Анализ ликвидности и платежёспособности торговой организации

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ«Читай-город»3.1. Рекомендации по повышению ликвидности балансаДля решения выявленных в ходе анализа проблем и повышения ликвидности баланса торговой организации «Читай-город»рекомендуется провести ряд оптимизационных мер.Уменьшить размер дебиторской задолженности. Добиться этого можно за счет договора-цессии, то есть уступки требований или передачи права на собственность.Также возможно ужесточить контроль и договорные требования, провести переговоры с дебиторами-неплательщиками, а в дальнейшем усовершенствовать процедуру проверки контрагента на предмет потенциальной возможности оплаты товара. Снизить дебиторскую задолженность (взыскать долги) можно в несколько этапов:Установить категорию риска каждого дебитора (риск несвоевременной оплаты, риск неоплаты, банкротство дебитора).Связаться с должником для установления конкретных причин возникновения долгов.Если возможно, найти варианты устранения причин возникновения долга (заменить товар и т.п.).Если же дебитор не можетпогасить долг своевременно, следуетустановить новую дату оплаты, учтя при этом пени и затраты, возникающие в процессе взыскания долгов,после чегонаправитьдебитору новый счет.Если дебиторотказывается от погашения задолженности,то необходимо переходить в следующей стадии востребования дебиторской задолженности, а именно подготовить и направить в суд исковое заявление и сопровождающие процессуальные документы.В результате этих мероприятий у торговой организациисократится дебиторская задолженностьи появятся дополнительные денежные средства. Необходимо увеличить значениепо статье «Денежные средства» до такого уровня, когда организация имеет возможность полностью покрывать свои краткосрочные обязательства, то есть становится абсолютно ликвидной.Нарастить объем собственных высоколиквидных оборотных средств (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) и снизить уровеньматериальных активов, особенно ненужных запасов, замедляющих оборачиваемость оборотных средств.С одной стороны, стоит сказать, что запасы материалов и сырья способствуют ритмичной работе торгового предприятия, а также служат определенной страховкой от инфляции издержек. Также запасы товаровдают возможность фирме быстро удовлетворять незапланированный спрос. Но сдругой стороны, подобные вложения финансовых средств в запасыиногда бывают экономически невыгодными и влекут за собой консервацию денежных средств в запасах. Грамотное определение страхового,текущего, транспортного и других запасов даст возможность избежать указанного недостатка.Таким образом, можно заключить, что менеджменту торгового предприятия «Читай-город» рекомендуется обратить особое внимание на дебиторскую задолженность, изыскав возможности ее снижения, и рассмотреть возможность оптимизации работы с запасами предприятия.3.2.Основные направления повышения платежеспособности предприятияВ ходе принятия решений по повышению платежеспособности предприятия руководству торговой организации необходимо учитывать следующее:ликвидность и платежеспособность служатосновными характеристиками устойчивости и ритмичности текущей деятельности торговой организации;любые текущие операции в то же времяоказываютвлияние на уровень платежеспособности и ликвидности фирмы;решения, принимаемые в соответствии с избранной политикой управления оборотными активами и источниками их покрытия, непосредственно влияют на платежеспособность торговой организации.Для повышения платежеспособности предприятия «Читай-город» можно рекомендовать следующие меры.1. Пересмотреть договора с поставщиками, добиться отсрочки оплатыкредиторской задолженности.2. Увеличить прибыль предприятия. Идеального метода для максимизации прибыли нет, поэтому в данном случае необходимо подробно исследовать конъюнктуру рынка, деятельность конкурентов, их ценовую политику, доходы покупателей и т.д.3. В некоторых случаях предприятие может получить при уплате налогов налоговые льготы, предусмотренные законодательством, что повысит его платежеспособность. Это обусловлено тем, что платежеспособность предприятия зависит от величины налоговых изъятий, на которые данный хозяйствующий субъект обязан систематически уменьшать свой денежный поток, осуществляя платежи налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством.4. Повышение конкурентных свойств товаров позволит улучшить платежеспособность предприятия, зависящую от уровня цен и качества товаров, которые хозяйствующий субъект поставляет на рынок своим покупателям.5. Рациональное распределение средств денежного потока. Планирование поступления денежных средств и осуществления текущих платежей и отчислений на определенный период.6. Оптимизация вложений в запасы. С одной стороны, стоит сказать, что запасы материалов и сырья способствуют ритмичной работе торгового предприятия, а также служат определенной страховкой от инфляции издержек. Также запасы товаровдают возможность фирме быстро удовлетворять незапланированный спрос. Но сдругой стороны, подобные вложения финансовых средств в запасыиногда бывают экономически невыгодными и влекут за собой консервацию денежных средств в запасах. Грамотное определение страхового,текущего, транспортного и других запасов даст возможность избежать указанного недостатка.7. Определить резервы сокращения затрат. Резервы сокращения затрат устанавливаются под каждой статьей расходов за счет конкретных мероприятий (улучшение организации труда, усиление контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных материалов, сравнение прайс-листов поставщиков, проведение переговоров по поводу снижения расценок на товары, заключение договоров поставки с более выгодными для предприятия условиями и т.п.).Таким образом, были рекомендованы меры для повышения платежеспособности торговой организации «Читай-город».ЗАКЛЮЧЕНИЕВ данной работе была исследованаторговая организация «Читай-город». «Читай-город» – это федеральная сеть универсальных и современных книжных магазинов, успешно функционирующих во многих регионах России.В структуре оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие активно предоставляет коммерческий кредит покупателям. При этом в течение стабильно снижается доля и абсолютная величина краткосрочных финансовых вложений и денежных средств на расчетных счетах. Это сигнализирует об ухудшении абсолютной ликвидности предприятия.Резко сокращающийся размер краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и их эквивалентов, говорит о снижении абсолютной ликвидности предприятия.В ходе анализа ликвидности баланса предприятия было установлено, что баланс компании «Читай-город» не соответствует критериям абсолютной ликвидности, так как предприятие не может покрыть свои обязательства по наиболее срочным пассивам за счет имеющихся высоколиквидных активов.Про проведении анализа ликвидности и платежеспособности с помощью финансовых коэффициентовбыло выявлено, что к концу 2017 года произошло резкое ухудшение всех рассматриваемых показателей ликвидности и платежеспособности. Особенно сильно ухудшилась текущая ликвидность компании. В 2018 году произошли незначительные улучшения – за исключением абсолютной ликвидности, которая продолжила уменьшаться. На конец 2018 года значение коэффициента абсолютной ликвидности было на нижней границе нормы. Подобная негативная тенденция грозит тем, что по итогам 2019 года абсолютная ликвидность предприятия упадет еще, и у «Читай-город» возникнут проблемы с оплатой кредиторской задолженности.Общий вывод в результате анализа таков, что платежеспособность предприятия не устойчива, и проблемной зоной является покрытие самой срочной кредиторской задолженности.Для решения этих проблем и повышения ликвидности и платежеспособности предприятия «Читай-город»был рекомендован ряд оптимизационных мер. Предложенные меры помогут «Читай-город»повысить ликвидность и платежеспособность предприятия и увеличить устойчивость бизнеса в непростые кризисные времена.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №52-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://consultant.ru (дата обращения: 05.12.2019).Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://consultant.ru (дата обращения: 05.12.2019).План счетов бухгалтерского учета: комментарии к последним изменениям. – М.: АБАК, 2018. – 112 с.Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: учеб.пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2016. – 218 с.Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 311 с.Баталова, И.А. Особенности проведения комплексного экономического анализа оборотных активов торговых организаций / И.А. Баталова // УЭкС. – 2015. – №3(75). Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособие / Т.Б. Бердникова. – ИНФРА-М, 2015. – 256 с.Бороненкова, С.А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учеб.пособие / С.А. Бороненкова, М. В. Мельник, А.В. Чепулянис; Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург: Изд-во Урал.гос. экон. ун-та, 2017. – 296 с. Ван Хорн, Дж. Основы финансового менеджмента / Дж. Ван Хорн, Дж. М. Вахович; пер. с англ. – М.: Вильямс, 2016. – 1232 с.Горевая, А.Р. Современные методы управления оборотными средствами компании / А.Р. Горевая // Бизнес-образование в экономике знаний. – 2017. – №1(6).Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 368 с.Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – 2-е изд., исп. и доп. – М.: ИНФРА-М. 2017. – 288 с.Ковалев В.В. Анализ баланса: научное издание / В.В. Ковалев, Вит. В Ковалев. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2016. – 913 с.Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 560 с.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект, 2015. – 1104 с.Милованова, Е.А. Методический инструментарий комплексной оценки финансового состояния торговых предприятий / Е.А. Милованова, А.Т. Кильчукова // РППЭ. – 2018. – №11(97).Надольская, Н.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособие / Н.А. Надольская; Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург: Изд-во Урал гос. экон. ун-та, 2017. − 72 с.Никитина, Н.В. Финансовый менеджмент: учеб.пособие / Н.В. Никитина. – М.: КноРус, 2014. – 336 с.Пожидаева Т.А. Анализ (финансовой) отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. – 4-е изд. – М.: КНОРУС, 2016.− 320 с.Поздняков, В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / В.Я. Поздняков. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 617 с.Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. –14-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 649 с.Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Е.С. Стоянова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2014. – 389 с.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 208 с.Книжный рынок России. Состояние, тенденции и перспективы развития: отраслевой отчет // Управление периодической печати, книгоиздания и полиграфии Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.bookind.ru/categories/market/7085 (дата обращения: 05.12.2019).«Читай-город»: официальный сайт [Электронный ресурс] / Официальный сайт «Читай-город». – Режим доступа: https://www.chitai-gorod.ru/about/index.php (дата обращения: 05.12.2019).«Читай-город» стал победителем премии RetaileroftheYear // Книжная индустрия [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.bookind.ru/categories/event/6056 (дата обращения: 05.12.2019).