Расчетное задание

В 3 периоде по сравнению со 2 периодом коэффициент абсолютной ликвидности снижается на 0,002 (в предыдущем периоде было снижение на 0,142), демонстрирует, что при нормативе минимум 20% только 20,8% самых срочных обязательств могут быть отданы кредиторам сразу. Коэффициент быстрой ликвидности увеличился в последнем периоде на 0,124 (во 2 периоде было снижение на 0,618), но все еще находится выше рекомендуемых значений. Коэффициент текущей ликвидности повысился в 3 периоде на 0,13 (во 2 периоде было снижение на 0,793), при нормативе более 200% демонстрирует, что только 33,2% останется у предприятия для покрытия возможных убытков после покрытия всех обязательств краткосрочных. Можно отметить, что налицо недостаточный уровень платежеспособности.Все показатели деловой активности, демонстрирующие оборачиваемости активов: общей суммы активов, оборотных (мобильных) активов, дебиторской задолженности становятся лучше в 3 периоде соответственно на 0,301, 0,116 раза, на 0,089 раза. То есть каждый рубль, вложенный в указанные выше виды активов, стал приносить больше выручки.Также улучшается коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 3 периоде (во 2 периоде он снижался), однако коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшается на 1,195 раза (а в 2 периоде был рост на 0,281), то есть хуже предприятие сталоиспользовать собственные средства.Все показатели рентабельности увеличиваются: продаж – на 3,9%, продаж по чистой прибыли – на 3,3%, собственного капитала – на 14,26%. При этом в предыдущем периоде они снижались соответственно на 5,21%, 3,83%, на 23,27%. То есть каждые 100 рублей выручки, собственного капитала стали приносить больше прибыли в 3 году. Деятельность компании можно считать прибыльной.Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала показал следующее. Во 2 периоде рентабельность собственного капитала уменьшилась на 23,27%, в том числе за счет коэффициента оборачиваемости собственного капитала был рост на 1,9%, а за счет рентабельности продаж по чистой прибыли – снижение на 25,17%, что явилось основным фактором снижения рентабельности собственного капитала.В 3 году рентабельность собственного капитала увеличилась на 14,26%, в том числе за счет коэффициента оборачиваемости собственного капитала было снижение на 3,5%, а за счет рентабельности продаж по чистой прибыли – рост на 17,76%, что явилось основным фактором повышения рентабельности собственного капитала.Следовательно, можно сказать, что рентабельность продаж по чистой является определяющим фактором, влияющим на изменение рентабельности собственного капитала.4. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состоянияПроведенный анализ продемонстрировал следующие отрицательные моменты:- повышение суммы и доли медленно дебиторской задолженности, что говорит об оседании в них денежных средств;- замедление оборачиваемости собственного капитала;- недостаточный уровень собственного капитала для обеспечения нормального уровня финансовой устойчивости компании;- высокий уровень зависимости от кредиторов.Можно рекомендовать для предприятия с целью улучшения финансового состояния:осуществление контроля за образованием сумм задолженностей дебиторов и кредиторам, также проведение системы взаимозачетов, использование факторинговых схем, составление графика платежей;осуществление контроля за состоянием суммы запасов компании, проведения АВС-анализа с целью понимания, какие именно запасы оборачиваются быстрее;нормирование оборотных активов предприятия с целью их соблюдения и недопущения перерасхода средств;улучшение сбытовой политики с целью увеличения суммы прибыли в капитале и резервах путем улучшения стимулирования сбыта.Можно также рекомендовать принять в штат специалиста по управлению финансовыми ресурсами, если в штате некому выполнять все выше перечисленные рекомендации.ЗаключениеПод финансовым состоянием компании подразумевается умение компании финансировать собственную деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью экономическими ресурсами, необходимыми для нормального функционирования компании, целесообразностью их размещения и эффективностью применения, экономическими взаимоотношениями c иными юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Проведенный анализ продемонстрировал следующие отрицательные моменты:- повышение суммы и доли медленно дебиторской задолженности, что говорит об оседании в них денежных средств;- замедление оборачиваемости собственного капитала;- недостаточный уровень собственного капитала для обеспечения нормального уровня финансовой устойчивости компании;- высокий уровень зависимости от кредиторов.Можно рекомендовать для предприятия с целью улучшения финансового состояния:осуществление контроля за образованием сумм задолженностей дебиторов и кредиторам, также проведение системы взаимозачетов, использование факторинговых схем, составление графика платежей;нормирование оборотных активов предприятия с целью их соблюдения и недопущения перерасхода средств;улучшение сбытовой политики с целью увеличения суммы прибыли в капитале и резервах путем улучшения стимулирования сбыта и др.Можно также рекомендовать принять в штат специалиста по управлению финансовыми ресурсами, если в штате некому выполнять все выше перечисленные рекомендации.Список использованных источниковФедеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (действующая редакция от 16.11.2014).Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99)», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н.Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности» от 20.07.2010г. № 66н (действующая редакций от 30.11.2012 №455).ГерасимоваЕ.Б. Финансовыйанализ.Управлениефинансовымиоперациями / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин.–М.:Форум,2017.–192с.ГригорьеваТ.И.Финансовыйанализдляменеджеров:оценка,прогноз:Учебник / Т.И. Григорьева.–М.:Юрайт,2017.–486с.Данилин В.И. Финансовый менеджмент. Категории, задачи, тесты, ситуации: Учебное пособие / В.И. Данилин. - М.: Проспект, 2014. – 384с.ЖилкинаА.Н.Финансовыйанализ:Учебникипрактикум / А.Н. Жилкина.–М.:Юрайт,2017.–285с.КазаковаН.А.Финансовыйанализ:Учебникипрактикум / Н.А. Казакова.–М.:Юрайт,2017.–470с.МаркарьянЭ.А. Финансовыйанализ:Учебноепособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян.–М.:КноРус,2017.–192с.Найденова Р.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Р.И. Найденова, А.Ф. Виноходова, А.И. Найденов. – М.: КноРус, 2017. – 208с.