Налоги, налогообложение и налоговое планирование» на тему «Учет налогообложения в инвестиционном проекте

База налогообложения при УСН выбирается самим налогоплательщиком, где имеется доступ к двум режимам — «доходам» или «доходам минус расходам». Ставки налога при УСН составляют 6 % и 15 %. Налог, который начислен по первой ставке, не может быть меньше минимального, а по второй может быть снижен, но не больше половины. Если проанализировать действующую систему УСН, можно сделать вывод, что для современного предприятиялучше применять схему объекта налогообложения «доходы минус расходы». При этом средние показатели налоговой нагрузки для общей системы налогообложения будут составлять примерно 27 %, а при упрощенной – от 14 до 15 %. Для того, чтобы сравнить эффективность системы налогообложения, можно взять хлебоприёмные предприятия Самарской области: АО «Пестравское ХПП», АО «Большеглушицкое ХПП», ОАО «Большечерниговское хлебоприемное предприятие». АО «Пестравское ХПП», АО «Большеглушицкое ХПП» Каждое из них применяет основную систему налогообложения, а ОАО «Большечерниговское хлебоприемное предприятие» — УСН. Эффективность налогообложения предприятий с различными системами налогообложения представлена на рисунке 1[9]. Рисунок 2 – Гистограммапоказателей налоговой эффективности предприятий с разными системами налогообложения На рис 2 видно, что УСНболее эффективна для таких предприятий, чем основная система налогообложения. На рис. Представлен внешний вид гистограммы сравнительных показателей налоговой нагрузки АО «Пестравское ХПП», при использовании различных систем налогообложения. Рисунок 3 – Гистограммакоэффициентов налоговой нагрузки в случае применения различных систем налогообложения предприятийНа рис 4 представлена гистограмма сравнительных показателей налоговой эффективности АО «Пестравское ХПП», если это предприятие использует различные системы налогообложения. Рисунок 4 – Гистограммакоэффициентов налоговой эффективности АО «Пестравское ХПП», если оно использует различные системы налогообложенияДанное предприятие перешло на УСН в 2018 году по системе «доходы минус расходы», при этом параметры хозяйственной деятельности предприятия неизменились, ,что способствовало существенному снижению налоговой нагрузки и позволило организации более эффективно использовать его финансовые ресурсы. При совершенствовании законодательной базы в сфере налогообложения, правительство РФ пытается повысить эффективность налоговой системы в целом. Но предприятиям, особенно тем, которые относятся к среднему и малому бизнесу, необходимо максимально применять все свои возможности, чтобы снизить налоговые платежи посредством методов, которые государство предоставляет в рамках действующего законодательства РФ.ЗаключениеВ заключении отметить, что в условиях современных организаций, которые относятся к среднему и малому бизнесу,упрощенная система налогообложения очень важна. Благодаря ей происходит пополнение государственной казны, что безусловно будет способствовать развитию государства РФ. Однако при применении налогового законодательства необходимо также учитывать интересы самих предприятий, поскольку завышенные налоги могут способствовать снижению инвестиций в бизнес, и, как следствие, его ликвидации. Поэтому применение данной системы налогообложения в РФ должно быть оптимально с постоянно модернизирующимся налоговым законодательством.В данной работе достигнута основная цель – описанаупрощенная система налогообложения.В данном реферате были решены следующие задачи:приведеныосновные понятия, связанные с налогообложением и упрощенной формой налогообложения;описанпример использования упрощенной системы налогообложения для оптимизации налогообложения предприятия.Также при написании этой работы использовалась современная и классическая литература, а также источники, расположенные в глобальной сети Интернет.Список использованной литературыГорохова Т.В. Упрощённаясистеманалогообложения. Учебно-практическое пособие. - М.: ГроссМедиа, 2018. – 443 с.Семенихин В.В. Упрощённаясистеманалогообложения. Учебно-практическое пособие. - М.: ГроссМедиа, 2018. - 996 с.Зорина Т. С. Проблемапримененияупрощеннойсистемыналогообложения в транспортно-экспедиторскойдеятельности // Молодойученый. — 2020. — №7. — С. 89-92."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019)Дедова О.В., Дворецкая Ю.А., Ермакова Л.В. и др. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие. — Брянск: РИСО БГУ, 2020. — 336 с.Дадашев А.З. (ред.) Налогообложение организаций в Российской Федерации. Учебник. — Коллектив авторов. — М.: Дашков и К°, 2018. — 160 с.Кораев К.Б. Правовое регулирование налогов в предпринимательстве. Учебное пособие. — СПб.: СПбГЭУ, 2019. — 84 с.Рябчук П.Г. Налоги и налогообложение. Учебно-методическое пособие. — Челябинск, 2018. — 102 с.Сивашова С. А. Упрощенная система налогообложения — один из способов оптимизации налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №51. — С. 427-429.