Проблемы реализации правил антиофшорного регулирования»

Но, как это неоднократно случалось, таких радикальных изменений не произошло из-за изоляции законодательной базы от реалий практической экономической жизни, слабого контроля за исполнением инструкций и их высокой политизации. В частности, в первоначальном списке не было Республики Черногория (или государства Сербия и Черногория), любимого «оазиса» российских банков, который достаточно активно используется при разработке безналоговых схем.По оценкам экспертов, на счетах в Черногории [2] было около 2,5 миллиардов долларов из России. Он был добавлен в список значительно позже - 27 ноября 2001 года по указанию Центрального банка Российской Федерации № 1056-У - после того, как Сбербанк Российской Федерации закрыл свои счета в черногорских банках. Впоследствии в инструкции № 500-U были внесены изменения, и заявка с «черным списком» фактически стала недействительной.Принятие в декабре 2003 года Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» также сыграло свою роль в анти-оффшорном регулировании. В то время роль агентов валютного контроля была возложена не только на государственные органы, но и на коммерческие банки, которые предоставляют расчетные услуги субъектам внешнеэкономической деятельности. Они обязаны следить за выполнением соответствующего законодательства, предоставлять властям необходимую информацию о внешних операциях своих клиентов и принимать меры для предотвращения налоговых преступлений.В дальнейшем, в связи с указанным изменением валютного законодательства Российской Федерации, черный список был обновлен и в настоящее время представлен в Директиве Центрального банка Российской Федерации от 07.08.2003 № 1317-У «О порядок установления корреспондентских отношений уполномоченными банками с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих разглашение и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны). Перечень штатов и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающий раскрытия и предоставления информации при финансовых операциях (оффшорные зоны), приведен в Приложении № 1 к директиве Центрального банка России от 07.08.2003 г. № 1317-У[4], содержит три группы состояний. Уполномоченные банки вправе устанавливать корреспондентские отношения в соответствии с законодательством Российской Федерации без дополнительных требований к банкам-нерезидентам, зарегистрированным в штатах и ​​на территориях первой группы. Уполномоченные банки могут устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, зарегистрированными в штатах и ​​территориях второй и третьей групп, только при соблюдении одного из следующих условий.Можно резюмировать, что формирование анти-оффшорного законодательства в нашей стране произошло совсем недавно. Это говорит о том, что развитие оффшорного бизнеса в России все еще отстает от мирового уровня. Если мировой рынок оффшорных услуг уже начал реагировать на усиление регулирования, российский рынок еще не нашел свою нишу в новых условиях. Конечно, российские предприниматели уже успешно обошли национальное (и даже международное) анти-оффшорное регулирование, но для этого используются не инновации, а недостатки существующих законов и недостаточный контроль со стороны государственных органов над их реализацией.ЗаключениеВпервые оффшорные механизмы начали использоваться в 90-х годах. Главными причинами, по которым Россия решила воспользоваться оффшорами, была необходимость в снижении рисков, которые могли возникнуть в связи с нестабильной политической обстановкой и экономикой страны. К тому же российскому правительству хотелось преодолеть несовершенство налоговой системы в стране. Таким образом, неналоговые компании стали использовать как средство вывоза капитала из страны. Теперь потребность оффшорных компаний в российском бизнесе обеспечивается, во-первых, стремлением минимизировать налоговые платежи; во-вторых, необходимость обеспечения безопасного хранения капитала, не вовлеченного в торговлю или бизнес; в-третьих, стремление сохранить конфиденциальность владения собственностью. За время становления офшора в России, Кипр был и остается наиболее популярной юрисдикцией, однако уступив свое положение Люксембургу. Появление антифшорного регулирования в Российской Федерации связано с реформами в области валютного регулирования и валютного контроля, проводимыми Правительством и Центральным банком Российской Федерации после кризиса августа 1998 года. Были приняты принятые законы и руководящие принципы. в соответствии с требованиями ФАТФ и ОЭСР и в настоящее время практически полностью их удовлетворяют. Формирование офшорного бизнеса в России несколько отстает от мирового уровня, так как формирование государственного анти-оффшорного регулирования было завершено совсем недавно. Его обход осуществляется не с помощью инноваций, а из-за традиционно неадекватного контроля над правоохранительными органами. В ближайшее время можно ожидать начала нового этапа в развитии оффшорного бизнеса, поиска новых ниш в его применении.Список литературыВнешняя торговля стран СНГ/стат. сб. /Статкомитет СНГ. – М., 2003. – С. 293.Грузенкин В.В. Практические рекомендации по законному использованию офшорных компаний в Российской Федерации. – Белгород, 1999. – С. 12.Д. Чернявский Офшорные компании. Особенности и принципы использования// Банковское дело в Москве. – 2001. – №7(79).Пеппер Д. Практическая энциклопедия международного и финансового планирования. – М., 1999. – С. 77.Попов В. Уроки валютных кризисов в России и в других странах/Российский экономический журнал. – 1999. – № 8.Соколовская М. Крупные сделки проконтролируют//Деловой Петербург. – №123 (1709) 8 июля 2004, ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».Чернявский Д. Итоги уходящего 2001 nwia // OffshoreNews. – 2001. – № 12.Горелликов К.А. Антиоффшорное регулирование как инструмент преодоления глобального экономического кризиса / К.А. Горелликов // Микроэкономика. – М. – 2011. - №1. – с. 34 – 43Акылжанова Д.А. Правовой статус оффшоров и международное "антиоффшорное" регулирование / Д.А. Акылжанова // Социосфера. – 2015. - №22. – с. 132-142Бородина В.М. Антиоффшорное регулирование: проблемы и перспективы развития / В.М. Бородина // Современные научные исследования и разработки. – 2017. - №2. – с. 98-109Иксанова А.А. Международное антиоффшорное регулирование / А.А. Иксанова // 2018. – с. 143-156