Особенности современной бюджетно-налоговой политики России

В рамках мер по повышению конкурентоспособности российских товаров планируется создание гибкой линейки финансовых инструментов поддержки экспорта, включая предэкспортное и экспортное финансирование; создание единой системы институтов продвижения экспорта, предусматривающей модернизацию торговых представительств.Не будем забывать, что основополагающей целью совершенствования фискальной политики является развитие расходной части бюджета и снижение налоговой нагрузки на общество. Одной из главных задач бюджетно-налоговой политики России является эффективное формирование расходов. Расходы необходимо распределять для получения максимально полезного результата и при этом мог быть осуществлен план финансирования бюджетных организаций и поддержка бедных слоев населения. Поддержание таких статей затрат как здравоохранение и образование будет создавать благоприятную среду для жителей страны, тем самым укрепляя гражданское общество в целом.Таким образом, главной задачей на сегодняшний день для правительства РФ является создание эффективной и эластичной налоговой системы, обеспечивающей экономическую стабильность на среднесрочный и долгосрочный период. Главными целями налоговой политики являются поддержка вложений, улучшение человеческого капитала, увеличение значения активности предпринимателей.ЗаключениеЗаконодательством о налогах и сборах России установлено, что каждое лицо обязано уплачивать установленный государством налог. При его формировании учитываются реальные возможности плательщиков. Основные принципы или начала российского налогового законодательства указаны в статье 3 соответствующего кодекса. В данной статье регламентируется, что критерием для налогообложения не могут быть какие-либо дискриминирующие критерии, например, религия, национальность, социальный статус и прочее. Каждый налог должен быть экономически обоснован и не должен противоречить Конституции РФ – основному закону страны. Налоговую систему в РФ можно определить как совокупную величину различных налоговых платежей. Также это могут пошлины или сборы. Закон устанавливает налоговые обязательства на федеральном уровне, которые вводятся в действие различными законодательными актами России и ее субъектов. Российские налоги и взносы разделяются на несколько уровней, это: - Федеральные. Эти налоги применяются по всей территории страны. К ним относят налоги на доходы (НДФЛ), добычу полезных ископаемых, добавленную стоимость или НДС, водные ресурсы, а также государственные пошлины и прочее. - К региональным перечисляются налоги на игорный бизнес, то есть для организаций, которые занимаются предпринимательством на основе игровых автоматов, тотализаторов и прочих реквизитов. Также региональный налог устанавливается на имущество предприятий и на средства передвижения (транспортный налог). - Муниципальные или местные налоги – это налог на землю, имущество физических лиц и торговые сборы. Каждый вид вышеперечисленных налогов имеет различный правовой режим. То есть на разные налоги могут быть установлены отдельные ставки и сроки по их уплате. В регионах России и в муниципальных образованиях могут быть определены свои правила и положения по уплате налоговых платежей и взносов. Бюджетно-налоговая политика, система, регулирующая экономику посредством изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. По опыту зарубежных стран хорошо прослеживается зависимость проведенных налоговых новаций в системе налогообложения и рост мировых показателей страны, таких как ВВП на душу населения, снижение уровня безработицы и контроль уровня инфляции. Налоговая политика – это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов. Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Так же налоговая политика является одним из инструментов государственного воздействия на экономические процессы и представляет собой систему государственных мероприятий в области налогов и сборов.Перед тем как определить, перспективы налоговой политики, необходимо рассмотреть, на каком конкретно этапе находится ситуация сегодня. Прежде всего, следует сказать о том, что принципиальных отличий между налоговыми поступлениями в Российской Федерации, по сравнению с предыдущими годами не появилось. Все также, как и в прошлые года, налогообложение и пошлины которые связаны с обложением нефти, газа и нефтепродуктов сохранились и составляют приблизительно 30% от общего количества налоговых изъятий. Налоги от нефтегазового сектора способны обеспечить порядка трети всех доходов, являющихся совокупными.Величина доходов бюджета за анализируемый период увеличилась на 11,1% в 2018 году по сравнению с 2016 г. Существует высокий уровень налоговой нагрузки. Он может наблюдать по таким налогам как акцизы, налоги на прибыль, НДС, а также НДФЛ. Налоги при этом составляют 70 % всех поступлений в бюджет. Остальную часть составляют доходы от внешнеторговой деятельности (22, 4 %). Проводимые реформы в стране, такие как, повышение пенсионного возраста, планируемое увеличение ставки НДФЛ, в отдельных регионах введение курортного сбора, а также изменения в налоговой отчетности приводит к негативному отношения граждан к властям страны.Отметим, что в течение очередного периода, который продлится три года, приоритетным для правительства Российской Федерации будет недопущение увеличения налоговой нагрузки на экономическую составляющую государства. По всей видимости, это должно положительно влиять на деятельность предпринимателей. При этом хочется, чтобы налоговая политика государства не подвергалась увеличения, а постепенно подвергалась снижению. К сожалению, до 2020 года данная задача поставлена не была.В ближайшие три года государство планирует придерживаться принципа фискальной нейтральности и предсказуемости (в частности, не повышать налоги для легального бизнеса). Но в целях создания стимула для обеления серых зарплат рассматривается возможность изменения структуры налоговой нагрузки, а именно: могут быть снижены ставки прямых налогов на труд (страховых взносов) и повышены ставки косвенных налогов (НДС), предлагается применение прогрессивной шкалы для НДФЛ. Власти хотят повысить также собираемость налогов и неналоговых платежей, поэтому совершенствуют их администрирование. Список использованной литературыОсновные направления налоговой политики на 2017-2019 годы – URL: http://zakony2017.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2017-2019-gody/Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=119695&area_id=4&page_id=2104&popup=Y#ixzz5J5zyvL5iБондаренко Т.Н., Печенкина Ю.Е. Налоговая политика как элемент развития взаимодействия государства и бизнес-сообщества // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – С. 4-3.Булочник Ю.В., Безгласная Е.А. Инструменты бюджетно-налоговой политики и эффективность их применения в современной экономике России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://econf.rae.ru/article/6432Быкова, Н.Н. Анализ налоговых доходов федерального бюджета / Н.Н. Быкова // Молодой ученый. - 2016. - №28. - С. 358-362.Вердиев, Д.А. Доходы федерального бюджета, пути их роста / Д.А. Вердиев // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2016. - №12. - С. 14-17.Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник/Г.Г.Коробова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2016. – 248с.Лаврушин О.И. Банковское дело. – Кнорус, 2018. – 384 с.Наибов З. Роль налогов и дотаций в эффективном регулировании рыночной экономики // EUROPEAN RESEARCH. – 2017.- С. - 196-200. Налоговая политика России на 2017-2019 годы – URL: https://2019- god.com/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody/ Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. - [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.gks.ru/Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации /Ежемесячная информация об исполнении федерального бюджета [Электронный ресурс]: http://minfin.ru/ru/ Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 382 c.Пшеничников В.В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / В.В. Пшеничников.—СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2017.— 216 с.Романовский М.В., Врублевская О.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. 4-е изд., - СПб.: Питер, 2015. - 576 с.Рост налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень годы – URL: https://www.26-2.ru/art/35171-rost-nalogov-v-rossii-2018. Толстолесова Л.А. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики: Учеб. Пособие/Л.А. Толстолесова. – Тюмень: Изд-во Тюменского гос. ун-та, 2015. – 144с.Ульяненко Д.И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. – 2017. - С. - 239-248.