Инвентаризация имущества и обязательств и её значение

№ счетаСальдо на началоОборотыСальдо на конецДебетКредитДебетКредитДебетКредит016 700,00 19,200,00 6 719,20 080,00 19,2019,200,00 10440,00 17,9812,42445,56 201 200,00 143,3112,001 331,31 250,00 50,1050,100,00 260,00 1,301,300,00 430,00 12,00 12,00 440,00 25,00 25,00 504,00 89,5173,5020,01 5126 000,00 990,12214,9826 775,14 523 000,00  19,202 980,80 60 744,0051,8879,38 771,5062 590,00 78,12 668,1266 0,0020,00900,00 880,0068 71,0073,5012,09 9,5970 0,0083,19110,90 27,7171 0,003,503,50 0,0073 0,000,510,510,0076 0,00 13,10 13,1080 35 207,00   35 207,0084 732,00   732,0094 0,000,510,51 0,00Итого37 344,0037 344,001 600,811 600,8138 309,0238 309,022.5 Шахматная ведомостьТаблица 2.3 - Шахматная ведомость ООО «КФДИ» за Iквартал 2020 года, тыс. руб.Дебет счетовКредит счетовИтого по дебету счетов08102025265051526062666870717376940119,2                19,208        19,2        19,210        18        17,9820 11,91 50,11,3   10   682   143,3125        32,2   17,9    50,126             1,3   1,343  12              1244            25    2550      88,8      0,20,51  89,5151     12   78,12900      990,1260      32,6819,2         51,8866      20          2068      73,5          73,570     58     12,09   13,1 83,1971     3,5           3,573                0,510,5194 0,51               0,51Итого по кредиту счетов19,212,421250,11,373,521519,279,478,1290012,09110,93,50,5113,10,511 600,81Главный бухгалтерЮ.А. Богданова(подпись)(расшифровка подписи)ЗаключениеВ теоретической части работы были изучены теоретические аспекты инвентаризации имущества и обязательств, выявлена сущность и значение инвентаризации имущества и обязательств, рассмотрены какие существуют виды инвентаризаций. Также были рассмотрены общие правила проведения инвентаризации имущества и обязательств предприятия. Выяснено, что в общем процессе инвентаризации существуют три этапа - подготовительный (составляется приказ об инвентаризации имущества, в котором утверждается инвентаризационная комиссия, принимаются к учету все последние операции), процесс вычисления остатков и заключительный, когда необходимо сопоставить данные фактического наличия остатков с данными по бухгалтерскому учету.Затем в работе были освещены способы отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете. Результатами инвентаризации могут являться излишки или недостачи. Но конечно же может и не быть ни того ни другого. Также к способам отражения результатов инвентаризации относятся и бухгалтерские проводки, которые необходимо составить при том или ином результате. Излишки можно оприходовать на склад, а недостачи списать на материально-ответственное лицо, если есть такое основание.Практическая часть курсовой работы состоит из общей характеристики предприятия ООО «Краснокамская фабрика деревянной игрушки», ее учетной политики, а также необходимых расчетов, таких как составление журнала регистрации хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости, а также шахматной ведомости, которые посчитаны за Iквартал 2020 года.В приложениях находятся заполненные бухгалтерские документы по хозяйственным операциям - это акт о приемке выполненных работ и приходно-кассовый ордер. Также в приложениях присутствуют заполненный бухгалтерский баланс на 31 марта 2020 года и отчет о финансовых результатах.Список использованных источниковНалоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №146-ФЗ;О бухгалтерском учете: Федеральный Закон РФ от 06.12.2.011 г.№402-ФЗ;О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 02.07.10 г. № 66н;Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н;Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: Приказ Министерства финансов РФ от 06.07.1999 г. №43н;Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: Приказ Министерства финансов РФ от 06.10.2008 г. №106н, включая изм., вступ. в силу с 18.12.2012 г.;Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. №26н, включая изм., вступ. в силу с 24.12.2010 г.;Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. №33н;Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. №32н;Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник/Ю.А.Бабаев.- М. : Вузовский учебник, 2011. - 587 с.;Богаченко, В. М. Практический консультант бухгалтера/В.М.Богаченко. - М.:Феникс, 2012. - 411 с.;Касьянова Г.Ю. Документооборот. Основные средства: учебник для вузов/Г.Ю.Касьянова.М.:АБАК, 2011. 256 с.;Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете: учебник для вузов/Г.Ю.Касьянова. М.:АБАК, 2013. 728 с.;Лабынцев, Н.Ю. Бухгалтерский учет. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие/Н.Ю.Лабынцев.-М.:Финансы и статистика, 2013. - 240 с.;Турсина Е.А. Первичные документы для бухгалтера: учебник для вузов/Е.А.Турсина.М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2012. 248 с.;Филина Ф.Н. Инвентаризация. Бухгалтерский учет и налогообложение: учебник для вузов/Ф.Н.Филина.М,:РОСБУХ, 2011. 264 с.;Библиотека бухгалтера, информационный центр «Кадис». URL: http://www.kadis.ru/ipb;Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит в России. Подборка статей. URL: http://www.audit-it.ru;Главбух: бумажный и электронный журнал. URL:http://www.glavbukh.ru;20. Электронная версия журнала «Бухгалтерский учет». URL:http://www.buhgalt.ru.Акт № 356от «25» марта 20 20 г.о приемке выполненных работ(оказанных услуг)Исполнитель МУП «ВОДОКАНАЛ»Заказчик ООО "Краснокамская фабрика деревянной игрушки"№Наименование работы (услуги)КоличествоЕд. изм.ЦенаСумма1Водопотребление47,451м3210,7410 000,00Итого:10 000,00В том числе НДС (20%)2 000,00Всего (с учетом НДС)10 000,00Всего оказано услуг на сумму: Десять тысяч рублей 00 коп. в т.ч. НДС – Две тысячи рублей00 копеекВышеперечисленные работы (услуги) выполнены полностью и в срок. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг претензий не имеет.Исполнитель _____________________ Заказчик _______________________ М.П. М.П.Унифицированная форма № КО-1Линия отрезаУтверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.08.98 № 88ООО «Краснокамская фабрика деревянной игрушки»(организация)КодФорма по ОКУД0310001КВИТАНЦИЯООО «Краснокамская фабрика деревянной игрушки»по ОКПО59732755(организация)к приходному кассовому ордеру №25(структурное подразделение)от “28”января2020г.Номер документаДата составленияПринято отРубцова В.И.ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР2528.01.2020Основание:Внесен остаток неиспользованного ДебетКредитСумма, руб. коп.Кодцелевогоназначенияаванса в кассукодструктурногоподразделениякорреспондирующий счет,субсчеткод аналитического учета5071200,00Сумма200руб.00коп.(цифрами)Принято отРубцова В.И.Двести(прописью)Основание:Внесен остаток неиспользованного аванса в кассуруб.00коп.СуммаДвести---------------------------------------------------------------------------------------------В том числе(прописью)--------------------------------------------------------------------------------------руб.00коп.“28”января2020г.В том числеМ.П. (штампа)ПриложениеГлавный бухгалтерЮ.А. БогдановаГлавный бухгалтерЮ.А. Богданова(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Получил кассирА.Е. КрохинаКассирА.Е. Крохина(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Приложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66н(в ред. Приказов Минфина Россииот 05.10.2011 № 124н,от 06.04.2015 № 57н)Бухгалтерский балансна31 марта2020г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)310320ОрганизацияООО «Краснокамская фабрика деревянной игрушки»по ОКПО59732755Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5916012740Вид экономическойдеятельностиПроизводство игр иигрушекпоОКВЭД32.40Организационно-правовая форма/форма собственностиОбществос ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФС652435Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес):Пермский край, г. Краснокамск, ул. Коммунистическая, д. 21 «Б»На31 мартаНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22020г.32019г.420г.5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы---Результаты исследований и разработок---Нематериальные поисковые активы---Материальные поисковые активы---Основные средства6 719,26 700-Доходные вложения в материальные ценности---Финансовые вложения---Отложенные налоговые активы---Прочие внеоборотные активы---Итого по разделу I6 719,26 700-II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1 813,871 640-Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям---Дебиторская задолженность---Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)---Денежные средства и денежные эквиваленты29 775,9529 004-Прочие оборотные активы---Итого по разделу II31 589,8230 644-БАЛАНС38 309,0237 344-Форма 0710001 с. 2На31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения1Наименование показателя 22019г.32018г.420г.5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)35 20735 207-Собственные акции, выкупленные у акционеров(-)(-)(-)Переоценка внеоборотных активов---Добавочный капитал (без переоценки)---Резервный капитал---Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)732732-Итого по разделу III35 93935 939-IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства---Отложенные налоговые обязательства---Оценочные обязательства---Прочие обязательства---Итого по разделу IV---V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства880--Кредиторская задолженность1 490,021 405-Доходы будущих периодов---Оценочные обязательства---Прочие обязательства---Итого по разделу V2 370,021 405-БАЛАНС38 309,0237 344-РуководительС.В. Неганова(подпись)(расшифровка подписи)“31”марта2020г.(в ред. Приказов Минфина Россииот 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н,от 19.04.2019 № 61н)Отчет о финансовых результатахна31 марта2020г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31032020ОрганизацияОбщество с ограниченной ответственностью «Краснокамская фабрика деревянной игрушки»по ОКПО55039727Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5916012740Вид экономическойдеятельностиПроизводство игр и игрушекпоОКВЭД 232.40Организационно-правовая форма/форма собственностиОбществос ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФС652435Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384На31 мартаНа31 декабряПояснения1Наименование показателя 22020г.32019г.4Выручка 561 28663 657Себестоимость продаж(59 964)(58 013)Валовая прибыль (убыток)1 3225 644Коммерческие расходы(0)(0)Управленческие расходы(0)(0)Прибыль (убыток) от продаж1 3225 644Доходы от участия в других организациях00Проценты к получению00Проценты к уплате(203)(179)Прочие доходы280494Прочие расходы(534)(736)Прибыль (убыток) до налогообложения8655 223Текущий налог на прибыль(610)(612)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)00Изменение отложенных налоговых обязательств00Изменение отложенных налоговых активов00Прочее00Чистая прибыль (убыток)2554 611Форма 0710002 с. 2На31 декабряНа31 декабряПояснения1Наименование показателя 22018г.32017г.4Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода00Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода00Совокупный финансовый результат периода 62554 611СправочноБазовая прибыль (убыток) на акцию00Разводненная прибыль (убыток) на акцию00РуководительС.В. Неганова(подпись)(расшифровка подписи)“31”марта2020г.