Бухгалтерский баланс и его значение для анализа финансового состояния экономического субъекта

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособностиорганизации. Объектом исследования является ООО «Профи Парфюм», основными видами деятельности которого являетсяоптовая торговля парфюмерными и косметическими товарами, а также производство парфюмерных и косметических средств.В соответствии с цельюкурсовой работы проведено исследование финансового состояния исследуемого предприятия за 2017-2018 гг., сделаны выводы о его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.Тип финансовой ситуации ООО «Профи Парфюм» в 2017-2018 гг. можно охарактеризовать как кризисный, при этом за исследуемый период увеличивается недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат на 27334 тыс. руб. При условии продажи всех оборотных активов краткосрочные обязательства ООО «Профи Парфюм» могут быть полностью погашены, но не останется свободных средств для осуществления текущей хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует нижний предел коэффициента текущей ликвидности за анализируемый период.Наблюдается высокая, практически полная зависимость предприятия от внешних источников финансирования – в 2018 г. предприятие только 0,6 % активов формировало за счет собственных средств и 99,4 % активов – за счет заемных средств. Коэффициент финансовой зависимости за исследуемый период значительно выше нормы и при этом его значение только возрастает.Также за анализируемый период коэффициент обеспеченности оборотных активов и коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами принимают нулевое значение, что подтверждает полное финансирование деятельности предприятия за счет внешних источников.Коэффициент оборачиваемости капитала несущественно увеличился на 0,02 оборота к 2018 г. и данное изменение приводит к уменьшению периода на 11 дн. по сравнению с 2017 г.Относительно положительной тенденцией можно отметить уменьшение сроков оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия в 2018 г.Превышение кредиторской задолженности ООО «Профи Парфюм» над дебиторской в три раза в отчетном году указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств и свидетельствует о том, что предприятие находится в критическом финансовом положении.Динамика показателей рентабельности деятельности ООО «Профи Парфюм» за 2017-2018 гг. позволяет сделать вывод о том, что в 2018 г. на каждый рубль реализованной продукции предприятие получает только 1 коп. прибыли от продаж. Рентабельность организации характеризует эффективность использования всех ресурсов (активов) организации, за исследуемый период имеет значения, близкие к нулю.Таким образом, организации необходимо принимать меры по улучшению своего финансового положения – по показателям ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости, рентабельности допущено отставание.Перед руководством ООО «Профи Парфюм» стоит задача увеличения прибыльности продаж и стабилизации потока денежной наличности, и, как следствие, улучшения показателей абсолютной ликвидности баланса и рентабельности.Рост доходов от реализации зависит от цен на продукцию, ее ассортимента и качества, от маркетинговых действий по увеличению спроса, кредитной политики организации и т.п.Список использованных источников1. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: учеб. для академического бакалавриата в двух частях, ч. 1. - Москва: Юрайт, 2019. - 273 с. - Режим доступа: http://www.biblio-online.ru/book/7E3ED389-ED56-4AB2-ACD0-4D64F3B76E4C, свободный.2. Акатьева, М. Д., Бирюков, В. А. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: учеб. / М. Д. Акатьева, В. А. Бирюков. – Москва: Инфра-М, 2020. – 274 с.3. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / [Е. И. Бородина и др.]: под ред. О. В. Ефимовой и М. В. Мельник. – М.: Издательство «Омега-Л», 2017. - 400 с. – (Высшее финансовое образование). - ISBN 978-5-370-02671-3.4. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - Москва : Вузовский учебник, 2019. - 367 с. - ISBN 978-5-16-102963-3.5. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]: учеб. / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2019. - 601 с. - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=996140, свободный.6. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: учеб. / А. Е. Суглобов, Б. Т. Жарылгасова, С. А. Хмелев [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. А. Е. Суглобова. - Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2017. - 478 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). 7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учеб. пособие / Н.Н. Бондина, И.А. Бондин, Т.В. Зубкова - Москва: ИНФРА-М, 2019. - 256 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-100907-9.8.Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник / Ю.И. Сигидов, Г.Н. Ясменко, Е.А. Оксанич [и др.] ; под ред. проф. Ю.И. Сигидова. - Москва : ИНФРА-М, 2020. — 340 с. 9 Давыденко, И. Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / И. Г. Давыденко, В. А. Алешин, А. И. Зотова. - М. : КноРус, 2016. - 376 c. - ISBN978-5-406-04204-5.15 Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие / Л. В. Доноцова, Н. А. Никифорова. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. - 336 с. - ISBN 5-8018-0191-Х.16. Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : учеб. пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. - Москва : ИНФРА-М, 2019. - 432 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). - ISBN 978-5-16-107658-3. 17 Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес. Учебник для бакалавриата и магистратуры: учебник / Н. А. Казакова. – Москва: Юрайт, 2019. – 234 с. - ISBN978-5-534-10602-2.18. Кобозева, Н. В. Банкротство: учет, анализ, аудит: Практическое пособие / Кобозева Н.В. - Москва : Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 208 с. - ISBN 978-5-16-104100-0. 19. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) [Текст]: учеб. / Н. П. Кондраков. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2018. - 584 с. 20. Миляева, Л.Г. Экономика организации (предприятия). Практикоориентированный подход : учебное пособие / Л. Г. Миляева. – М. : Кнорус, 2016. – 224 с. - ISBN 978-5-406-04202-1.21. Панкова, С. В. Практикум по анализу бухгалтерской (финансовой) отчетности : учеб. пособие / С. В. Панкова, Т. В. Андреева, Т. В. Романова. – М. : ИНФРА-М, 2016. – 165 с. - ISBN 978-5-16-011537-5.22. Пономарева, Л. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное пособие / Л.В. Пономарева, Н.Д. Стельмашенко. - Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2020. - 224 с. - ISBN 978-5-16-100629-0. 23. Приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г. (ред. от 24.12.2010 г.) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ».24. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н (ред. от 08.11.2010 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».25. Приказ Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 06.04.2018 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».26. Савиных, А. Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / А. Н. Савиных. - М. : КноРус, 2016. – 300 с. - ISBN 978-5-406-04574-9.27. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. / Г. В. Савицкая. – Изд. 6-е, испр. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2018. - 378 с. 28. Сапожникова, Н. Г. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. / Н. Г. Сапожникова. – Москва: Кнорус, 2020. – 452 с.29. Сиднева, В. П. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. / В. П. Сиднева. – Изд. 2-е, перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2017. - 601 с30. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2017 г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью».31.Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».32. Финансовый учет [Текст]: учеб. / под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – Изд. 6-е, перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2019. - 622 с. 33. Чернова, М. В. Аудит и анализ при банкротстве: теория и практика : монография / М.В. Чернова. - Москва : ИНФРА-М, 2020. - 207 с. (Научная мысль). - ISBN 978-5-16-100656-6. 34. Чернышева Ю. Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) [Электронный ресурс]: учеб. / Ю. Г. Чернышева. - Москва: ИНФРА-М, 2019. - 421 с. - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=1009668, свободный.35. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. / А. Д. Шеремет. - Москва : ИНФРА-М, 2018. - 374 с. Приложение АПорядок формирования показателей бухгалтерского баланса организацииТаблица А.1 - Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса Название статей балансаКод строкиСчета бухгалтерского учета I. Внеоборотные активыНематериальные активы1110Разница между остатками по счетам 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) и 05 «Амортизация нематериальных активов» (без учета расходов на НИОКР)Результаты исследований и разработок1120Разница между остатками по счетам 04 «Нематериальные активы» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране) и 05 «Амортизация нематериальных активов» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране)Нематериальные поисковые активы1130Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активыМатериальные поисковые активы1140Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средстваОсновные средства1150- разница между остатками по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140)– остаток по счету 07 «Оборудование к установке» (в части расходов на незавершенное строительство)– остаток по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в части расходов на незавершенное строительство)– остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части регулярных крупных затрат, возникающих через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния))Доходные вложения в материальные ценности1160Разница между остатками по счетам 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)Финансовые вложения1170Сальдо по счетам:– 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)– 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)Отложенные налоговые активы1180Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»Прочие внеоборотные активы1190Сальдо по счетам 07 «Оборудование к установке» (за исключением расходов на незавершенное строительство), 08 «Вложения во внеоборотные активы» (за исключением расходов на незавершенное строительство), прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»Итого по разделу I1100Сумма строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190II. Оборотные активыЗапасы1210Сальдо по счетам 10 «Материалы», 11 «Животные на выращивании и откорме», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах), 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 97 «Расходы будущих периодов» (кроме затрат, отраженных по строке 1050 баланса), 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220Сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»Дебиторская задолженность1230Остаток по дебету счетов:– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС)3– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)– 75 «Расчеты с учредителями»– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»– 68 «Расчеты по налогам и сборам»– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»– минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Сальдо по счетам 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям), 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)Денежные средства и денежные эквиваленты1250Сальдо по счетам 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»), 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений), 57 «Переводы в пути»Прочие оборотные активы1260Сальдо по дебету счетов 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»), 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей), 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом), 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»Итого по разделу II1200Сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260Баланс1600Сумма строк: 1100 и 1200III. Капитал и резервыУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310Сальдо по счету 80 «Уставный капитал»Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»Переоценка внеоборотных активов1340Сальдо по счетам 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств), 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств)Добавочный капитал (без переоценки)1350Сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки)Резервный капитал1360Сальдо по счету 82 «Резервный капитал»Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»без учета переоценки, сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)Итого по разделу III1300Сумма строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства1410Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Отложенные налоговые обязательства1420Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»Оценочные обязательства1430Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)Прочие обязательства1450Остаток по кредиту счетов:– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»– 75 «Расчеты с учредителями»– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части долгосрочной кредиторской задолженности)Итого по разделу IV1400Сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства1510Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредиторская задолженность1520Остаток по кредиту счетов:– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)– 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (в части начисленных процентов к уплате)– 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части начисленных процентов к уплате)– 70 «Расчеты по оплате труда»– 68 «Расчеты по налогам и сборам»– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части задолженности»– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»– 75 «Расчеты с учредителями»– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»(в части краткосрочной кредиторской задолженности)Доходы будущих периодов1530Сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов»Оценочные обязательства1540Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года)Прочие краткосрочные обязательства1550Сальдо по счетам:– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)– иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства»Итого по разделу V1500Сумма строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550Баланс1700Сумма строк: 1300, 1400, 1500Приложение БОтдельные методики анализа финансового состояния деятельности организацииТаблица Б.1 - Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности бухгалтерского балансаГруппа активов Порядок расчетаГруппа пассивов Порядок расчетаОпределение платежного излишка (недостатка)«Наиболее ликвидные активы» = ДС + КФВ,где ДС – денежные средства и денежные эквиваленты;КФВ – краткосрочные финансовые вложения«Наиболее срочные обязательства» = КЗ,где КЗ – кредиторская задолженность – «Быстрореализуемые активы» = ДЗ + ПОА,где ДЗ – дебиторская задолженность;ПОА – прочие оборотные активы«Краткосрочные обязательства» = КЗС + ПКО,где – краткосрочные заемные средства;ПКО – прочие краткосрочные обязательства – «Медленно реализуемые активы» = З + НДС,где З – запасы;НДС – НДС по приобретенным ценностям«Долгосрочные обязательства» = ДЗС,где – долгосрочные заемные средства – «Трудно реализуемые активы» = ВА,где ВА – внеоборотные активы«Постоянные пассивы» = СК + ДБП + КОЦО,где СК – собственный капитал;ДБП – доходы будущих периодов;КОЦО – краткосрочные оценочные обязательства – Итого валюта балансаИтого валюта баланса«+» (излишек) образуется, если неравенство выполняется, «–» (недостаток) образуется, если неравенство нарушаетсяТаблица Б.2 - Показатели рентабельности деятельности организацииПоказателиПорядокрасчетаЭкономический смысл1231 Рентабельность продукции (затрат), %где – рентабельность продукции (затрат);П – прибыль (убыток) от продаж; – полная себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов)Характеризует, сколько прибыли (убытка) от продаж приходится на единицу затрат на производство и продажу продукции 2 Рентабельность продаж, %,где – рентабельность продаж;ВР – выручка;С – себестоимость продаж;КР – коммерческие расходы;УР – управленческие расходыХарактеризует, сколько прибыли (убытка) от продаж приходится на единицу выручки.Характеризует влияние выручки, себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов на рентабельность продаж3 Валовая рентабельность, %где – валовая рентабельность; – валовая прибыль (убыток)Характеризует, сколько валовой прибыли (убытка) приходится на один рубль выручки 4 Чистая рентабельность, % где – чистая рентабельность;ЧП – чистая прибыль (убыток)Характеризует, сколько чистой прибыли (убытка) приходится на один рубль выручки5 Рентабельность организации (активов), %где – рентабельность организации (активов);– прибыль (убыток) до налогообложения;– среднегодовая величина валюты балансаХарактеризует эффективность использования всех ресурсов (активов) организации, то есть, сколько прибыли (убытка) до налогообложения приходится на рубль активов6 Рентабельность собственного капитала, %где – рентабельность собственного капитала; – среднегодовая величина собственного капиталаХарактеризует эффективность использования собственного капитала, то есть, сколько чистой прибыли (убытка) получено на один рубль собственного капитала7 Рентабельность перманентного капитала, %где – рентабельность перманентного капитала; – среднегодовая величина долгосрочных обязательствХарактеризует эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок8 Рентабельность доходов организации, %где – рентабельность доходов организации;– общая сумма доходов от обычных и прочих видов деятельности организацииХарактеризует, сколько чистой прибыли приходится на рубль доходов 9 Рентабельность основного капитала (внеоборотных активов), %где рентабельность основного капитала (внеоборотных активов);– среднегодовая стоимость внеоборотных активовХарактеризует, сколько прибыли (убытка) от продаж приходится на один рубль внеоборотных активов10 Рентабельность основных средств, %где – рентабельность основных средств;– среднегодовая стоимость основных средствХарактеризует, сколько прибыли (убытка) от продаж приходится на один рубль стоимости основных средствПриложение ВДинамика состава и структуры финансовых результатов деятельности ООО «Профи Парфюм» за 2017-2018 гг.Таблица В.1 – Динамика состава и структуры финансовых результатов деятельности ООО «Профи Парфюм» за 2017-2018 гг.Статьи отчета о финансовых результатах2017 г.2018 г.АбсолютноеотклонениеТемп прироста, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %по сумме, тыс. руб.по удельному весу, %Выручка 49318910057235410079165-16,05Себестоимость продаж45400692,0653123592,82772290,7617,01Валовая прибыль 391837,94411197,181936-0,764,94Коммерческие расходы246204,99338575,9292370,9337,52Прибыль от продаж 145632,9572621,27-7301-1,68-50,13Проценты к уплате9670,2011350,20168-17,37Прочие доходы18560,38173273,03154712,65833,57Прочие расходы151423,07224963,9373540,8648,57Прибыль (убыток) до налогообложения 3100,069580,176480,11209,03Текущий налог на прибыль2210,053210,061000,0145,25 - в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)1590,031290,02-30-0,01-18,87Чистая прибыль 890,026370,115480,09615,73