Экономическая теория налогообложения

Производитель товара (услуги, работы) получает при их реализации с покупателя цену и сумму налога в виде надбавки к цене, которую перечисляет в дальнейшем в бюджет. Таким образом, косвенные налоги предназначаются изначально для перенесения реального налогового бремени их уплаты на конечного потребителя, а эту группу налогов характеризуют зачастую как налоги на потребление.
Косвенное налогообложение является для конечного потребителя менее заметным и более завуалированным, поскольку реальные и номинальные налогоплательщики здесь разные. Номинальным налогоплательщиком, у которого возникают с государством налоговые правоотношения, являются продавцы и производители товаров (услуг, работ). Реальный налогоплательщик — покупатель, не вступая в данные отношения, соответственно и не замечает тяжести косвенных налогов. В качестве характерного примера косвенного налогообложения можно привести такие признанные общемировой и отечественной практикой налоги, как НДС, таможенные пошлины, акцизы.
Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.
С помощью налогов осуществляется распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.
Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования воздействует как и на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.
Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста. Принцип обратной связи налогов может иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, можно сделать ряд выводов по рассмотренной теме.
Исторически, возникновение налогов связывают со становлением и развитием государственности, с самыми первыми общественными потребностями, а также с возникновением необходимости формирования централизованного фонда для осуществления деятельности государства. Налоги являются частью не только денежных, но и финансовых отношений. Это объясняется тем, что государству для полноценного функционирования необходимы финансовые ресурсы для осуществления им своих функций.
В общем, сущность налогообложения состоит в изымании государством части ВВП у налогоплательщиков в виде обязательных платежей в государственную казну, формируя бюджет.
Экономическая сущность налоговых отношений заключается во взаимосвязи интересов государства с коммерческими интересами налогоплательщиков независимо от их организационно-правовой формы и форм собственности.
При помощи налоговых сборов государство осуществляет свои функции. Функция налога — это меры, которые осуществляет государства для развития и поддержания стабильности страны.




СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2017. - 317 c.
Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с.
Налоги и налогообложение/ под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с.
Толкушкин, А.В. История налогов / А.В. Толкушкин. - М.: ЮРИСТЪ, 2015. - 432 c.
Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с.
Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — С. 19.
Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — С. 20.
Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С. 13.
Толкушкин, А.В. История налогов / А.В. Толкушкин. - М.: ЮРИСТЪ, 2015. – С, 24.
Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2017. – С. 27.
Налоги и налогообложение/ под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — С. 31.












2





14





2