Порядок перемещения через таможенную границу драгоценных металлов и драгоценных камней

Государства, где добычу контролируют незаконные вооружённые формирования, не могут выдавать такие документы. После подачи ДТ производится проверка наличия денежных средств на оплату таможенных платежей. В случае их отсутствия декларацию не зарегистрируют. Данная ситуация может возникнуть при неверно заполненном платёжном поручении, это обосновывается тем, что таможенная служба не видит денежные средства в программе, а следовательно не может принять ДТ. После присвоения номера декларации начинается проверка всех заявленных данных, при которой могут сработать таможенные риски. Данные меры дополнительного контроля определены системой таможенного администрирования. Система создана для предотвращения нарушений таможенного законодательства согласно СУР (система управления рисками) и функционирует по принципу выборочности, основанного на оптимальном распределении ресурсов таможенной службы. Основными рисками для драгоценных камней при пересечении границы могут быть: - контроль таможенной стоимости согласно контрольным показателям установленными ФТС; - правильность классификации товаров в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТНВЭД ЕАЭС); - несоответствие данных, заявленных в ДТ, данным, установленным при таможенном досмотре; - неправильное оформление разрешительных документов на товар. Драгоценные металлы и драгоценные камни – стратегическое сырье, имеющее высокую стоимость. От неё зависит сумма платежей в бюджет при трансграничном пересечении, в свою очередь, это определяет требования к экспертизе, их оснащению и квалификации экспертов. При продаже и транспортировке алмазов и других драгоценных камней нужны сертификаты. Ввоз бриллиантов в Россию без оправы облагается налогом в 33 %, а в оправе – 32 %. Сумма налога складывается из НДС и таможенной пошлины. На территории России имеется немало научно-исследовательских центров, которые дают возможность диагностировать драгоценные камни относительно их физико-химических свойств и способности иметь экономическую ценность для их обладателей. Крупнейшим и самым популярным центром, в котором есть возможность диагностировать любые драгоценные камни, является Московский университет стали и сплавов (далее – МИСиС). Указанное учебное заведение одновременно является крупнейшим центром в стране по разработке технических средств диагностики и перепрофилирования инструментов для работы с драгоценными камнями. В Федеральной таможенной службе идентификация драгоценных металлов, камней, а также изделий из них, относится, в частности, к компетенции Центральной акцизной таможни и Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления [7]. Косвенно незаконному обороту ценностей способствуют недостатки законодательства. Нормативные акты неточно определяют понятия "драгоценные камни" и "предметы культурного назначения", допуская определѐнное их расхождение с международными правовыми актами. Таким образом, в большинстве случаев с целью точного определения статуса предмета необходима помощь компетентного профессионала. Если юридическое лицо уплатило все необходимые налоги и пошлины, то для реализации импортных товаров в городе нужно, чтобы компания-импортѐр произвела пробирование и клеймение изделий. Для ювелирных украшений необходимо обратиться в Государственную Инспекцию Пробирного Надзора РФ. Если же это бриллиант без оправы, то нужен сертификат Геммологической лаборатории МГУ. Данные требования нужно выполнить до передачи товара заказчику. Сотрудникам таможенных органов необходимо знать схемы взаимодействия при покупке золота и бриллиантов, правила продавца и покупателя, условия для посредников, а также различные сведения по золотым запасам государств. Крупнейшими ювелирными центрами являются Амстердамская алмазная фабрика, а также многочисленные центры по работе с драгоценными камнями в Брюсселе, Брюгге и Антверпене в связи с тем, что именно добыча и обработка драгоценных камней являются основными отраслями международной специализации этих европейских стран [6]. В России 99 % всех алмазов производятся группой "АЛРОСА" – мировым лидером в этой отрасли, наряду с такими гигантами как De Beers (добыча в Ботсване, ЮАР, Намибии, Канаде), Rio Tinto (Австралия, Канада, Зимбабве), Dominion Diamond (Канада), Petra Diamonds (ЮАР, Танзания). В последние годы произошёл качественный скачок в связи со значительным распространением так называемой "экономической контрабанды" – незаконного вывоза за границу сырья, металлов, других стратегически важных ресурсов. Особую общественную опасность представляют факты сращивания российских и зарубежных преступных формирований. Специализируясь на контрабандном и мошенническом вывозе из страны драгоценных камней, они причиняют экономике невосполнимый материальный ущерб. Сегодня контрабандисты активно применяют схему "Отбеливание". "Отбеливание" алмазов с сомнительным прошлым поставлено на широкую ногу. Часто их вывозят в африканские страны, где экспорт разрешѐн, и разбавляют легальными камнями. Кроме того, существуют фирмы, которые торгуют фальшивыми сертификатами – например, замбийскими. Никого не смущает, что в Замбии не добывают алмазы. Документы есть – значит всѐ в порядке. Без количественных ограничений на основании лицензий, выданных Министерством промышленности и торговли Российской Федерации, осуществляется вывоз за пределы страны следующих драгоценных металлов и драгоценных камней: необработанные золото и серебро (только аффинированное золото и серебро в виде слитков, пластин, порошка и гранул, а также золото, используемое для чеканки монет); необработанные платина и металлы платиновой группы (только аффинированная платина и металлы платиновой группы в виде слитков, пластин, порошка и гранул); необработанные драгоценные металлы (только не самородки); природный жемчуг; натуральные камни, которые не были обработаны и обработаны; уникальные янтарные образования [2. С. 73]. Драгоценные камни наиболее привлекательный объект преступлений, поскольку позволяет использовать их как средство накопления, обладающее высокой стоимостью, незначительным объёмом, высокой степенью сохранности, и иметь свои капиталы в виде устойчивой валюты – золота и драгоценных камней. Поиск драгоценных камней – это самостоятельная оперативная задача, в основном имеет своей целью проверку и установление факта наличия у контролируемого объекта или физического лица контрабандных ювелирных изделий или драгоценных камней, а также установление факта соответствия состава ювелирных изделий и предметов, предъявляемых пассажирами для таможенного контроля, тому содержанию, которое записано в таможенной декларации. Задача поиска и идентификации драгоценных камней сводится к экспресс-анализу исследуемого камня в оперативных условиях. Необходимо выявить среди потока перемещаемых через границу изделий изделия с реальными драгоценными камнями и изделия с синтетическими камнями, имитирующими природные драгоценные камни, с целью внесения во въездную таможенную декларацию специальных отметок, позволяющих при выезде лица из страны провести проверку вывозимых камней и подтвердить или не подтвердить соответствие камня его истинному содержанию (составу) и таким образом предотвратить незаконный вывоз драгоценных камней вместо ввезѐнных стразов [0. С. 32]. Основой правильной организации работы по раннему обнаружению незаконного перемещения через таможенную границу драгоценных металлов, камней и изделий из них являются регулярность, систематичность информационно-аналитической работы, охват всех источников информации и "перекрѐстный" сопоставительный анализ имеющихся данных, в целях выявления фактов правонарушений, установления тенденций по динамике, структуре, способам правонарушений и преступлений. Все изложенное выше позволяет сделать вывод, что расследование уголовных дел о преступлениях, связанных с незаконным (теневым) оборотом драгоценных металлов и камней требует специальной подготовки таможенных работников и введения специализации в их курс обучения. В свою очередь, на криминализацию предприятий и организаций, осуществляющих деятельность в сфере оборота драгоценных камней, могут указывать следующие признаки: - создание управленческим аппаратом предприятий подконтрольных им коммерческих структур; - расположение коммерческих предприятий по обработке драгоценных камней непосредственно на территории государственных предприятий аналогичного цикла, что позволяет преступникам перерабатывать похищенное сырье и изделия до обнаружения их хищения; - умышленное внесение путаницы в документацию, отражающую сортность драгоценных камней; отсутствие на предприятиях и в организациях, осуществляющих деятельность в сфере оборота драгоценных камней, надлежащего пропускного режима; - недостатки бухгалтерского учёта; - невысокое качество инженерно-технических защитных средств, отсутствие надлежащей охраны мест переработки и хранения драгоценных камней. Разнообразие преступных посягательств на драгоценные камни позволяет выделить определённые направления в выявлении данных преступлений. Специфика механизма незаконного оборота природных драгоценных камней, особенность установления некоторых элементов предмета доказывания определяют своеобразие проверочного и первоначального этапов расследования данного преступления. Обязательным условием, обеспечивающим успешные перспективы в расследовании, имеет правильная организация взаимодействия субъектов, осуществляющих и способствующих расследованию незаконного оборота природных драгоценных камней. В связи со всем вышесказанным можно сделать вывод, что оборот и движение драгоценных камней является стратегическим вопросом государственного регулирования. В настоящее время по рассмотренным причинам, а также в связи с расширением теневого оборота драгоценных камней необходима срочная коррекция законодательного механизма правового регулирования рынка драгоценных камней. ЗаключениеВ этих целях указанные организации и индивидуальные предприниматели должны проводить мероприятия по укреплению объектов, на которых осуществляются операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, оснащению их специальными техническими средствами охраны, сигнализации и связи, создавать собственные охранные службы, а при невозможности их создания заключать договоры о предоставлении услуг с организациями, специализирующимися в области деятельности по охране объектов.2. Перечень должностных лиц, которым разрешено хранение и ношение специальных средств, боевого, служебного и гражданского оружия при выполнении задач по охране драгоценных металлов и драгоценных камней, перечень видов специальных средств и оружия и правила их применения, а также нормы обеспечения должностных лиц специальными средствами, боевым, служебным и гражданским оружием и патронами к нему определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.3. Перевозка драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них осуществляется воздушным, морским, внутренним водным, железнодорожным транспортом и специализированными транспортными средствами автомобильного транспорта, оборудованными соответствующими техническими устройствами, в сопровождении вооруженной охраны. Оборудование специализированного транспортного средства автомобильного транспорта должно обеспечивать безопасность указанных грузов. Требования к оборудованию специализированных транспортных средств автомобильного транспорта, за исключением специальных транспортных средств автомобильного транспорта служб безопасности и инкассации кредитных организаций, устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере транспорта, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел.Перевозка ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, за исключением таких находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований изделий, может осуществляться без использования транспортных средств, оборудованных соответствующими техническими устройствами, а также без сопровождения вооруженной охраны при условии принятия собственником мер по обеспечению сохранности ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней и исключению доступа к таким изделиям посторонних лиц.Список использованных источников"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза" (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 № 41-ФЗ (последняя редакция), URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18254/Приказом ФТС России от 12 мая 2011 г. № 971 «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней», URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_115431/Постановление Правительства РФ от 24.03.2018 № 321 «О проведении эксперимента по маркировке отдельных видов драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них» (вместе с «Положением о проведении эксперимента по маркировке отдельных видов драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них»), URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_294207/Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26.03.1998 N 41-ФЗ 2.СПС КонсультантПлюс//Приказ ФТС России от 12.05.2011 N 971 (ред. от 06.05.2013) "О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней" Ввоз и вывоз ценностей / Сетевое издание "Кастомсфорум.ру" (Customsforum.ru) – Российский таможенный портал № 1 / Электронный ресурс https://customsforum.ru/news/business/sapfir-almaz-ili-steklo-v-khode-mtf-2018-tamozhennikiproverili-kachestvo-dragotsennostey-549806.html Денисова А.Ю. Правовое регулирование таможенных сборов в государствах-членах ЕАЭС // Публично-правовые исследования 2016. № 3. С.43-54 3. Росбалт. Интернет-ресурс: http://www.rosbalt.ru/world/2018/02/21/1683916.html 4. Евразийская экономическая комисия годовой доклад за 2017 год Об итогах и перспективах социально-экономического развития государств - членов ЕАЭС и мерах, предпринятых государствами - членами ЕАЭС в области макроэкономической политики.Зайцева Е.А., Лунева О.Н. Проблема контрабанды и технические средства идентификации драгоценных камней в таможенных целях // В сборнике: Вопросы идентификации и классификации товаров в таможенных целях. Материалы II Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 32-35. Зорина Р.С. Перспективы гармонизации налогового законодательства стран - участниц ЕАЭС // Законодательство. 2015. № 7.Зубаревич Н. Четыре страны в России. URL:ovayagazeta.ru/society/60998.html. Институциональные и инфраструктурные аспекты развития различных экономических систем: сборник статей Международной научнопрактической конференции (10 декабря 2015 г., г. Челябинск). / в 2 ч. Ч. 1 - Уфа: АЭТЕРНА, 2015. - 305 сКалябина К.И. Перемещение драгоценных камней через таможенную границу // В сборнике: Актуальные вопросы образования и науки. Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 72-74.Метелева Ю.Г. Особенности диагностики драгоценных камней с применением технических средств // Международный академический вестник. – 2017. – № 1(19). – С. 64-67. Новиков, В.Е. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности и таможенная стоимость: учеб. пособие / В.Е. Новиков, В.Н. Ревин, М.П. Цветинский. - 2-е изд. - М.: Лаборатория знаний, 2016. - 349 с.Официальный сайт ANC России, URL: http://ved.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=2073:2017-08-23-05-08-34&catid=20:2010-09-09-00-47-43&Itemid=1794Паулов П.А., Астафьева Д.Д. «Международное сотрудничество в сфере выявления и пресечения контрабанды» //Проблемы развития предприятий: теория и практика.2014. С.6-8 Портативный прибор идентификации драгоценных камней «Контроль», URL: http://www.analizator.ru/production/raman/control/Проект Основных направлений таможенно-тарифной политики на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов [Электронный ресурс]. URL: http://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=64713Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21.04.2015 № 30 (ред. от 13.06.2018) «О мерах нетарифного регулирования», Правила осуществления государственного контроля драгоценных камней, URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_178556/7d916260b58e284fe7f913a170430c9f049fc029/Сапфир, алмаз или стекло: в ходе МТФ-2018 таможенники проверили качество драгоценностей / Сетевое издание "Кастомсфорум.ру" (Customsforum.ru) – Российский таможенный портал № 1 / Электронный ресурс https://customsforum.ru/news/business/sapfir-almaz-ili-steklo-v-khode-mtf-2018-tamozhennikiproverili-kachestvo-dragotsennostey-549806.html Тарасова Н.А., Безрукова О.А. Совершенствование механизма и порядка перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу Таможенного Союза // В книге: Регионы стран ЕАЭС в условиях современных трансформаций. Сборник материалов международной научно-практической конференции. Ответственный редактор В.И. Тарасов. – 2017. – С. 79-85. Халилов И.К., Безносова А.В., Бойко Н.Н. Недостатки и проблемы рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации // Инновационное развитие. – 2017. – № 12(17). – С. 175-177.