Краткосрочное фмнансовое планирование на предприятим

Во время проведения реализации предлагаемых мероприятий у организации будет возможность для анализа того эффекта, которого можно добиться организация. В процессе совершенствования организации, снабжения производственного процесса необходимым количеством финансовых ресурсов и сокращения времени пребывания капитала в составе запасов может произойти снижение продолжительности производственного цикла, что может выступать в качестве позитивного момента работы организации. Рассмотрим более подробно эффективность от предлагаемых мероприятий в следующем пункте данного исследования.3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятийФинансовая устойчивость и платежеспособность компании находится в зависимости от того, как она производила построение в текущем периоде взаиморасчетов с собственными должниками (дебиторами). Необходимое условие для стабильной работы – это получение кредитов на тех же условиях (или лучших), на которых сама компания его оказывает. Финансовая работа компании имеет связь, по большей части с притоком финансовых ресурсов, в результате получения долгосрочного кредита и полученных раньше кредитов.Совершенствование работы с клиентами должно проводиться на основании заключения с рядом достаточно крупных клиентов долгосрочных контрактов, и при всем при этом при заключении долгосрочных контрактов организация сможет получить возможности для получения постоянного источника доходов. Проведение работы, направленной на организацию деятельности по обновлению услуг (работ), будет сопровождаться определенными трудностями для увеличения численности клиентов. Оценка эффективности от внедрения мероприятия 1 - увеличения эффективности управленческого фактора. Для реализации предлагаемых мероприятий организации необходимы финансовые ресурсы. Тогда, как мы уже говорили ранее, организации необходимо провести структуризацию показателей баланса. Тогда баланс будет выглядеть следующим образом, таблица 12. Таблица 12Анализ структуры баланса АО «УРАЛМЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 2» за 2017-2019 (план) годыПоказателиКод строкиПериодИзменения (+/-)Темп роста201720182019 (план)2018/ 20172019/ 20182018/ 20172019/ 2018тыс. р.тыс. р.тыс. р.тыс. р.тыс. р.%%Внеоборотные активыОсновные средства1150164691715815000689-21584,18-12,58Отложенные налоговые активы11803220339369300007166-936922,25-23,80Итого:11004867256527450007855-1152716,14-20,39Оборотные активыЗапасы12101220211778333546985581217686545,7499,46Дебиторская задолженность1230507395925207450000417812-47520782,34-51,36Денежные средства125011935538212800000-81143761788-67,981993,58Прочие оборотные активы126061159997671100000-5139282329-84,032,38Итого:1200136037012389231704698-121447465775-8,9337,60Баланс1600140904212954501749698-113592454248-8,0635,06Источник: [Составлено автором на основании отчетности организации]На основании представленных данных таблицы мы можем сказать о том, что за счет введения предлагаемых мероприятий организация сможет увеличить количество активов на 515 тыс. руб. или на 10,56%. Для этого необходимо сократить количество неиспользуемых основных средств до 15 000 тысяч рублей. За счет продажи и высвобождения денежных средств покрыть отложенные налоговые активы. Тогда их количество к концу 2019 года станет составлять 30 000 рублей. За счет поиска новых поставщиков с запасами-аналогами, но при этом по наименьшей цене, организация сможет на теже ресурсы приобрести на 176 865 тысяч рублей больше запасов. За счет введения более жесткой системы взыскания дебиторских долгов организация сможет более эффективно возвращать долги и при этом сократить сумму дебиторской задолженности до 450 000 тысяч рублей. Тогда за счет всех вышеприведенных мероприятий можно будет добиться роста количества денежных средств на 761 788 тысяч рублей. За счет реализации предлагаемых нами мероприятий организация сможет увеличить количество денежных средств и денежных эквивалентов в 2019 году на 761 788 тысяч рублей. Данного роста можно будет добиться за счет снижения по таким статьям как: - внеоборотных активов на 11 527 тысячи рублей или на 20,39%;- снижения количества дебиторских долгов на 475 207 тысяч рублей или на 51,36%.За счет наиболее эффективного использования запасов организации и поиска новых поставщиков с более дешевыми материалами-аналогами, показатель будет увеличен на 2176 865 тысяч рублей или на 99,46%.Финансирование имущества организации будет производиться следующим образом (см. таблицу 13).Как мы видим из таблицы 13 финансирование деятельности организации будет производиться за счет привлечения долгосрочных кредитов в сумме 633 849 тысяч рублей (то есть темп прироста составит более 100%), при сокращении количества краткосрочных обязательств на 570 863 тысяч рублей или на 75,47%. К примеру, если организация примет предложение о рефинансировании имеющегося кредита и получении долгосрочного кредита в сумме 633 849 тысяч рублей (это уже с учетом процентов по кредиту). И снижении краткосрочных обязательств на 570 863 тысячи рублей за счет рефинансирования под меньший ссудный процент. Таблица 13Анализ динамики источников формирования имущества АО «УРАЛМЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 2», тыс. руб.ПоказателиКод строкиПериодИзменения (+/-)Темп роста201720182019 (план)2018/ 20172019/ 20182018/ 20172019/ 2018тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.%%Капитал и резервыУставный капитал1310130351130351130351000,000,00Резервный капитал1360150000150000150000000,000,00Нераспределенная прибыль ( непокр. убыток)1370291349258738650000-32611391262-11,19151,22Итого капитал и Резервы1300571952539089930351-32863391262-5,7572,58Долгосрочные обязательстваЗаемные средства14100063384906338490,00100,00Итого долгосрочных обязательств14000063384906338490,00100,00Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность152072352057849878498-145022-500000-20,04-86,43Оценочные обязательства154011110517569510500064590-7069558,13-40,24Прочие обязательства1550271721682000-549-168-20,21-7,75Итого краткосрочные обязательства1500837342756361185498-80981-570863-9,67-75,47Баланс1700140904212954501749698-113592454248-8,0635,06Источник: [Составлено автором на основании отчетности организации]Благодаря реализации мероприятий по увеличению рынка сбыта и разработки новой продукции организация получит возможности для увеличения количества нераспределенной прибыли и роста собственных средств на 391 262 тысячи рублей или на 151,22%. Представим более наглядно структуру и динамику источников финансирования деятельности организации на рисунке.Рис.6. Анализ источников финансирования имущественного комплекса организации, тыс. руб.Источник: [Составлено автором на основании отчетности организации]Тогда финансовые результаты деятельности организации будут выглядеть следующим образом (см. таблицу 14)Анализ данных, представленных в составе таблицы 14, показал, что в организации может существенно увеличиться сумма чистой прибыли на 538 726 тысяч рублей или на 826,61% за счет роста суммы выручки на 275 506 тысячи рублей или на 114,76% и сокращения управленческих расходов на 38 019 тысячи рублей или на 79,78% и снижения себестоимости на 374 494 тысячи рублей или на 75,00%.Таблица 14Анализ финансовых результатов деятельности АО «УРАЛМЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 2», тыс. руб.ПоказателиКод строки201720182019 (план)Изменения (+/-) 2018/ 2017Изменения (+/-) 2019/ 2018Темп роста2018/ 2017Темп роста2019/ 2018тыс. р.тыс. р.тыс. р.тыс. р.%Выручка2110166487518665612142067201686275506112,11114,76Себестоимость продаж2120133011614979761123482167860-374494112,6275,00Валовая прибыль2100334759368585101858533826650000110,10276,35Управленческие расходы22201792311880191500008788-38019104,9079,78Прибыль от реализации220015552818056686858525038688019116,10481,03Проценты к получению23201447939309000-10549507027,14229,01Проценты к уплате233000500-1215985000,00100,00Прочие доходы2340189605680079000-121598-5900735,8713,23Прочие расходы2350211743147335120000-64408-2733569,5881,45Общая сумма прибыли до налогообложения2300147869105168766085-4270166091771,12728,44Налоги из прибыли24103933938192153217-114711502597,08401,18Чистая прибыль240011764174142612868-4349953872663,02826,61Источник: [Составлено автором на основании отчетности организации]Нами составлен платежный календарь для организации на 12 месяцев, представим в составе таблицы 4 краткий вариант данного баланса, а полный представлен в приложении 12.Считаем, что у организации при сохранении имеющихся темпов удастся увеличить количество денежных поступлений с 1 531 005 тысяч рублей до 59 150 738 тысяч рублей. При этом увеличится и количество выплат денежных средств с 1 612 148 тысяч рублей до 24 241 820 тысяч рублей. В итоге на начало 2020 года можно ожидать формирования чистого денежного потока, равного 34 908 918 тысяч рублей, который можно использовать для улучшения и расширения деятельности организации.Таблица 15Платежный календарь для АО «Уралметаллургмонтаж 2» на 2019 годНаименование операции31.12.201801.01.201901.06.201901.12.2019ИтогоСальдо денежных средств на начало дня-43964-81143786351,47227237,49456159Поступление денежных средств     Основная деятельность1514231185842323710001129315958684759поступления от продаж1513190185632623650001127719958580238предоплата10412097600015960,119104520,9Инвестиционная деятельность61078956800022000143063продажа основных средств61078956800022000143063Финансовая деятельность1066719365500015000322916продажа акций1066719365500015000322916ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ1531005188674423840001133015959150738ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ     Основная деятельность149833616750201584790,8186000023572633заработная плата103677211726521320659155000018802479платежи в бюджет461564502368264131,83100004770154Инвестиционная деятельность87539520120008000134273приобретение основных средств87539520120008000134273Финансовая деятельность10505910000020006000534914покупка акций10505910000020006000534914ИТОГО ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ161214817845401598790,8187400024241820Источник: [Составлено автором на основании отчетности организации]Оценка эффективности внедрения мероприятия 2 – Снижение кредиторской задолженности за счет более рационального использования имущества. Рассматриваемая нами организация обладает 2 служебными автомобилями стоимостью 2 000 тыс. руб. каждая. Данные автомобили просто стоят на оплачиваемой стоянке. Стоимость 1 дня стоянки равна – 1000 рублей. То есть в месяц сумма расходов организации на стоянку составляет 30 тысяч рублей. А в год данная сумма уже будет равной 360 тысяч рублей. За счет продажи данных автомобилей организация сможет получить 4 000 тысячи рублей сохранив 620 тысяч рублей за год. Представим эффективность на рисунке 6.Рис.7. Эффективность реализации автомобилей в АО «УРАЛМЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 2»Источник: [Составлено автором на основании отчетности организации]Данные средства позволили бы организации в полной сумме погасить имеющиеся краткосрочные кредиторские долги и расширить деятельность организации, которая в свое время принесет дополнительную выручку. Мероприятие 3 - Эффективность совершенствования работы с клиентами будет представляться в следующем. Например, при просрочке на 1 месяц организации можно предложить добавлять должнику процент, равный ставке рефинансирования, установленной на день просрочки или оговариваемой в договоре с клиентами в индивидуальном порядке. На 20.04.2019 г. данная ставка составляет 7,75%. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом. Один из клиентов задолжал организации 150 тыс. руб. за счет таких мер если должник за год не вернет долг, данная сумма будет составлять уже 161 250 руб. Мы считаем, что такие меры будут способствовать более скорому возврату дебиторской задолженности. Также можно предложить стимулирование должников, которые возвращают долги ранее оговоренного срока. То есть предоставление скидки в размере 12% на будущее предоставление услуги.Расчет эффективности от реализации мероприятия 3 – проведения рефинансирования имеющихся кредитов. За счет поиска нового банка с более выгодными условиями для кредитования организация сможет получить следующие результаты. В ПАО «Сбербанк России» организация кредитовалась в сумме 300 000 рублей под 22% годовых на срок 3 года. Сумма переплаты за весь период составила 198 000 рублей. В итоге организации необходимо возвратить 498000 рублей. Но за счет того, что кредитованием пользовались только на протяжении года и получения рефинансирования от ПАО «ВТБ Банк» кредиторская задолженность организации будет выглядеть так. 300 000*0,22 = 66 000 рублей – сумма процентов за пользование кредитом в ПАО «Сбербанк» за годОрганизация выплачивала по 15000 в месяц, поэтому сумма основного долга по истечении года стала составлять:300000*0,22+300000-(15000*12) = 186 000 руб.ПАО «ВТБ Банк» предлагает рефинансирование кредита под 12% годовых на 3 года. Тогда общая сумма задолженности по кредиту будет равной: (186 000*0,12*36) +186000 = 252 960 руб.И ежемесячный платеж будет равным:252 960 / 60 = 4 216 руб.Если бы организация все оставила как есть в ПАО «Сбербанк», то сумма переплаты на эти же 186000 руб. и остаточные 2 года выглядела так:186000*0,22*2+186000 = 267 840 руб.Ежемесячный платеж: 267840/24 = 11 160 руб.Как мы видим сумма платежа существенно ниже, чем у ПАО «Сбербанк России». Рассмотрим выгоду более наглядно на рисунке 7. Рис.8. Эффективность смены банка-кредитораИсточник: [Составлено автором на основании отчетности организации]Этот рисунок в очередной раз доказывает эффективность предлагаемого мероприятия по смене банка-кредитора. Для того чтобы получить максимальный эффект от применения оборотных активов организация должна определить экономически обоснованную сумму оборотных ресурсов в минимальном размере, который смог бы обеспечить бесперебойность финансирования плановых расходов на предоставление услуг, в том числе проведение расчетов в установленный срок. Потому организации при проведении собственных производственно-хозяйственных операций важно проводить определение норм данных оборотных активов, как производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовой продукции на складе. Потребности организации в количестве оборотных активов могут зависеть от определенных факторов. В состав наиболее значимых факторов необходимо включение масштаба деятельности, объемов производства, структуры капитала, длительности производственного цикла.Следовательно, благодаря устранению отрицательной тенденции применения оборотных ресурсов и организации мероприятий, основным направлением которых является рост эффективности применения оборотных ресурсов, смогли бы помочь организации в улучшении собственной хозяйственной деятельности в общем и укреплении положения на рынке. Недостаточность контроля и анализа оборотных ресурсов в большей мере может способствовать появлению рисков, которые могут быть обусловлены на основании структуры и объемов оборотных активов, нехватки финансовых ресурсов, недостаточности кредитных возможностей организации, которые в будущих периодах могут стать следствием утраты ликвидности и прочего. ЗаключениеНынешний процесс развития организаций на территории России имеет тесную взаимосвязь с процессом постоянного преодоления кризисных ситуаций, в том числе постоянным определением особенных требований к уровню финансовой устойчивости, выступающего в качестве стратегического фактора финансовой безопасности деятельности организации и увеличения уровня ее деловой активности и инвестиционной привлекательности. Состояние глобализации экономического пространства может выделить актуальность некоторых вопросов, которые имеют отношение к процессу управления финансовой устойчивости организации. Для решения такого вопроса необходимо совершенствование концепции управления финансовой устойчивостью организации. Основным условием успеха работы каждого учреждения может выступать присутствие у него собственного имущества, большая часть которого пребывает в области объектов основных средств, которые способствуют формированию производственно-технической базы. Управление структурой капитала учреждения, и в качестве основного следствия – уровнем финансовой устойчивости, стоит исследовать как наличие самой важной экономической проблемы на данный период. Это объясняется на основании того, что из-за недостаточности финансовой устойчивости может сформироваться положение с недостаточной финансовой устойчивостью и неплатежеспособностью организации (это связано с отсутствием у организации ресурсов для будущего развития). А если у организации будет избыточная финансовая устойчивость, то это будет относиться к основным препятствиям для развития, и отягощать расходы учреждения получением лишних запасов и резервов. В процессе деятельности любой организации, проведение анализа эффективности ее деятельности относится к неотъемлемой части повышения качества работы. Проблемы, связанные с повышением экономической эффективности деятельности, находятся на центральном месте у каждой организации. От качества принимаемых управленческих решений будет зависеть финансовая стабильность организации, ее конкурентоспособность и способности для стабильного функционирования в любом рыночном положении. Руководство организации должно постоянно искать пути для интенсификации применения собственных фондов, роста показателей фондоотдачи, снижения уровня себестоимости, роста уровня рентабельности предоставляемых услуг и прочих методов увеличения эффективности деятельности организаций. Благодаря планированию можно стабилизировать деятельности организации в условиях непредсказуемости рыночных отношений. У планирования деятельности компаний имеется два тесно взаимосвязанных аспекта: общеэкономический – с позиции теории организации; управленческий – в качестве функции менеджмента, суть которой состоит в умении прогнозирования деятельности организации и применять данный прогноз в целях развития. У планирования имеется ряд преимуществ, а именно: 1. Благодаря планированию можно обеспечить применение положительных возможностей в условиях переменной рыночной конъюнктуры; 2. В процессе планирования можно прояснить ряд возникающих трудностей; 3. Планированием производится стимулирование управленческой деятельности; 4. Производится обеспечение четкой координации действий между структурными подразделениями организации; 5. Руководство будет обеспечено всеми необходимыми данными; 6. Происходит оптимизация распределения ресурсов.В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах хозяйствующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности [4, с. 48].Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий [5, с. 287].Практическая часть работы была построена на основании исследования значений показателей эффективности деятельности АО «Уралметаллургмонтаж 2». В ходе проведенного анализа нам удалось выявить наличие таких проблем в деятельности организации:- увеличивается количество дебиторских долгов;- финансирование деятельности организации осуществляется на 54% за счет краткосрочных обязательств, что говорит о росте зависимости организации от заемных источников, из-за чего в будущем организации угрожает потеря финансовой устойчивости и платежеспособности. Для того чтобы решить данные проблемы и улучшить деятельность организации предложили внедрение таких мероприятий:- улучшить систему финансового планирования за счет внедрения новой структуры планирования в работе организации;- увеличить эффективность управленческой структуры деятельности организации;- снизить уровень краткосрочной кредиторской задолженности за счет рационального использования неиспользуемых в деятельности организации ТМЦ;- усовершенствовать работу с клиентами компании;- провести рефинансирование имеющихся краткосрочных кредитов.Благодаря данным мероприятиям организация сможет существенно улучшить систему финансового планирования и начать максимальное эффективное использование имеющихся ресурсов и ТМЦ. Также мы предполагаем, что реализация предлагаемых мероприятий сможет принести к концу 2019 года для организации дополнительную прибыль в сумме 612868 тысяч рублей по сравнению с 74142 тысячами рублей за 2018 год.Нам удалось выявить то, что если организации удастся устранить каждую выявленную проблему за счет введения предложенных нами мероприятий, то у нее появится возможность для снижение количества времени, на протяжении которого капитал может пребывать в составе запасов (то есть при всем при этом возможно будет снизить длительности производственного цикла), у организации будет возможность для достижения экономически-стабильного состояния, улучшения деловой репутации организации, в том числе повышения уровня конкурентоспособности на рынке.Список использованных источников"Конституция Российской Федерации"(принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Консультант Плюс, 2019"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс - 2019.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс – 2019.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 06.02.2019) // Консультант Плюс, 2019Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ(ред. от 27.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2019) // Консультант Плюс, 2019Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018)"О банках и банковской деятельности"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Консультант Плюс, 2019Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "О бухгалтерском учете" [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2019.Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 28.11.2018)"О национальной платежной системе"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Консультант Плюс, 2019Информационное сообщение Минфина России от 02.08.2017 N ИС-учет-9 «Об изменениях Положения по бухгалтерскому учету ПБУ1/2008"Учетная политика организации", утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н» [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2019Приказ Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ4/99)" [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 2019. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367"Об утверждении Правилпроведенияарбитражнымуправляющимфинансовогоанализа" // Консультант Плюс, 2018Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва: Юрайт, 2017. — 240 с.Алисенов А.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для академического бакалавриата / А. С. Алисенов. — Москва: Юрайт, 2017. — 457 с.Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет / В. П. Астахов. — 12-е изд. перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2017. — 536 с.Акопян А.Г., Краснюк Л.В. Исследование концепции анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32564260Архипов А.П. Финансовый менеджмент. — Москва: Юрайт, 2017. — 356 с.Афоничкин А.И. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 – 217 с.Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта / И. Т. Балабанов. — 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2015. – 67 с.Белова Н.В. Особенности формирования прибыли в российских коммерческих организациях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29218842Будрина Е.В. Экономика и организация автотранспортного предприятия – М.: КноРус, 2016 – 268 с.Боголюбов В.С. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 – 340 с.Быкова Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов // Молодой ученый. — 2016. — №29. — С. 369-372. — URL https://moluch.ru/archive/133/37226/Гамза В.А. Бюро кредитных историй - блажь или насущная потребность // Финансы и Кредит. – 2014. - № 12Гайнаншин М.Ф., Дубинкина Л.В. Концептуальные основы управления прибылью в организациях в современных условиях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32591217Герасимова В. В. Экономическое содержание основных средств // Молодой ученый. — 2016. — № 2. — С. 451–459Грибов В.Д. Экономика организации. – М.: КноРус, 2018 – 408 с.Гитляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 113 с.Дербичева А.А. Формирование модели анализа финансового результата деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formirovanie-modeli-analiza-finansovogo-rezultata-deyatelnosti-organizatsiiЕкимова К.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 – 381 с.Захаров И. В. Бухгалтерский учет и анализ / И. В. Захаров, О. Н. Калачева / под ред. И. М. Дмитриевой. — Москва: Юрайт, 2017. — 423 с.Ильин А.А. Методы управления прибылью предприятия [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30622090Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. — 2-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 114 с.Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Проспект, 2016 – 356 с. Коршунов В.В. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2016 – 480 с. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) : учебник / Н.П. Кондраков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — с.127..Кыштымова Е.А., Чернышова О.О. Анализ факторов повышения качества прибыли в механизме управления организацией [Электронный ресурс] – URL: Лелькова Т. Э. Методики анализа финансовых результатов // Молодой ученый. — 2017. — №11. — С. 231-234Локистова А.А. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32472296Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. – М.: Флинта, 2016 – 300 с.Любушин Н.П. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 326 с.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 – 304 с.Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=19919683Малюк В.И. Стратегический менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 - 362 с.Миляева Л.Г. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 224 с.Малюк В.И. Стратегический менеджмент. – М.: Юрайт, 2016 – 362 с.Миляева Л.Г. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016 – 224 с.Милкова О.И. Экономика и организация предприятия. – М.: Юрайт, 2017 – 474 с.Мельник М.П. Теория экономического анализа. — Москва: Юрайт, 2018. — 262 с.Модель Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова [Электронный ресурс] – URL: https://lektsia.com/2x8a61.htmlМодели прогнозирования банкротства [Электронный ресурс] – URL: http://dolgofa.com/antikrizisnoe-upravlenie/modeli-prognozirovanija-bankrotstva.htmlМетодика количественной оценки риска банкротства предприятия [Электронный ресурс] – URL: http://masters.donntu.org/2005/kita/sroka/library/art9.htmПолюшко Е.Н. Анализ финансовых результатов деятельности организации как оценка эффективности управления ее затратами [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35384829Погодина Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2017 – 440 с.Романова Е. Г., Кудинов С. С. Научные подходы к определению прибыли организации // Молодой ученый. — 2016. — №26. — С. 373-376. Савицкая Г.В. Теоретические основы анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 26 с.Смоляков А.И. Прибыль предприятия и управление прибылью в организациях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35300146Садыкова Л.Г., Зорин Я.С. Обзор методик учета формирования и использования прибыли в организациях [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32346433Силина А.Ю. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35153284Садовина Е.Р., Федотова И.В. Совершенствование финансовой политики коммерческих организаций [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=22995667Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2018 – 511 с.Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ. — Москва: Юрайт, 2017. — 364 с.Тютюкина Е.Б. Финансы организации (предприятия). – М.: Юрайт, 2016 – 233 с.Черник А.А., Усик В.В. Сравнительный анализ методик оценки финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35184482Чараева М.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.В. Чараева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 240 сФинансовая отчетность АО «Уралметаллургмонтаж 2» за 2016-2018 ггХайдукова Д. А. Прибыль предприятия: экономическая сущность, виды, методы анализа // Вопросы экономики и управления. — 2016. — №5. — С. 175-179. — URL https://moluch.ru/th/5/archive/44/1508/ Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практич. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 58 с.Шишова Л.И., Кузнецов М.Е. Основные методы прогнозирования банкротства и возможность их применения на отечественных предприятиях. М.: Научно-информационный издательский центр и редакция журнала "Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук", 2015, №4. С. 286-290ПриложенияПриложение 1. Платежный календарь для АО «Уралметаллургмонтаж 2» на 2019 годНаименование операции31.12.201801.01.201901.02.201901.03.201901.04.201901.05.201901.06.201901.07.201901.08.201901.10.201901.11.201901.12.2019ИтогоСальдо денежных средств на начало дня-43964-8114310220414053465228710163,65786351,4785209,21329471,839933435442968,27227237,49456159Поступление денежных средтв             Основная деятельность151423118584231955685200518121356952207189237100029631503703247,57229475,49035637,41129315958684759поступления от продаж151319018563261952685200065921306952200689236500029562503695312,57217407,290217591127719958580238предоплата10412097300045225000650060006900793512068,14313878,36515960,119104520,9Инвестиционная деятельность61078956500020001500050008000500022000150001600022000143063продажа основных средств61078956500020001500050008000500022000150001600022000143063Финансовая деятельность1066719365193651936523654150000500020009000250001200015000322916продажа акций1066719365193651936523654150000500020009000250001200015000322916ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ153100518867441980050202654621743492362189238400029701503734247,57269475,49063637,41133015959150738ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ             Основная деятельнось14983361675020172751617913181447185,41560837,61584790,81620823,216568221807507,21814400186000023572633заработная плата10367721172652120065312506591280695130069813206591350686138068515062561512000155000018802479платежи в бюджет461564502368526863540659166490,35260139,6264131,8270137,2276137301251,23024003100004770154Инвестиционная деятельность875395201000020000100007000120001000050009000100008000134273приобретение основных средств875395201000020000100007000120001000050009000100008000134273Финансовая деятельность1050591000001020001500007000800020009855500010000120006000534914покупка акций1050591000001020001500007000800020009855500010000120006000534914ИТОГО ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ16121481784540183951619613181464185,41575837,61598790,81640678,216668221826507,21836400187400024241820Приложение 2. Бухгалтерский баланс организации за 2012-2018 годы, тыс. руб.Приложение 3. Отчет о финансовых результатах деятельности АО «Уралметаллургмонтаж 2» за 2017-2018 гг., тыс. руб.Приложение 4. Организационная структура управления АО «Уралметаллургмонтаж 2»Приложение 5. Схема процесса реализации платежного календаряПриложение 6. Принципы финансового планирования Приложение 7. Методы финансового планирования