Доходы фирмы и их виды.

Совокупное влияние факторов равно абсолютному изменению точки безубыточности, которое составляет -13470,74тыс. руб.Таким образом, для повышения прибыли от продаж следует искать резервы роста маржинальной прибыли и сокращения постоянных расходов.Маржинальная прибыль представляет собой разницу между выручкой и переменными расходами организации. Поэтому для повышения эффективности управления прибылью рекомендуется принимать меры, направленные на привлечение новых клиентов и освоение новых видов услуг, а также усилить контроль над использованием материальных и финансовых ресурсов организации, что позволит сократить как переменные, так и постоянные расходы.В настоящее время на рынке грузоперевозок наблюдается нестабильная ситуация. Заказы сокращаются, баланс в прямых и обратных загрузках нарушается, задерживаются платежи, уменьшаются объемы кредитования. У многих организаций возникают проблемы со средствами даже на ремонт автотранспорта. Все это приводит к сокращению числа перевозчиков, ухудшению качества транспортных и логистических услуг.Для привлечения новых клиентов потребуется повышение расходов на рекламу и улучшение качества обслуживания, а также приобретения комплекта GPS- оборудования. Реализация предложенных мер потребует дополнительного финансирования. Привлечение необходимых средств возможно за счет увеличение собственного капитала. Так как в 2017 г. деятельность организации была убыточной, то прибыль не может рассматриваться как источник инвестиций в данном случае, но рост собственного капитала возможен за счет внесения дополнительных вкладов в уставный капитал организации за счет учредителей.Также следует рассмотреть возможность привлечения заемных средств, с учетом того, что в декабре 2018 г. ключевая ставка ЦБ РФ снижена до 7,75% следует ожидать удешевления процентной ставки по кредитам и займам.При прогнозировании финансовых результатов на будущий период и для оценки эффективности предложенных мер используем сценарный подход и метод экспертных оценок.Составим прогноз финансовых результатов ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» в трех вариантах:- оптимистический сценарий;- пессимистический сценарий;- наиболее вероятный сценарий.Оптимистический сценарий предполагает, что объем выручки организации увеличится на 20% по сравнению с уровнем 2017 г. (согласно экспертным оценкам), а постоянные расходы удастся сохранить на уровне 2017 г. При этом рост переменных расходов будет на уровне прогнозной инфляции, то есть не превысит 4%.Пессимистический сценарий предполагает, что объем выручки ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» увеличится на 5% по сравнению с уровнем 2017 г., а переменные издержки и постоянные расходы увеличатся на 6% и 4% соответственно. Рост постоянных расходов в этом случае связан с повышением тарифов на коммунальные платежи, и как следствие, ожидается рост расходов на аренду.Наиболее вероятный сценарий предполагает, что в условиях прогнозируемого роста в российской экономике объем выручки организации увеличится не более чем на 10%, а постоянные расходы удастся сохранить на уровне 2017 г. При этом рост переменных издержек будет на уровне прогнозной инфляции, то есть не превысит 4%. Прогноз финансовых результатов деятельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» на основе анализа безубыточности представлен в табл. 3.4.Таблица 3.4. – Прогноз финансовых результатов деятельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» на основе анализа безубыточности (сценарный подход), тыс. руб.Показатели2017 г.(факт)Возможные сценарии развития событийОптимистичныйРеалистичныйПессимистичныйВыручка1180,001416,001298,001239,00Переменные расходы365,58438,70416,77405,80Маржинальная прибыль814,42977,30881,23833,20Постоянные расходы802,42802,42802,42834,51Совокупные затраты (себестоимость)1168,001241,121219,181240,31Доля постоянных затрат в себестоимости, %68,7064,6565,8267,28Прибыль от продаж1217579-1Порог рентабельности1162,611162,611181,911240,95Запас финансовой прочности, в том числе:----в тыс. руб.17,39253,39116,09-в %1,4717,898,94-Уровень операционного левериджа67,875,5911,18-Данные прогноза показывают, что если сравнивать результаты деятельности организации с результатами оптимистичного варианта развития событий, то по прогнозу порог рентабельности сократиться, а запас финансовой прочности возрастет с 1,47% до 17,89%. При этом уровень операционного рычага значительно снизится за счет опережающего роста прибыли от продаж по сравнению с маржинальной прибылью. Согласно оптимистическому прогнозу прибыль от продаж увеличится с 12 тыс. руб. до 175 тыс. руб.Сравнивая финансовые результаты за 2017 г. с показателями наиболее вероятного сценария, можно сделать следующий вывод:- порог рентабельности увеличится за счет роста объема оказываемых услуг и роста переменных расходов;- запас финансовой прочности увеличится с 1,47% до 8,94%;- уровень операционного рычага составит 5,59%.Прибыль от продаж в этом случае также увеличивается, но в меньшей степени, чем в оптимистическом сценарии (до 79 тыс. руб.).Сравним результаты анализа безубыточности и финансовые результаты 2017 г. и пессимистичного сценария. В этом случае наблюдается следующее:- порог рентабельности (критический объем выручки) увеличивается до 1240,95 тыс. руб. за счет опережающего роста постоянных расходов по сравнению с ростом маржинальной прибыли;- в случае реализации такого сценария возникнут убытки по основной деятельности организации;- запас финансовой прочности и уровень операционного рычага рассчитать невозможно по причине возникновения убытков.Таким образом, положительная динамика прибыли от продаж наблюдается в случае реализации оптимистического сценария и наиболее вероятного сценария. Если деятельность организации будет развиваться по пессимистическому варианту, то деятельность организации будет убыточной.Оценим эффективность деятельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» в будущем периоде, на основе представленных сценариев, рассчитав показатели рентабельности продаж и рентабельности текущих затрат. Результаты расчета показателей рентабельности продаж и текущих затрат показаны в табл. 3.5.Согласно данным табл. 3.5. наблюдается рост показателей рентабельности в случае реализации оптимистичного и реалистичного сценария. В этих случаях рост рентабельности объяснятся тем, что объём выручки увеличиваются в большей степени, чем величина расходов. В пессимистическом сценарии наоборот рост расходов опережает рост выручки, поэтому снижается прибыль от продаж и возникают убытки, а также сокращаются показатели рентабельности.Таблица 3.5. – Показатели рентабельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» (прогноз)Показатели2017 г.(факт)Возможные сценарии развития событийОптимистичныйРеалистичныйПессимистичныйВыручка, тыс. руб.1180141612981239Совокупные затраты, тыс. руб.1168124112191240Прибыль от продаж, тыс. руб.1217579-1,31Рентабельность продаж (убыточность), %1,0212,356,07-0,11Рентабельность текущих затрат (убыточность), %1,0314,096,46-0,11Таким образом, факторный анализ прибыли ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» и факторный анализ порога рентабельности позволяет выявить направления повышения прибылью и эффективности деятельности организации, а также разработать конкретные меры, направленные на повышение прибыли организации. Результаты расчетов показали, что предложенные рекомендации обеспечат повышение эффективности деятельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» при условии роста объема выручки и при условии, что рост затрат не превысит прогнозный уровень инфляции.На данный момент ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» обладает крайне низким экономическим потенциалом и капиталом, несмотря на положительную динамику показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Уровень ее деловой активности организации и показатели рентабельности снижаются. В 2017 г. возникли убытки, причиной которых является экономический спад, высокий уровень конкуренции, рост цен на ГСМ и другие причины.Следует отметить, что даже в случае реализации оптимистического сценария прибыль организации будет недостаточно для обеспечения дальнейшего развития данной организации. В целом, возникает вопрос о необходимости продолжать деятельность в таких условиях.Тем не менее, предложенные меры по снижению затрат и увеличению выручки будут способствовать повышению прибыли и эффективности деятельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА».ЗАКЛЮЧЕНИЕНа основании вышесказанного можно сделать вывод, что значение доходов велико:– доходы фирмы образуют налоговую базу государства в целом;– доходность торгового предприятия является показателем эффективности его деятельности;– доход является основным внутренним источником формирования ресурсов предприятия торговли, обеспечивающих его развитие;– доходы предприятия торговли считаются важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей общества;– доходы являются основным защитным механизмом, предохраняющим предприятие от риска банкротства.В качестве объекта наблюдения выбрана коммерческая организация ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА», основной вид деятельности которой организация перевозок грузов.Организация создана в 2017 г. и за сравнительно короткий период финансово-хозяйственной деятельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА»ей не удалось закрепиться на рынке, во всяком случае, об этом говорят данные финансовой отчетности за 2017 – 2018 гг. Экономическое положение организации в 2018 г. значительно ухудшилось. Для улучшения экономического и финансового положения организации необходимо увеличивать объемы перевозок, а также объемы прочих видов услуг.Проанализировав динамику и структуру доходов, расходов и прибыли организации за 2017 ‒ 2018гг. можно сделать выводы об их отрицательной динамике, снижении прибыли и эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА». В структуре доходов организации доля выручкасоставляет 100%, то есть выручка является единственным источником дохода организации. Прочие доходы отсутствуют. В структуре расходов организации в 2017 – 2018 гг. преобладают расходы от обычных видов деятельности, сама структура расходов существенно не изменилась. В анализируемом периоде темпы роста расходов выше темпа роста выручки, по этой причине в 2017 г. возникли убытки.Наибольшее влияние на чистую прибыль в 2017 – 2018 гг. оказывают снижение выручки (отрицательное влияние) и снижение себестоимости оказываемых услуг (положительное влияние). Отрицательное, но незначительное влияние оказывает рост прочих расходов (размер влияние на 7,5%). Положительное влияние оказывает снижение налога на прибыль (доходы). Размер влияние данного фактора составляет 8,2%. Анализ использования прибыли ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА» показал, что в 2018 г. прибыль после покрытия расходов от обычных вдов деятельности направлялась на покрытие прочих расходов, уплату налога на прибыль и капитализацию. В 2017 г. анализ использования прибыли невозможно провести по причине возникновения убытков. Оценка стабильности достигнутого уровня прибыли на основе расчёта силы операционного рычага показала, что финансовые результаты деятельности объекта наблюдения являются крайне нестабильными. В 2017 г. сила операционного рычага составила 67,87%, то есть при снижении выручки хотя бы на 1%, объем прибыли рухнет на 67,87%.Факторный анализ порога рентабельности позволил определить направления совершенствования процесса управления прибылью от продаж в ООО ТЭК «ТРАНС ЛИГА». Организации предложено нормировать потребление топлива и осуществлять контроль за его потреблением, так как в данном случае негативную роль играет человеческий фактор. Для повышения выручки рекомендуется диверсифицировать деятельность организации, повышать качество обслуживания клиентов, увеличить расходы на рекламу.Для реализации этих мер рекомендуется увеличить собственный капитала за счет внесения дополнительных вкладов в уставный капитал учредителями, а также привлекать заемные средства.На основе предложенных мер и с использованием анализа безубыточности организации были представлены три сценария развития деятельности организации. Выявлено, что положительная динамика прибыли от продаж наблюдается в случае реализации оптимистического сценария и наиболее вероятного сценария. Если деятельность организации будет развиваться по пессимистическому варианту, то возникнут убытки.Наблюдается рост показателей рентабельности в случае реализации оптимистичного и реалистичного сценария. В этих случаях рост рентабельности объяснятся тем, что объём выручки увеличиваются в большем размере, чем величина расходов. В пессимистическом сценарии наоборот рост расходов опережает рост выручки, поэтому снижается и прибыль от продаж, и показатели рентабельности.Таким образом, предложенные меры принесут положительный эффект, только при условии роста объема оказываемых услуг в будущем периоде и в случае, если темп роста расходов организации будет в пределах прогнозного уровня рентабельности.Список использованных источниковНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)Бабурина Ю.М. Оптимизация прибыли коммерческой организации // Современное состояние и тенденции социально-экономического развития региона 2018. С. 55-59Бланк И.А. Управление прибылью М.: Ника-Центр, 2018. С. 55.Гайнаншин М.Ф., Дубинкина Л.В. Концептуальные основы управления прибылью в организациях в современных условиях // Экономика и современный менеджмент: теория, методология, практика: сборник статей Международной научно-практической конференции. 2018. С. 116-119Голикова А.В. Факторный анализ прибыли предприятия // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2018. Т. 10. № 1 (40). С. 208-215Забирова Ю.Р., Лысенко Д.В. Проблемы формирования и распределения чистой прибыли в организации // Международный академический вестник. 2018. № 1-2 (21). С. 54-57Ионова А.Ф., Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2015. 468 с.Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: учеб пособие по специализации «Менеджмент организации» / под ред. Ю.П. Анискина. М.: Омега-Л, 2017. С. 85.Керимов Ф.Д.О., Байрамова Г.Г.К., Гусейнова М.Г.К., Алиев Ф.Б.О. Концепции отражения прибыли в финансовой отчетности // Интернаука. 2018. № 8 (42). С. 27-30Ковалев В.В. О показателях прибыли // Сибирская Финансовая Школа. 2007. №1. С. 26-31Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ТК Велби; Проспект, 2014. 424 с.Рассолова Р.А. Проблемы формирования и использования прибыли на предприятии // Внедрение результатов инновационных разработок: проблемы и перспективы: сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. 2018. С. 163-165Сторчак Е.Ю. Прибыль как основной финансовый результат деятельности коммерческой организации // Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. № 3. С. 134-139Талабан В.Е., Пестерев С.В., Лямкин И.И. Влияние экономических факторов на формирование прибыли в организации // Современная наука: теория и практика. Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. 2018. С. 189-191Толпегина О.А. Анализ прибыли: теория и практика исследования//Экономический анализ: теория и практика – 2009. - №2. – С. 36 – 37.