финансовое планирование и прогнозирование деятельности организации

При формировании статей прогнозного баланса следует основываться на таких допущениях.
Таблица 4 - Моделирование прогнозных показателей баланса ИП Хохлова А.Н.
Показатель Направление Уравнение развития Критерий баланса Основные средства ↓ 191678( x ( 260414,7 (y1 0,20 Нематериальные активы ↑ y 130,36 x 391,56 x 1166 0,27 Финансовые вложения ↓ y 321,93 x 2483,5 x 777,6 0,25 Отложенные налоговые активы ↓ 191678( x ( 260414,7 (y1 0,38 Внеоборотные активы ↓ F1=y1 +y2 +y3 +y4 - Запасы ↓ y5 133353( x (109298 0,34 Налог на добавленную стоимость ↓ Y6 8100,9 x 36538 x 33884 0,27 Финансовые вложения - - - Дебиторская задолженность ↑ Y8 9226,2 x 168134 x 138468 0,25 Прочие оборотные активы ↑ Y9 310,5 x 2134,9 x 285,4 0,30 Денежные средства ↑ 38804(184119ln(x) (y10 - Оборотные активы ↑ F2=y5 +y6 +y7 +y8+ y9+y10+y11 - Баланс ↑ А=F1+F2 - Финансовые показатели взаимосвязи и показатели актива должны быть сбалансированы с источниками финансирования. Так, изменение объема продаж определяется изменением финансовых потребностей предприятия. Поэтому, одной из проблем является сводимость его показателей, преодолеть которую возможно на основе применения известных методов итерационным путем. Традиционное равенство, существующее в рамках баланса, нарушается в результате того, что рост активов, обязательств и капитала прогнозируется независимо друг от друга и достоверность того, что рост их будет одинаковым, незначительна.
Это требует разработки предыдущих базовых прогнозов, основанных на складывании трендов. Окончательные стратегические финансовые планы формируются на основе итерационного процесса модификации альтернативных планов в зависимости от таких параметров, как темпы роста объема продукции, структура капитала или дивидендная политика.
Обоснованные выше методические положения для ИП Хохлова А.Н. подтверждают их эффективность при разработке прогнозного баланса.

Таблица 5 - Прогнозный баланс ИП Хохлова А.Н. на 2020 год
Начало периода Конец периода руб % руб % Статьи активов Нематериальные активы 6341 0,25 8208 0,28 Основные средства 1326172 52,18 1370810 46,93 Финансовые вложения 19 0,00 19 0,00 Отложенные налоговые активы 4826 0,19 4089 0,14 Прочие внеоборотные активы 0 0,00 0 0,00 Внеоборотные активы 1349864 53,12 1383127 47,36 Запасы 542631 21,35 522435 17,89 Налог на добавленную стоимость 60467 2,38 106288 3,64 Дебиторская задолженность 391065 15,39 538193 18,43 Финансовые вложения 0 0,00 0 0,00 Денежные средства 194522 7,65 368701 12,62 Прочие оборотные активы 2821 0,11 1917 0,07 Оборотные активы 1191506 46,88 1537534 52,64 Актив 2541370 100,00 2920661 100,00 Статьи обязательств Капитал и резервы 108450 4,27 76635 2,62 Долгосрочные обязательства 160034 6,30 160034 5,48 Заемные средства 501315 19,73 533130 18,25 Кредиторская задолженность 1014801 39,93 1014801 34,75 Доходы будущих периодов 0 0,00 0 0,00 Прочие обязательства 0 0,00 0 0,00 Текущие обязательства 1516116 59,66 1547931 53,00 Пассив 2541370 100,00 2920661 100,00
Величина нераспределенной прибыли определяется на основе прогноза финансовых результатов.
Следовательно, в сравнении с отчетным, в прогнозном балансе увеличен объем оборотных средств на 346028 руб. (+29,04%), внеоборотные активы увеличиваются в сравнении с отчетными суммами на 33263 руб. (+2,46 %).
Сумма капитала и резервов по прогнозу сократилась на 31815 руб. (+29,34%), заемные средства увеличились на соответствующую сумму (+2,1%).
Позитивным фактором является прогнозируемый рост денежных средств и увеличение их части в структуре прогнозного баланса (с 7,65% до 12,62%), однако, также прогнозируется рост и дебиторской задолженности (с 15,39% в структуре активов ИП Хохлова А.Н. до 18,43%). Что до кредиторской задолженности, то она сокращается в соответствии с прогнозом и наблюдается ее сокращение в структуре пассивов ИП Хохлова А.Н. с 39,93% до 34,75%).


Рисунок 1 - Сравнение отчетного и прогнозного баланса ИП Хохлова А.Н.
Заметим, что, планируя свою финансовую деятельность, ИП Хохлова А.Н. целесообразно употребить мероприятий относительно сокращения дебиторской задолженности в прогнозируемом периоде, который позволит улучшить расчетную дисциплину на предприятии.
Таким образом, составленный по представленной методике прогнозный баланс может быть использован в качестве инструмент финансового планирования на ИП Хохлова А.Н., поскольку указывает на имеющиеся тенденции относительно изменений его составляющих и определяет ориентиры для последующих изменений и улучшений на предприятии.





Заключение

В ходе написания курсовой работы было установлено, что рыночная экономика – это система, постоянно меняющаяся под воздействием различных факторов. Благодаря существованию свободного предпринимательства, многообразия форм собственности и ценообразования на основе спроса и предложения любое предприятие подвержено тем или иным рискам. В таких условиях необходимо не только хорошо знать рынок, но и уметь прогнозировать поведение участников рынка, и создавать на основе полученных данных план ближайшей деятельности предприятия.
Планирование – важнейшая часть процесса управления организацией, поскольку оно позволяет:
- формулировать цели развития и определять направление движения,
- установить риски в функционировании компании и предусмотреть пути их снижения.
Представим обобщающие выводы по результатам усовершенствования организации финансово-экономического планирования на промышленном предприятии на примере ИП Хохлова А.Н..
Основная цель внутрипроизводственного финансовоэкономического планирования – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных источников.
Открытое акционерное общество «Композит» – ведущее материаловедческое предприятие Федерального космического агентства; выполняет научно-исследовательские и опытнотехнологические работы по созданию и комплексному исследованию свойств материалов. Осуществляет производство и поставку материалов.
Объем реализованной продукции в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличился на 63,54%; в 2018 году по сравнению с 2017 годом вырос на 33%, в 2016 – на 27 %, в 2015 – на 2 %, в 2014 – на 24 %, в 2013 – на 23 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом – на 72%, в 2010 году по сравнению с 2009 годом – на 43%, в период 2004 – 2008 годах рост объема реализации прослеживался в пределах 20-30 %.
Формализация финансовой стратегии требует ее обязательной декомпозиции на уровне предприятия с учетом ключевых бизнеспроцессов и интересов всех групп экономико-управленческого влияния. В исследовании представлена декомпозиция стратегических целей предприятия по определенным проекциям.
В работе сформирована управленческая панель предприятия в формате шаблона ССП по стабилизационной модели. Управленческая панель предприятия имеет классическую структуру, то есть: показывает взаимозависимости целей и соответствующих CSFs показателей и их целевых значений; стратегических инициатив. Дополнительным компонентом определены собственники стратегических инициатив по результатам структуризации ССП и формирования паспортов KPI. Стабильность позиции предприятия, его новаторский имидж и реализация перспектив выхода на новые рынки служат залогом достижения финансовых целей.
Действенность механизма интеграции ССП в систему управления ИП Хохлова А.Н. требует распределения функций и делегирования стратегической ответственности на уровень подразделений предприятия, через процесс бюджетирования превращаются в центры финансовой ответственности (ЦФО).
Проблемы планирования показателей финансовых результатов на ИП Хохлова А.Н. могут быть решены с помощью подхода, основанного на таких компонентах:
- исторической оценке деятельности и тенденций развития предприятия, построенных на результатах диагностики операционной деятельности;
- вероятностной оценке ожидаемой прибыли и стратегическом выборе желаемого результата в будущем.
Используем метод корреляционно-регрессионного анализа для формирования на ИП Хохлова А.Н. моделей прогнозирования трех видов: объемов реализации услуг; переменных расходов и условных постоянных расходов.
Прогнозируется дальнейший рост выручки для ИП Хохлова А.Н., однако наряду с ростом расходов, в результате чего в прогнозном 2020 г. ожидается снижение чистой прибыли до 98 112 руб. Для того, чтобы избежать падения прибыли, следует скорректировать финансовый план ИП Хохлова А.Н. и запланировать меньший объем операционных расходов.
Рекомендации по прогнозированию показателей баланса для ИП Хохлова А.Н. строятся на таких предпосылках:
- расчет статей актива баланса осуществляется на основе динамики полученных прогнозных показателей;
- расчет статей пассива осуществляется на основе использования аналитического базиса и динамики полученных прогнозных показателей.
в сравнении с отчетным, в прогнозном балансе увеличен объем оборотных средств на 346028 руб. (+29,04%), внеоборотные активы увеличиваются в сравнении с отчетными суммами на 33263 руб. (+2,46 %).
Сумма капитала и резервов по прогнозу сократилась на 31815 руб. (+29,34%), заемные средства увеличились на соответствующую сумму (+2,1%).
Позитивным фактором является прогнозируемый рост денежных средств и увеличение их части в структуре прогнозного баланса (с 7,65% до 12,62%), однако, также прогнозируется рост и дебиторской задолженности (с 15,39% в структуре активов ИП Хохлова А.Н. до 18,43%). Что до кредиторской задолженности, то она сокращается в соответствии с прогнозом и наблюдается ее сокращение в структуре пассивов ИП Хохлова А.Н. с 39,93% до 34,75%).
Таким образом, составленный по представленной методике прогнозный баланс может быть использован в качестве инструмент финансово-экономического планирования на ИП Хохлова А.Н., поскольку указывает на имеющиеся тенденции относительно изменений его составляющих и определяет ориентиры для последующих изменений и улучшений на предприятии.
Список использованной литературы

Аакер Д.К. Стратегическое рыночное управление / Пер. с англ. СПб.: Питер, 2018. - 544 с.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебник. – М.: Финансы и статистика 2018. – 432 с.
Анализ и планирование финансовой деятельности предприятия: учебное пособие / В.И. Макарова, Е.А. Бобренева, В.П. Стародубов, М.Е. Самуйлова, И.А. Андреева. – Тольятти: Волжский университет им. В.Н. Татищева, 2018. – Ч.1. – 218 с.
Бабич Т. Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Т.Н. Бабич, И.А. Козьева, Ю.В. Вертакова, Э.Н. Кузьбожев. – М.: Инфра-М, 2017. – 336 с.
Боумен К.М. Основы стратегического менеджмента / К.М. Боумен. М.: ЮНИТИ, 2017. - 425 с.
Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР, 2019. – 96 с.
Веретенникова, О. Б. Роль планирования в системе управления организацией / О. Б. Веретенникова // Управленец. – 2018. - № 7-8 (35-36) - C. 12 – 15.
Головецкий, Н.Я., Чичкова, А.Н. Место и роль финансового планирования организации в условиях современной экономики / Н.Я. Головецкий, А.Н. Чичкова // Науковедение. - №6. – С. 1 – 11.
Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятий / Ю.В. Гусев. - СПб.: Издательство СПб УЭФ, 2017. - 160 с.
Золотарев С.Н. Принципы финансового планирования // Финансы. 2018. № 3. С. 75-76.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник – Мн.: Новое знание, 2017. – 3-е изд. – 635 с.
Искандарян А. А. Краткосрочное финансовое планирование организации // KANT 2017. № 3 (12). С. 54-55.
Каплан, Р., Нортон, Д. Организация, ориентированная на стратегию. Как в новой бизнес-среде преуспевают организации, применяющие сбалансированную систему показателей. - М.: ОлимпБизнес, 2019. - С. 142—143.
Клейман А. В., Карих П. И. Актуальные вопросы финансового планирования на малых предприятиях // Вестник Челябинского государственного университета. 2019. № 8 (299). С. 147-153.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2019 – 406 с.
Кокин А. С., Яковлева Г. Н. Значение финансового планирования для обеспечения стабильной деятельности организации // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. 2018 № 5. С. 218-222.
Кочкаров, Р.А. Планирование, прогнозирование и программноцелевое управление экономикой / Р.А. Кочкаров // Вестник Финансового университета. – 2019 - № 4 (70). – С. 23 – 30.
Стрелкова Л.В., Макушева Ю.А. Планирование как эффективный инструмент управления предприятием в современных условиях / Л.В. Стрелкова, Ю.А. Макушева // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. - 2017 - №3(2). – С. 603 – 606.
Эддоус М.А. Методы принятия решений / М.А. Эддоус, Р.П. Стенфилд // - М.: «ЮНИТИ», 2017 - 484 с.



Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: ПРИОР, 2019. – 96 с.

Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятий / Ю.В. Гусев. - СПб.: Издательство СПб УЭФ, 2018. - 160 с.

Кочкаров, Р.А. Планирование, прогнозирование и программноцелевое управление экономикой / Р.А. Кочкаров // Вестник Финансового университета. – 2019 - № 4 (70). – С. 23 – 30.

Эддоус М.А. Методы принятия решений / М.А. Эддоус, Р.П. Стенфилд // - М.: «ЮНИТИ», 2017 - 484 с.


Головецкий, Н.Я., Чичкова, А.Н. Место и роль финансового планирования организации в условиях современной экономики / Н.Я. Головецкий, А.Н. Чичкова // Науковедение. - №6. – С. 1 – 11.

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебник. – М.: Финансы и статистика 2018. – 432 с.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебник. – М.: Финансы и статистика 2018. – 432 с.
Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятий / Ю.В. Гусев. - СПб.: Издательство СПб УЭФ, 2017. - 160 с.

Головецкий, Н.Я., Чичкова, А.Н. Место и роль финансового планирования организации в условиях современной экономики / Н.Я. Головецкий, А.Н. Чичкова // Науковедение. - №6. – С. 1 – 11.

Гусев Ю.В. Стратегия развития предприятий / Ю.В. Гусев. - СПб.: Издательство СПб УЭФ, 2017. - 160 с.













2































































































































































































































































134986

4

119150

6

108450

15161

16

138

3127

153753

4

76635

154793

1

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

1800000

Внеоборотные активы

Оборотные активы

Капитал и резервы

Текущие обязательства

тыс. руб.

Отчетный баланс

Прогнозный баланс