Управление прибылью на предприятии ПАО АКБ «Связь-Банк»

руб., а в 2019 году этот убыток вырос до 16 млн 629 189 тыс. руб.Это, безусловно, является крайне негативным показателем, и причины возникновения такого убытка необходимо рассмотреть. При этом необходимо отметить, что процентные доходы банка за отчетный период существенно не изменились, составляет 25 млн 971662 руб.в 2019 году, в сравнении с 25 млн 785 369 руб. В 2017. К изменению настолько незначительны, что ими можно пренебречь. Кроме того, увеличился чистый комиссионный доход, вырос чистый процентный доход, увеличился чистый доход по операциям с ценными бумагами, существенно увеличились доходы от инвестиций в другие общества, выросла операционная прибыль до резервов. Но, резко, до 20 млн 375 882 руб. увеличились требования с резервов на возможные потери. Это, безусловно, связано с падением общей экономической ситуации, в связи с чем значительное количество долгов стала расцениваться как потенциально опасные, что автоматически вызвала существенный рост резервов на возможные потери. Именно с этим связано то, что что резко упали показатели, характеризующие предприятия, в том числе чистая прибыль.2.3 Факторы, влияющие на прибыльность ПАО «Связь-Банк»С помощью вертикального и горизонтального анализа можно получить общее представление, о состоянии баланса предприятия. Для более детального анализа необходимо провести анализ финансовых коэффициентов.Дальнейший оценки состояния предприятия проведем анализ различных групп финансовых коэффициентов, характеризующих различные направления деятельности предприятия – в том числе и для оценки факторов, повлиявших на прибыльность предприятия, в первую очередь нам необходимо рассчитать основные коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятия. Коэффициенты формируются различных групп коэффициентов, каждый из которых характеризует то или иное направление деятельности фирмы. Ключевые показатели, характеризующие деятельность банка, представлены в таблице 2.3 Таблица 2.3 - Ключевые финансовые показатели банка за 2017 – 2019 годы 201920182017RoA-7,33%-2,46%0,49%RoE-80,67%-21,94%4,33%Чистая процентная маржа4,58%3,30%3,94%Доходностьактивов9,15%7,89%10,18%Стоимостьпассивов7,42%5,42%7,43%Чистыйспрэд1,73%2,47%2,75%Валютабаланса226 574 711308 317 008245 720 863Среднийкапитал20 612 88634 568 62128 294 462Средние% активы239 796 866304 570 975249 343 456Средние% пассивы201 662 659263 381 716214 525 155Чистый процентный доход10 998 05310 069 0469 833 014Чистый комиссионный доход1 824 5561 143 477617 610RoA - ReturnonaverageAssets - нераспределенная прибыль за период, отнесенная к средней валюте баланса.RoE - ReturnonaverageEquity - нераспределенная прибыль за период, отнесенная к среднему размеру собственных средств (без субординированых займов).Очевидно, что рентабельность активов банка за период существенно снизилась, если в начале рассматриваемый период, 2017 году, она составляла 0,49%, то в 2019 году её значения стала отрицательным, и показала уже убыток 7,3%. Ещё более значительное падение показала рентабельность рассчитанная по нераспределенной прибыли. К если 2017 года она составляла 4,3%, только 2019 году её величину основания полоска нарицательное, но она достигла размера в 80,67%, от общей стоимости валюты баланса банка.Остальные показатели также характеризуют существенное падение.Чистая процентная маржа, отношение чистого процентного дохода к средней величине процентных активов. Несмотря на всё проблемы банка она заметно выросла. Чистая процентная маржа рассчитывается как отношение чистого процентного дохода к средней величине оборотных активов, их характеризует то, что исключительно по основной своей деятельности работе на рынке капиталов по привлечению и выдаче кредитов, банк действует достаточно эффективно. Это позволяет рассчитывать на то, что основная деятельность банка будет приносить прибыль, и может стать точкой роста, отталкиваясь от которой возможно дальнейшее развитие банка и наращивание прибыльности.Доходность активов - отношение процентных доходов к средней величине процентных активов.Доходность активов в чистом виде несколько уменьшилось, ну находится на достаточно удобно в стабильном уровне в 9,15%, что также позволяет делать благоприятные прогнозы о будущем банка.Стоимость пассивов - отношение процентных расходов к средней величине процентных обязательств.Этот показатель характеризует в первую очередь то, на каких условиях банк привлекает средства. Необходимо отметить, что после того как стоимость пассивов несколько снизилась 2018 году, 2019 году она вернулась практически на те же самые значение, которое имело в 2017 году, и на текущий момент находится на уровне 7,42%.Соотношение этих показателей дает нам чистый спрэд, который рассчитывается как доходность активов минус стоимость пассивов.В отчётном периоде чистый спрэд имеет положительное значение, и равен 1,73%, что говорит о том, что основная деятельность банка всё ещё приносит прибыль, хоть и сравнительно небольшую.Еще одним важным показателем прибыли является чистый процентный доход, рассчитывающийся как процентные доходы - процентные расходы.В отчётном периоде эта разница составляет 10 990 853 тыс.рублей, причём чистый процентный доход увеличился по сравнению с показателями как 2017 и 2018 года. Это очередной раз подчеркивает тот факт, что основная деятельность банка достаточно успешно, и резкое падение связанная с воздействием одного-единственного фактора, заметным ростом общей суммы резервов на возможные потери. Необходимо отметить, что это показатель, с которым самостоятельное предприятие не имеет возможности самостоятельно справиться, поскольку относится к внешним факторам, воздействующим на прибыльность предприятия, в первую очередь состояние внешней экономической среды.3. Предложения по улучшению управления прибыльностью ПАО АКБ Связь-Банк»3.1 Направления роста прибыльности ПАО "Промсвязьбанк"Одну из важнейших задач, которые решает любое коммерческое предприятие, в том числе и коммерческий банк, является формирование максимально высокой прибыльности для обеспечения достаточной устойчивостью активов. Должны наращивается показатели рентабельности, доходности, но при этом ни в коем случае не должны страдать надежность к предприятию. Особенно важно это для коммерческого банка, основной задачей которого является привлечение ресурсов в виде взносов населения, для чего крайне важным фактором является репутация банка это, как его оценивают потенциальные вкладчики.Таким образом получается, что для коммерческого банка вопросы надежности, стабильности, устойчивости являются ничуть не менее важными чем вопросы прибыльности, более того, между этими показателями имеется прямая взаимосвязь, во многом определяющая уровень доходности и эффективности функционирования банка в среднесрочной и долгосрочной перспективе.Очевидно, что рост доходности банка является ключевой задачей для управляющего персонала на и руководство. Именно уровень прибыльности банка позволяет им банку развиваться, эффективно наращивать свой капитал, обеспечивать дивидендные выплаты владельцам акций, сформировать необходимые резервы.В случае с ПАО "Связь-Банк" большое влияние на состояние банка отказала кризис 2008 года, в результате которого банк потерял свою самостоятельность и в рамках программы поддержки банковской системы был передан под управление государственной корпорации Внешэкономбанк. Наличие такого мощного партнера позволило ПАО "Связь-Банк" уверенночувствовать себя в течение длительного периода, восстанавливаюсь после понесённых сложностей, и в 2017 году банк сумел выйти на положительные показатели прибыли, избавился от неликвидных, непрофильных активов, и показал вполне достаточный уровень финансовых результатов. В конце 2019 года начались официальные действия по передаче ПАО "Связь-Банк" из-под контроля государственной корпорации Внешэкономбанк под контроль ПАО "Промсвязьбанк", который, таким образом, оказался владельцем 99% акций банка ПАО "Связь-Банк". В начале 2020 года был окончательно завершен этот процесс, ПАО «Промсвязьбанк» окончательно завершило сделку, выкупив оставшиеся небольшой пакет акций у миноритарных акционеров.К сожалению, с 2017 года начали ухудшаться общее экономическое состояние в стране, что вызвало существенные проблемы в банковской сфере, и как следствие, изменение оценки значительного количества кредитов, которые были выданы банком. В итоге это привело к тому, что у банка существенно ухудшились показатели, характеризующие размеры активов банка. За отчётный период они снизились на 78 млн 99647 руб., что что в относительном выражении составляет 24,5% от общей стоимости активов. Это очень резкое падение, которая не может не сказываться на устойчивости и основных финансовых показателей банка. В первую очередь очень существенно снизился общий объем доходных активов. Он уменьшился на 71 177 175 руб., в относительном выражении это соответствует падению на 25,4%. Общее снижение показателей характеризующих размер актива банка произошло в первую очередь из-за того, что существенно снизились инвестиции в доходные активы банка. При этом значение высоколиквидных активов не уменьшилось, а наоборот, выросла, общий размер увеличение стоимости высоколиквидных активов составила 11 млн 595842, что соответствует росту активов на 55,8%. Это, безусловно, можно считать положительным результатом за прошедший период.Также положительным результатом является то, что резко упали и обязательства банка. Общий размер обязательств снизился на 63 млн 244 768 тыс. рублей, это показывает, что общее снижение обязательств перед всеми заинтересованными сторонами в относительном выражении составила 22,4%. Кроме того, в течение рассматриваемого периода прибыльность рассматриваемое в банках существенно снизилась. В первую очередь, расчёта чистой прибыли, которая пришла к отрицательному значению. Если в 2017 году чистая прибыль банка составляла 1 млн 225 775 руб., а с учетом нераспределенной прибыли, накопленный ранее, увеличилась до 1 185 361 тыс. руб., то в следующем, 2018 году, уже имел место убыток в 7 млн 584 833 тыс. руб., а в 2019 году этот убыток вырос до 16 млн 629 189 тыс. руб.Поэтому дальнейший анализ прибыльности банка показал, что ключевым фактором, непосредственно повлиявшим на то, что прибыль снизилась, оказался крайне высокий рост резервов на возможные потери, которые увеличились до 20 375 882 тыс. руб.Причины этого вполне очевидно, это связано в первую очередь тем, что существенно ухудшилось экономическая ситуация в стране. Это привело к тому, что значительная часть кредитов, выданных банком, начали оцениваться как достаточно рискованный, в связи с тем, что существенно ухудшилось финансовое положение заемщиков, получивших эти кредиты. Это ухудшило оценку этих кредитов со стороны контролирующих органов, и привело к тому, что банк был вынужден увеличить общий объем резервов на возможные потери с 1 046 019 тыс. рублей до 20 375 882 тыс. руб., что соответствует росту этого показателя в 19,45 раз. Естественно, такой резкий рост резервов не мог не сказаться на итоговые прибыли банка. Она тут же ушла в отрицательное значение, в 2019 году. При этом прибыль до уплаты налогов и определения резервов выросла по сравнению со всеми предыдущими периодами, и составила 4 078 338 тыс. руб., быстро увеличившаяся сумма необходимых резервов тут же превратила прибыль в отрицательную.При этом необходимо отметить, что основные факторы, влияющие на прибыльность ПАО «Связь-Банк», в целом выглядит достаточно положительно, так, например, нераспределённая прибыль за период , безусловно, снизилась, однако показатели, характеризующие процентные доходы, чистая процентная маржа, чистый спрэд, показывает, что состояние процентных доходов и прибыльность ПАО «Связь-Банк» привет положительные значения даже в текущих достаточно сложных условиях. Это говорит о том, что, несмотря на давление внешних факторов, в целом деятельность банка можно оценивать как достаточно успешно, и обеспечивающих условия для дальнейшего роста экономических показателей, в первую очередь прибыли, после того, как улучшиться общеэкономическая ситуация.К переходу рекомендациям, которые можно дать по итогам исследования прибыльности ПАО «Связь-Банк», можно говорить о том, возможно дополнительное внимание к группе показателей, которые приносят процентный доход. Несмотря на положительное значение, размер процентного дохода всё-таки снизился, что оставляет поле для возможного улучшение ситуации. К необходимо отметить, что активное внимание кредитным операциям банка позволит нарастить прибыльности, даже с учетом неблагоприятной внешней экономической ситуации.Оценивая структуру портфеля доходных активов, можно заметить, что в отчётном периоде предприятие практически ушло от инвестирования в ценные бумаги, векселя, параллельно наращивая капиталовложения в облигации. Учитывая сложную внешнеэкономическую ситуацию можно признать такие действия абсолютно обоснованными, по сколько облигаций являются наиболее надёжным инструментом в случае, когда имеет место замедление темпов экономического роста и вообще неблагоприятная экономическая ситуация. К однако, к сожалению, у предприятия существенно уменьшились кредиты другим банкам, я при том что банковские институты в условиях ухудшения темпов экономического роста являются перспективным направлениям для инвестирования средств, является достаточно надежным вариантом инвестирования. Нам представляется, что в этом направлении возможно проявление большей активности.К в целом, учитывая существенное ухудшение общеэкономической ситуации, прибыльность ПАО «Связь-Банк» можно считать достаточно приемлемой, а банк способны пережить неблагоприятный период.ЗаключениеЭкономика России в 2018 году показал, что давление со стороны западных стран оказывают существенное влияние на экономику России. В качестве возникающих проблем выделяют: отставание в темпах экономического роста от среднемирового уровня и от темпов роста, необходимых для достижения ключевых целей развития экономки страны, неравномерность в развитии и функционировании эконмического механизма, неспособность быстро реагировать на изменения на внешних рынках, санкционное давление на экономику страны, увеличение неравномерности распределения доходов и вызванное им усиление социальной напряженности в обществе. Поэтому перед банковской системой России, стоит такая задача как, уменьшение влияния внешних факторов, и достижение стабильности и устойчивости банковской системы.В соответствии со стоящими перед предприятием целями и задачами и разрабатывается классификация прибыли, определяются виды прибыли, их взаимосвязь и взаимоотношения. Таким образом формируется система показателей, характеризующих прибыль предприятия.Классификация прибыли основывается на том, что в первую очередь рассчитывается валовой доход, которое предприятие получило за отчетный период. Затем из этого валового дохода последовательно исключаются те или иные показатели, характеризующие разные виды затрат. В результате этого последовательного исключения затрат возникает структура показателей, характеризующих прибыль предприятия и её различные виды. К таким образом можно говорить о том, что формируется некая пирамида прибыли, постепенно уменьшающихся в соответствии с исключением из неё тех или иных видов затрат.В случае, когда речь идет о коммерческом банке, общая прибыльность может рассчитывается как сумма всех полученных от проведенных банком операции доходов за вычетом всех расходов, которые банк произвёл, осуществляя свою деятельность.ПАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК» является одним из наиболее крупных и наиболее известных кредитных учреждений на территории Российской Федерации. Банк был основан в 1991 году, и на текущий момент является дочерним для дочерний банк ПАО "Промсвязьбанк" (ПСБ). ПАО АКБ «Связь-Банк» момент имеет свои представительства более чем в 50 регионах российской федерации, а общее число точек продаж банка превышает 100.За отчётный период они снизились на 78 млн 99647 руб., что что в относительном выражении составляет 24,5% от общей стоимости активов. Это очень резкое падение, которая не может не сказываться на устойчивости и основных финансовых показателей банка. В первую очередь очень существенно снизился общий объем доходных активов. Он уменьшился на 71 1770175 руб., его относительном выражении это соответствует падение на 25,4%.Оценивая показатели, характеризующие прибыль предприятия, в первую очередь необходимо отметить то, что в течение рассматриваемого периода прибыльность рассматриваемое в банках существенно снизилась. В первую очередь, расчёта чистой прибыли, которая пришла к отрицательному значению. Если в 2017 году чистая прибыль банка составляла 1 млн 225 775 руб., а с учетом нераспределенной прибыли, накопленный ранее, увеличилась до 1 185 361 тыс. руб., то в следующем, 2018 году, уже имел место убыток в 7 млн 584 833 тыс. руб., а в 2019 году этот убыток вырос до 16 млн 629 189 тыс. руб.Основным фактором, повлиявшим такое неблагоприятные изменения прибыли, безусловно, является общее изменение экономической ситуации, в связи с которым банк был вынужден значительно увеличивает сумму резервов, что и привело к резкому снижению прибыльности, до отрицательных значений. Также необходимо отметить, что непосредственно сумма прибыли до отчисления резервов и уплаты налогов, выросла, то я есть деятельность самого банка достаточно прибыльно , но под влиянием внешних факторов общая прибыльность к сожалению снизилась.Тем не менее, это дает основания что рассчитывать на то что ПАО "Связь-Банк" что находится в достаточно устойчивом положении и состоянии достойно выйти из сложной ситуации.Список использованной литературыФедеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" // Электронный ресурс, https://base.garant.ru/10105800/Абрамова М.А. Тенденции развития денежной системы. М.: Финакадемия, 2008. С 123Адам Смит и современная политическая экономия, Н.А. Цаголов, А.В. Аникин, Ф.Я. Полянский и др.] ; Под ред. Н.А. Цаголова. // Москва : Изд-во МГУ, 1979. - 215 сБорзых О.А., Егоров А.В. Оценка чувствительности сегментов кредитного рынка к изменению ключевой ставки Банка РФ // Деньги и кредит. 2017. № 9. Булатов А.С. Экономика: учебник. / А.С. Булатов. — М.: Знание, 2009. — 205 с. Васильева Н.А., МатеушТ.А., Миронов М.П. Экономика предприятия: конспект лекций.- М: Нораит-Издт. 2007 – 191 сГорелая Н.В. Оценка влияния факторов на формирование цены кредита // Корпоративные финансы. 2016. Доклад о финансовой денежно-кредитной политике // Банк РФ. 2017. № 1. ЗолотогоровВ.Г. Экономика: энциклопедический словарь/ В.Г. Золотогоров. – 2-е изд., стереотип. – Мн.: Книжный Дом, 2004. – 720 сИванченко И.С. Сравнительный анализ функций ЦБ РФ сквозь призму экономического роста // Банковское дело, 2015. - №9. - С..19 - 23Кейнс Д. М. Общая теория занятости, процента и денег // М.: Эксмо, 2007. — 960 с.Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций: науч. изд. / В.В. Ковалев. — М. : Финансы и статистика, 2017 Маккреди Карен. "Богатство народов" Адама Смита. // Минск: Поппури, 2010. - 160 с.Мэнкью Н., Тэйлор М. Экономикс. 2-е изд. Спб.: Питер, 2006. 656 сНикитина Т.В., Репета-Турсунова А.В. Финансовые рынки и финансово-кредитные институты : учебное пособие / Т. В. Никитина, А. В. Репета-Турсунова. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2014Новая экономическая энциклопедия // Румянцева Е.Е., - 4-е изд. - М.:ИНФРА-М Издательский Дом, 2016. - 882 с.Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. — Режим доступа:http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/#Риск-менеджмент в коммерческом банке: монография / под ред. И.В. Ларионовой. – М: КНОРУС, 2014. Семенкова Т. Г. Издание трудов Смита в дореволюционной России и в советское время: Адам Смит и современная политическая экономия. Под ред. Н. А. Цаголова. // М, Издательство Московского университета,1979Финансовые рынки и финансово-кредитные институты: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. — СПб.: Питер, 2014. — 384 с.Финансы предприятий: Учеб.для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др; Ред. Н.В. Колчина, Рец. Н.Г. Сычев, Рец. Е.И. Шохин. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва :ЮНИТИ, 2017. - 447 с.Финансы, денежное обращение и кредит (2010). Корпоративные финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. СПб.: Питер, 2011. С. 105-106.ЭнциклопедическийсловарьФ.А. БрокгаузаиИ.А. Ефрона. // С.-Пб.: Брокгауз-Ефрон. 1890—1907.