Формирование информации для управления дебиторской и кредиторской задолженностью организаций и ее анализ

Возникновение просроченной дебиторской задолженности увеличивает затраты компании на обслуживание заемного капитала, что влечет за собой снижение выручки, снижение рентабельности и ликвидности оборотного капитала и, как следствие, оказывает негативное влияние на экономическую стабильность компании, в целом.Таким образом, дебиторская задолженность может рассматриваться как:- способ закрытия кредиторской задолженности;- часть проданных товаров, работ, услуг, но еще не оплаченных покупателями;- элемент используемых активов, финансируемых за счет индивидуальных или заемных средств.Одним из условий предоставления экономической стабильности компании является равенство уровня дебиторской задолженности и уровня кредиторской задолженности.Появление кредиторской задолженности свидетельствует об отсутствии личного оборотного капитала в компании, поэтому необходимо проводить его учет, контроль и анализ.Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает колоссальное влияние на экономическое состояние фирмы. По этой причине очень важно исследовать при анализе финансовых результатов, как определен бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности в компании.Кроме того, следует оценить ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность компании, поскольку уменьшение или увеличение дебиторской и кредиторской задолженности оказывает огромное влияние на денежные потоки. Ликвидность компании — это способность предприятия компенсировать свои обязательства в течение определенного периода времени. Платежеспособность — это способность компании своевременно выполнять свои долгосрочные и краткосрочные обязательства за счет средств, имеющихся в этой компании. Кредитоспособность— это уверенность компании в эффективном использовании заемных средств и в оперативной способности их закрыть.Резкое увеличение дебиторской задолженности говорит о безрассудной кредитной политике компании или об увеличении продаж и несостоятельности потребителей или их банкротстве. В свою очередь, увеличение кредиторской задолженности свидетельствует о несостоятельности самой компании.Рост задолженностей всегда расценивается отрицательно. Просроченная задолженность формирует для компании финансовые затруднения в приобретении материально-производственных запасов, выплаты заработной платы работникам и происходит замедление оборачиваемости денежных средств. Организация испытывает риск непогашения долгов, что приводит к сокращению прибыли. По этой причине каждое предприятие заинтересовано в закрытии различного типа задолженностей.Для того чтобы дать оценку влияние задолженностей на финансовое положение компании следует установить удельный вес каждого типа задолженности в общей величине имущества компании и источников его образования, оценить темпы увеличения задолженностей, их воздействие на финансовое положение компании, а кроме того рассчитать коэффициенты оборачиваемости и стадии их использования.Оборачиваемость— это интенсивность использования активов и пассивов предприятия. Показатель оборачиваемости является показателем деловой активности компании. Чем выше оборот компании, тем выше ее деловая активность.Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности демонстрирует, насколько быстро организация получает оплату за реализованные товары от потребителей и рассчитывается как отношение выручки к среднему остатку дебиторской задолженности. Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности на начало и на конец периода деленная на два. Кроме того, распространенным является расчет не в виде коэффициента, а в днях, для этого требуется 365 дней поделить на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.Но, в свою очередь, внезапное снижение показателя дебиторской задолженности может указывать на снижение уровня продаж, что также станет негативным условием для компании.Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает скорость погашения предприятием своих обязательств перед поставщиками и подрядчиками. Аналогичным образом, оборот показывает, сколько раз за определенный период организация погасила среднюю стоимость своей кредиторской задолженности. Этот коэффициент рассчитывается как отношение покупок к средней кредиторской задолженности. Умеренное превышение кредиторской задолженности рассчитывается как набор кредиторской задолженности в начале и конце периода, разделенный на два. Поскольку цена покупки в выписках не отображается, ее следует найти; поэтому используется расчет, в котором начальное значение формируется с разницей запасов в конце и в начале периода. Кроме того, принято считать, что расчет производитсяв днях, для этого 365 дней следует разделить на показатель оборачиваемости кредиторской задолженности. В результате мы получаем количество дней, в течение которых счета поставщиков остаются неоплаченными.Для анализа воздействия дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое положение компании необходимо оценить процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств, а также отношение дебиторской и кредиторской задолженности компании. Увеличение задолженности говорит об ухудшении финансового состояния компании. В случае если в компании кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность, то это говорит об использовании предприятием привлеченных средств, в свою очередь обратное, т.е. избыток дебиторской задолженности над уровнем кредиторской говорит об отвлечении оборотных средств на предприятии для реализации расчетов с дебиторами.Стабильное превышение прибыли над затратами свидетельствует о финансовой устойчивости компании, а также гарантирует бесперебойное управление средствами за счет их успешного использования, что способствует правильному ходу производства и реализации продукции.Финансовая устойчивость предприятия показывает соотношение собственных и заемных средств, оно формируется в ходе всей производственно-хозяйственной деятельности и считается основным признаком общей устойчивости предприятия.Таким образом, мы можем сделать вывод, что дебиторская и кредиторская задолженности считаются важным компонентом компании. Объем этих показателей оказывает существенное влияние на результаты финансовых показателей компании, а также на платежеспособность компании, ее кредитоспособность и ликвидность, поэтому необходимо отслеживать уровень этих долгов в компании и изучать их с течением времени, отслеживать изменяет и эффективно управляет ими, чтобы снизить риск невозврата дебиторской задолженности и формирования кредиторской задолженности.ЗаключениеВ заключении всего вышеизложенного сделаем вывод, что цель работы – рассмотреть формирование информации для управления дебиторской и кредиторской задолженностью организаций и ее анализ достигнуты. В связи с поставленной целью были решены следующие задачи - раскрыто понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности;рассмотрена характеристика ключевых подходов и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью;рассмотрено влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации.Таким образом, дебиторская задолженность подразумевает задолженность других учреждений, работников и физических лиц компании. Кредитор является долгом компании перед другими учреждениями, сотрудниками и частными лицами, называемыми кредиторами.Управление дебиторской и кредиторской задолженностью постоянно актуально в практике работы как российских, так и зарубежных компаний. Без должного контроля над долгами невозможно добиться эффективной работы компании и стабильной экономической ситуации.В настоящее время существуют различные способы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе, и их синтез может улучшить качество активов и пассивов компании.Дебиторская и кредиторская задолженность считаются обязательным компонентом деятельности компании. Объем этих показателей оказывает существенное влияние на результаты финансовых показателей компании, а также на платежеспособность, кредитоспособность и ликвидность компании, поэтому необходимо отслеживать уровень этих долгов в компании и анализировать их с течением времени, отслеживать изменения и эффективно управлять ими с целью снижения риска невозврата формирования дебиторской задолженности.Список использованной литературыГражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 нояб. 2004 г. № 51-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 окт. 2004 г.: ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 30 нояб. 2004 г. № 51-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. — 2018. — № 32, — ст. 3301.Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Приложение к журналу «Бухгалтерский учет». — № 12. — 2015. М: Бухгалтерский учет, 2015. — 545 с.Абрамова Э.В. Отражение в бухучете списания кредиторской задолженности/Э.В. Абрамова //Бухгалтер и закон. — 2015. — № 11. — С. 42—46.Горбулин В.Д., Фокина О.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. М.: ГроссМедиаФерлаг: РОСБУХ, 2017. — 127 c.Дорожкина Н.И., Федорова А.Ю. Реструктуризация как наиболее эффективный способ оптимизации кредиторской задолженности предприятия // Известия ЮЗГУ. – 2017. – № 1. – С. 217–222.Дроздова Е.В., Никитина Е.А. Управление денежными потоками. – 2016. - № 1. – С. 416—418.Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2016. — 192 с.Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. — 2016. — № 3. — С. 25—28.Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): учеб. М.: ИНФРА-М, 2016. — 575 с.Ларионова Е., Садовский С. Итоги исследования по теме «Управление оборотными активами». – Консультационная группа «Воронов и Максимов», 2018.Лебедев К.Ю. Понятие, состав и правовой режим кредиторской задолженности // Хозяйство и право. — 2018. — № 11. — С. 30—36.Лукаш Ю.А., Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения. – М.: Флинта, 2016.-423 с.Пятов М.Л. Управление обязательствами организации. М.: Финансы и статистика, 2014. — 256 с.Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия. – М.: Эксмо, 2016.- 540 с.