижение материалоотдачи сопровождается ростом материалоемкости. Удельный вес материальных затрат в 2016 году снизился с 57,501% до 51,070%, а в 2017 году возрос с 51,07% до 61,453 %.
Кроме того, следует отметить относительную невысокую величину материальных затрат в общей себестоимости услуг, что является положительным фактором для предприятия. Отрицательным моментом является, что в 2017 году темп роста объема производства и реализации продукции опережает темп роста материальных затрат.

6 Анализ производства и реализации услуг
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества напрямую влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность организации, поэтому, анализ данных показателей имеет существенное значение (см. таблицу 6.1).
Таблица 6.1 – Анализ производства и реализации продукции предприятия АО «Завод ЖБИ-3»» за 2015-2017 гг.
Год Объем производства продукции, тыс. руб. Темпы роста, % Объем реализации продукции, тыс. руб. Темпы роста, % базисные цепные базисные Цепные 2015 г. 401628 100 100 316671 100 100 2016 г. 288585 71,85 71,85 224144 70,78 70,78 2017 г. 346876 86,37 120,20 249710 78,85 111,41
Из таблицы 6.1 видно, что в 2016 году объем производства снизился на 28,15%, а 2017 году увеличился на 20,2%, что составило 13,63%. Объем реализации в 2016 году увеличился на 19,14%, в 2017 году снизился на 1,06%.
Объем производства превышает объем реализации, что приводит к накоплению остатков нереализованной продукции АО «Завод ЖБИ-3»».
Темп роста выпуска продукции можно рассчитать по формуле:
(6.1)
где Тв.п. – темп роста выпущенной продукции;
Т1 – 2015-й год; Т2 – 2016-й год; Т3 – 2017-й год.

Тпр.= 92,93 – 100,00 = -7,07%
Темп роста реализации продукции можно рассчитать по формуле:
(6.2)
где Тр.п. – темп роста выпущенной продукции;
Т1 – 2015-й год; Т2 – 2016-й год; Т3 – 2017-й год.

Тпр. = 88,80 – 100,00 = -11,20%
Графически динамика производства и реализации продукции предприятия АО «Завод ЖБИ-3»» приведена на рисунке 6.1.

Рисунок 6.1 – Динамика производства и реализации продукции АО «Завод ЖБИ-3»» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Из рисунка 2 видно, что динамика изменения объемов производства и реализации продукции имеет скачкообразный характер. Так в 2016 году объем производства снизился с 401628 тыс. руб. до 288585 тыс. руб., а 2017 году увеличился с 288585тыс. руб. до 346876 тыс. руб. Объем реализации в 2016 году снизился с 316671 тыс. руб. до 224144 тыс. руб., в 2017 году возрос с 224144 тыс. руб. до 249710 тыс. руб.
Таким образом, объем производства продукции превышает объем ее реализации, что отрицательно сказывается на деятельности, так как происходит залеживание товарных запасов на складах АО «Завод ЖБИ-3»».

7 Анализ использования трудовых ресурсов
Достаточная обеспеченность необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное применение имеют огромное значение для повышения объёмов продукции и увеличению эффективности производства.
Главными задачами анализа считаются:
изучение и оценка обеспеченности организации и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом;
определение и изучение показателей текучести кадров;
выявление запасов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их применения.
Анализ движения работников за 2015-2017 гг. представлен в таблице 7.1.
Таблица 7.1 – Данные о движение работников предприятия АО «Завод ЖБИ-3»» за 2015-2017 гг., чел.
Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г. Абсолютное изменение Темп роста, % 2016 / 2015 2017 / 2016 2016 / 2015 2017 / 2016 1 2 3 4 5 6 7 8 Численность работников списочного состава на начало отчётного периода 289 365 267 76 -98 126,30 73,15 Принято работников – всего 84 64 82 -20 18 76,19 128,13 Выбыло работников – всего 8 162 66 154 -96 в 20 раз 40,74 Численность работников списочного состава на конец отчётного периода 365 267 283 -98 16 73,15 105,99 Среднесписочная численность персонала 327 316 275 -11 -41 96,64 87,03
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
1) коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
(7.1)
2015 г.: Кпр = 84 / 327 = 0,2569
2016 г.: Кпр = 64 / 316 = 0,2025
2017 г.: Кпр = 82 / 275 = 0,2982
2) Коэффициент оборота по выбытию (Кв):
(7.2)
2015 г.: Кв = 8 / 327 = 0,0245
2016 г.: Кв = 162 / 316 = 0,0,5127
2017 г.: Кв = 66 / 275 = 0,2400

Под производительностью труда понимают степень эффективности живого определенного труда, его способность создавать в единицу времени определенное количество потребительных стоимостей, либо затрачивать определенное количество времени на создание единицы продукции.
В компании, для оценки производительности труда рассчитывается средняя выработка на одного работника в денежном выражении, определяемое как отношение объема проделанных работ на среднесписочную численность.
Расчет показателей производительности труда приведен в таблице 7.2.
Таблица 7.2 – Расчет показателей производительности труда АО «Завод ЖБИ-3»» за 2015-2017 гг.
Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г. Абсолютное изменение Темп роста, % 2016 / 2015 2017 / 2016 2016 / 2015 2017 / 2016 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Выручка, тыс. руб. 471851 317724 410896 -154127 93172 67,34 129,32 2. Материальные затраты, тыс. руб. 182088 114471 153455 -67617 38984 62,87 134,06 3. Чистый объем продаж (стр.1 – стр.2) 289763 203253 257441 -86510 54188 70,14 126,66 4. Среднесписочная численность 327 316 275 -11 -41 96,64 87,03 5. Производительность труда, тыс. руб./чел. (стр3 / стр.4) 886,13 643,21 936,15 -242,92 292,94 72,59 145,54
В 2016 году среднесписочная численность АО «Завод ЖБИ-3» снизилась на 11 человек или на 3,36%, в 2017 году произошел спад численности на 41 человек или на 12,97%. Производительность труда в 2016 году снизилась на 27,41%, в 2017 году увеличилась на 45,54%.
Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норма выработки.
При изучении использования персонала также рассчитывают показатель среднегодовой выработки, рассчитываемый по формуле:
(7.3)
По предприятию АО «Завод ЖБИ-3»» среднегодовая выработка продукции на одного работника в 2015 году составила 1228,63 тыс. руб., в 2016 году – 913,24 тыс. руб., в 2017 году – 1261,37 тыс. руб.
Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяют также показатель рентабельности персонала, рассчитываемый по формуле:
(7.4)
Рентабельность персонала АО «Завод ЖБИ-3»» в 2015 году составила 214,75 тыс. руб. на одного работника, в 2016 году – 92,21 тыс. руб. на одного работника, в 2017 году – 232,8 тыс. руб. на одного работника.
Таким образом, в 2017 году наблюдается увеличени объема произведенной продукции, среднегодовой выработки продукции на одного работника и показателя рентабельности персонала. Данная динамика является положительным явлением в деятельности АО «Завод ЖБИ-3»».
8 Анализ себестоимости продукции
Себестоимость продукции – одна из важнейших категорий хозяйственной деятельности организации. Изучение себестоимости продукции позволяет дать наиболее точную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому в организациях.
Выделяют такие элементы затрат, как материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.
Рассмотрим изменение динамики по затратам на производство продукции, которая представлена в таблице 6.1.
Таблица 6.1 – Динамика затрат на производство продукции АО «Завод ЖБИ-3»за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г. Абсолютное изменение Темп роста, % 2016 / 2015 2017 / 2016 2016 / 2015 2017 / 2016 1 2 3 4 5 6 7 8 Материальные затраты 182088 114471 153455 -67617 38984 62,87 134,06 Затраты на оплату труда 108589 89225 105720 -19364 16495 82,17 118,49 Отчисления на социальные нужды 32979 28229 30144 -4750 1915 85,60 106,78 Амортизация 8901 8330 8566 -571 236 93,58 102,83 Прочие затраты 69071 48330 51777 -20741 3447 69,97 107,13 Итого по элементам затрат 401628 288585 349662 -113043 61077 71,85 121,16 Себестоимость продукции АО «Завод ЖБИ-3»в анализируемом периоде изменилась: в 2016 году снизилась на 113043 тыс. руб. или на 28,15%, в 2017 году увеличилась на 61077 тыс. руб. или на 21,1%. В 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение всех элементов затрат на производство продукции. Рост амортизации основных средств свидетельствует об увеличении технического уровня предприятия.
Представим динамику затрат на производство продукции на рисунке 6.1.

Рисунок 8.1 – Динамика затрат на производство продукции АО «Завод ЖБИ-3»за 2015-2017 гг., тыс. руб.
В целом, затраты на производство продукции за анализируемый период снизились с 401628 тыс. руб. до 349662 тыс. руб., что было обусловлено в основном снижением материальных затрат, т.е. производство продукции АО «Завод ЖБИ-3»является материалоемким.
Далее рассмотрим структурное изменение затрат на производство, что представлено в таблице 6.2.
Таблица 6.2 – Структурное изменение затрат на производство продукции АО «Завод ЖБИ-3»за 2015-2017 гг., %
Показатель 2015 г. 2016 г. 2017 г. отклонение (+,-) 2017 г. от 2015 г. 2016 г. 1 2 3 4 5 6 Материальные затраты 45,337 39,666 43,887 -5,671 4,220 Затраты на оплату труда 27,037 30,918 30,235 3,881 -0,683 Отчисления на социальные нужды 8,211 9,782 8,621 1,571 -1,161 Амортизация 2,216 2,886 2,450 0,670 -0,437 Прочие затраты 17,198 16,747 14,808 -0,451 -1,940 Итого по элементам затрат 100 100 100 0 0 Из таблицы 6.2 видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции занимает статья «Материальные затраты», так в 2015 году их доля составила 45,34%, в 2016 году 39,67% и в 2017 году 43,89%. Наименьший удельный вес в структуре в 2015 - 2017 годах занимают «Прочие затраты» и «Амортизация».
Структура затрат на производство продукции приведена на рисунке 6.2.

Рисунок 6.2 – Структура затрат на производство продукции АО «Завод ЖБИ-3»за 2015-2017 гг., %
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В курсовой работе был проведен анализ эффективности деятельности АО «Завод ЖБИ-3», которое является одним из старейших и крупнейших производителей изделий для строительной сферы на рынке Республики Татарстан.
Выручка увеличилась, что вызвано ростом объемов производства продукции АО «Завод ЖБИ-3». Темп роста себестоимости не превышает темп роста выручки, что оказывает положительное влияние на финансовые результаты деятельности АО «Завод ЖБИ-3».
В целом, АО «Завод ЖБИ-3»работает успешно, так как все показатели рентабельности в анализируемом периоде имеют тенденцию роста.
В анализируемом периоде стоимость имущества увеличилась.
В анализируемом периоде заемный капитал АО «Завод ЖБИ-3»превышает сумму собственного капитала. Финансовая устойчивость и финансовая независимость предприятия в 2017 году немного улучшилась, произошло значительное снижение долгосрочных заемных средств.
В 2017 году наибольший рост по активам приходится на трудно реализуемые активы, наибольший рост по пассивам приходится на наиболее срочные обязательства. В целом, ликвидность баланса предприятия можно охарактеризовать, как недостаточную.
АО «Завод ЖБИ-3»в анализируемом периоде характеризуется неустойчивым финансовым состоянием. Денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают кредиторскую задолженность организации.
Деловая активность постепенно снижается. Об этом свидетельствует увеличение периода оборачиваемости оборотного капитала, основного капитала, материальных оборотных средств, собственного капитала.
Стоимость основных средств предприятия АО «Завод ЖБИ-3» за анализируемый период увеличилась на 6467 тыс. руб.
Увеличение коэффициента износа свидетельствует о росте степени изношенности основных фондов предприятия. Коэффициент годности находится в пределах нормативного значения и говорит о достаточно хорошем техническом состоянии основных фондов АО «Завод ЖБИ-3».
В 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение всех элементов затрат на производство продукции.
Наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции занимает статья «Материальные затраты», наименьший удельный вес в структуре занимают «Прочие затраты» и «Амортизация».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Налоговый кодекс Российской Федерации.Ч.1: федер. закон от 01.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 01.01.2016) // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2016.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.01.1994 г. № 51-ФЗ (ред. 06.04.2016) // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2016.
Арзуманова Т.И. Экономика организации: учебник для бакалавров / Т.И. Арзкманова, М.Ш. Мачабели. – М.: «Дашко и Ко», 2015. – 240 с.
Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская – М.: ИНФРА-М, 2013. – 366 с.
Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. – М.: КНОРУС, 2012. – 226 с.
Вахрушина М. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Вузовский учебник, 2013. – 463 с.
Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: учебник / В.Я. Горфинкель. – 6 – е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2013. – 663 с.
Елисеева Т.П., Трегулова Н.Г. Экономика и анализ деятельности предприятий: учебник / Т.П. Елисеевой. – М.: Феникс, 2013. – 480 с.
Карасева И.М. Финансовый менеджмент: учебное пособие / И.М. Карасева, М.А. Ревякина. –М.: Омега –Л, 2011. – 335 с.
Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2015. – 424 с.
Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова. – 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 368 с.
Кубышкин И. Использование финансового анализа для управления компанией // Финансовый директор. – 2013. – №4. – С. 18-21.
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Г.Б. Поляк. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 527 с.
Селезнева Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – 3 – е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2012. – 583 с.
Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.; Издательство Юрайт, 2013. – 672 с.
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА. – М., 2013. – 237c.














1




48