Рынок лизинговых услуг

Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению сторон.Если же по условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, то в соответствии с Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными Приказом Минфина России от 17.02.1997 №15, а также Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н, это имущество отражается на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». В данном случае арендатор отражает стоимость предметов, которые были приобретены по договору лизинга за балансом.Глава 3. Рынок лизинговых услуг на современном этапе развития экономики РФ3.1 Ситуация на рынке лизинга по итогам 2018 годаИсследования показали, что за 9 месяцев прошедшего года объем рост нового бизнеса показал значение 42%, и превысил оборот в 1 трлн рублей.При этом, если рассматривать ситуацию не учитывая государственные компании, то значение роста рынка составляет всего лишь на 16 % (годом ранее имело место значение в 49%). Для государственных компаний рост сохранится по прогнозам и в следующем, 2020 году благодаря увеличению бизнеса в железнодорожном сегменте, в том числе за счет сделок M&A, но объемы остального рынка покажут незначительный рост. По результатам доля государственных компаний в новом бизнесе по итогам текущего 2019 года сможет достигнуть значения в 65%, а динамика рынка будет еще в меньшей степени показывать реальную ситуацию в экономике. По данным рейтингового агентства Expert, основную поддержку для рынка за 2018 год оказал прежде всего железнодорожный сегмент рынка и автолизинг. Их доля составила значение в 62% в общем объеме нового бизнеса. Железнодорожный сегмент показал значение роста в 120% благодаря наличию крупных сделок, совершенных лидерами рынка. Благодаря интенсивному росту объемов у крупнейших лизингодателей произошел значительный рост для доли крупного бизнеса среди лизингополучателей - до 56 % роста против значения в 49% годом ранее. Продолжился по прогнозам, несмотря на снижение объема государственных субсидий, рост автомобильного сегмента. Это является следствием общего роста автопродаж. Также поддержку для рынка оказал факт снижения ставок по лизинговым договорам, который произошел благодаря удешевлению кредитов от банков, которые имеют рост доли в структуре фондирования лизинговых компаний порядка 67%.По состоянию на 01.10.2018 лизинговый портфель достиг объема в 4,1 трлн рублей, что является довольно значительным показателем. Но однако при этом данный рост обусловлен активностью все тех же государственных компаний и также ростом проблемных активов. По данным упоминавшегося уже выше рейтингового агентства Expert, совокупный лизинговый портфель за 2018 год стагнировал без учета самых крупных лизингодателей и цессионных проблемных активов, переуступленных лизинговым компаниям банками. Доля лидера рынка в лизинговом портфеле увеличилась до 22 % против 14 % годом ранее, а если рассматривать ситуацию без учета четырех крупнейших государственных компаний – ГТЛК, «Сбербанк Лизинг», «ВТБ Лизинг» и «ВЭБ-лизинг», то показатели прироста совокупного портфеля могли бы составить показатель роста менее 5%. Во избежание возможных санкций со стороны регулятора, банки, имеющие слабые запасы по пруденциальным нормативам продолжили передачу проблемных активов на балансы лизинговых компаний. Данный факт в сильной степени исказил состояние объема лизингового портфеля.Процесс наращивания бизнеса лидерами рынка на фоне сделок M&A, а также достаточно слабые темпы роста у всех остальных участников в определенной степени усилили процесс консолидации рынка в интересах государственных компаний. Низкие же темпы роста экономики существенно ограничивают инвестиционную активность бизнеса, что приводит к уходу небольших кэптивных лизинговых компаний при усилении государственного надзора за кредитными организациями. По прогнозам агентства Expert, на протяжении 2019 года темпы прироста рынка будут замедляться и не значение не превысит 20% при затухании роста в автолизинге и других розничных сегментах. Поддержку для лизингового рынка все также будут оказывать и транспортные сегменты, так как по-прежнему наибольшее значение прироста способен показывать именно железнодорожный сегмент в связи с увеличением объема экспортных перевозок и все более растущего спроса на подвижной состав. При этом, при первых признаках профицита и признаках коррекции арендных ставок на вагоны на протяжении 2019 года, темпы роста доли железнодорожного сегмента не будет превышать значения в 35%. По оценкам рейтингового агентства Expert, на протяжении ближайших двух лет будет возможность ожидания роста автомобильного сегмента, так как по-прежнему наблюдается сохранение потенциала для роста автомобильных продаж до снижения среднего возраста автомобилей в значении порядка 12 лет.3.2 Финансирование лизинговой деятельностиСтруктура финансирования лизинга за прошедший год не претерпела значительных изменений. По-прежнему наблюдается тенденция к увеличению роли использования компаниями собственных средств. Показатель использования компаниями собственных средств по-прежнему растет. Доля же авансовых платежей практически все больше показывает снижение роста, что может указывать на процесс исчерпания этого ресурса. При этом финансирование лизинговых операций имеет тенденцию к улучшению ситуации. 3.3. Перспективы лизингового рынкаПриход крупного иностранного капитала является не только своеобразной встряской для лидеров лизингового рынка страны, но и является также началом для принципиально нового этапа развития отечественного лизингового рынка.В связи с тем, что до ранее лизинговые компании нашей страны действовали в большей части как дочерние компании банков, привлекая от них ресурсы и обслуживая отдельные сегменты рынка. Банки часто, предоставляя кредиты, оценивали уже как заемщика лизингополучателя, а не лизинговую компанию. Последние в подобной ситуации выглядели в совершенно неприглядном свете в глазах бизнеса. Сформировавшаяся за последние годы новая принципиально концепция лизингового бизнеса позволила многим лизинговым компания выйти из подчиненного по отношению к банкам положения и начать вполне успешно с ними конкурировать на равных условиях. Размеры собственных капиталов для лизинговых фирм довольно важны в данном случае, так как инвесторы ориентируются именно на них в первую очередь. В настоящее время уже много лизинговых компаний не уступают по этому показателю ряду банков. Кроме того, объемы портфелей, наличие региональной сети, а также диверсификация источников у многих крупных лизинговых компаний также не уступают банкам. Эта тенденция закрепляется с приходом иностранного лизинга. Высокий уровень надежности у лизинговых сделок, а также наступившая и растущая независимость лизингодателей от банков, верно ведут к тенденции роста выгоды лизинга в сравнении с кредитованием.ЗаключениеЛизинг в нашей стране является сравнительно новым видом деятельности. Он существенно и положительно влияет на процесс стимулирования инвестиций в производство, на процесс обновления потенциала в промышленности нашей страны, на процесс повышения конкурентоспособности продукции отечественного производителя. Зарубежный опыт показывает, что данные показатели будут расти с развитием лизинга, а для последнего необходимы прежде всего соответствующие законодательные акты, налоговые льготы и прочее.Первая глава данной работы дает возможность сделать вывод о том, что лизинг является приобретением оборудования с предоставлением последнего в аренду в обмен на платежи. По Федеральному закону от 29 января 2002 года, лизинг является совокупностью экономических и правовых отношений, которые возникают в процессе реализации договора лизинга. В общем смысле лизинг является прежде всего видом инвестиционной деятельности. Также нужно четко понимать, что он не является дешевой заменой для кредитования. Из второй части данной работы видно состояние российского рынка лизинговых услуг, а также состояние и проблемы этого вида деятельности на современном этапе и его перспективы развития.Отмечено, что как для финансовых, так и для промышленных участников лизинг является экономически выгодной формой сдачи оборудования в аренду. Лизинг в качестве эффективного механизма по преодолению промышленного спада и механизма для процесса активизации инвестиций в экономику может достаточно сильно оказывать воздействие на малой и средний сегмент отечественного бизнеса, его развитие, на развитие сельского хозяйства. Благодаря лизингу происходит огромный рост в развитии частного бизнеса, повышение эффективности производства.В нашей стране необходимо в обязательном порядке учитывать международный опыт использования лизинга, изучать опыт экономически развитых государств, с целью недопущения их ошибок. В данном случае можно будет говорить с полной уверенностью о том, что лизинг в России в дальнейшем будет набирать все большие обороты и в дальнейшем он будет играть все более значительную роль в экономике нашей страны.Список использованных источниковНормативные документы:1. Гражданский кодекс РФ2. Налоговый кодекс РФ3. Федеральный закон № 164-ФЗ от 20.10.1998 г. «О финансовой аренде (лизинге)».4. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. Федеральных законов от 29 января 2002 года №10-ФЗ)Основная литература:5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Под ред. А.Г. Грязновой. //М.: Финансы и статистика, 2002.6. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения. Под ред. Л.Н. Красавиной. //М.: Финансы и статистика, 2002.7. Балтус Л., Майер Б. Школа европейского лизинга //М.: Лизинг-Ревю - 1996.8. Газман В.Д. Лизинг и факторинг: Учебное пособие М.: ГУ ВШЭ, 2008.9. Громов С. А. Обеспечительная функция права собственности лизингодателя на предмет лизинга Меры обеспечения и меры ответственности в гражданском праве: Сб. ст. / Рук. авт. кол. и отв. ред. М.А. Рожкова. М.: Статут, 201010. Скрынник Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции. М.: Деньги и кредит, 2006.11. Лещенко М.И. Основы лизинга. //М.: Финансы и статистика, 2007.12. Марголин А.М., Голубев В.В. Проблемы государственного регулирования развития лизинга и пути их решения. //М., 2005.13. Нигаматзянов Т.Т. Существенные условия договора лизинга. //М.: Право и экономика, 2007.14. Зуйкова Л., Горшкова И., Крутякова Т. Договор лизинга: правовое регулирование. Экономико-правовой бюллетень, 2006.15. Титова С.И. Учет у лизингополучателя. //М.: Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2007.16. Безгулая М.В. Существенные условия договора лизинга. //М.: Юрист. 2004.17. Орлова Ю.С. Правоотношения сторон по договору финансовой аренды. Учет, налоги, право. //М., 2007.18. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. //М.: Юрайт-М, 2002.Интернет-ресурсы:19. Компания Розничного Кредитования: www.cfcleasing.ru20. Номос-Лизинг: www.nomos-leasing.ru21. Лизинг Форум: www.leasingforum.ru22. Первый лизинговый портал: www.leasinginfo.ru23. Балтус Л., Майер Б. Школа европейского лизинга //М.: Лизинг-Ревю - 1996.24. Рейтинговое агентство Expert «Эксперт РА» Рынок лизинга по итогам 9 месяцев 2018 года: консолидация в действии https://raexpert.ru/researches/leasing/9m2018