Планирование издержек и результатов деятельности предприятия (на примере …..)

На оперативном уровне в ООО «Ин-Ритейл» долгосрочного и краткосрочного финансового планирования задаются индикативные финансовые показатели.Система финансового планирования основывается на достижении ООО «Ин-Ритейл» следующих финансовых показателей в долгосрочной перспективе:- положительная динамика прибыли;- рентабельность капитала не менее 6 %;- соотношение заемного капитала к собственному – не более 40 %.ООО «Ин-Ритейл» представляет собой линейную структуру управления: основные процессы функционирования компании возложены на генерального директора, главного экономиста ООО «Ин-Ритейл». На главного экономиста кроме прямых обязанностей по осуществлению планирования в ООО «Ин-Ритейл», возложена функция по анализу финансово - хозяйственной деятельности. Финансовая направленность любого организованного процесса планирования ведется в среде электронных таблиц Excel. В деятельности компании отсутствуют специальные программные средства и информационные системы для финансовой деятельности.Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ин-Ритейл». Данный анализ проведен на основании финансовой отчетности. Таблица 1 - Информация о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ин-Ритейл»на 2020 год тыс. руб.№ п/пНаименование показателяУтвержденные значения показателейна 2020 годОжидаемые показатели за 2020 годОтклонение/- +/Темп прироста (снижения), %1Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)44 67445 5348601,892Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 31 89635 7273 83110,723Чистая прибыль (убыток)12 7789 807-2 971-30,294Прибыль (убыток) от прочих видов деятельности 18 122194611 3396,885Дебиторская задолженность3 827612-3 215-525,336Кредиторская задолженность1 2183 4742 25664,947Среднемесячная заработная плата работников33,941,7818,71По результатам деятельности ООО «Ин-Ритейл»за 2020 год ожидается прибыль в размере 9807 тыс. руб., что на 3831 тыс. руб. больше утвержденного значения.В связи с увеличением объемов работ выручка от продажи предприятия увеличится на 860 тыс. руб. и составит 45534 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ООО «Ин-Ритейл»увеличится на 10,72% и составит 35727 тыс. руб. В большей степени данные изменения произойдут за счет роста материальных затрат. Расходы по данной статье увеличатся в 2,26 раза и составят 29 874 тыс. руб.Основной причиной отклонений по доходам и расходам является увеличение объемов работ- то есть увеличение объема реализации товаров, и увеличение объема закупок данных товаров у поставщиков. Дебиторская задолженность снизится на 3 215 тыс. руб. и составит 612 тыс. руб., в том числе:212 тыс. руб. - авансовый платеж за поставку товара;400 тыс. руб. – налог на прибыль.Планируется провести более интенсивную работу с дебиторами. Кредиторская задолженность вырастет на 64,94 % и составит 3474 тыс. руб., в том числе:1049 тыс. руб. – перед поставщиками и подрядчиками;2425 тыс. руб. – перед прочими кредиторами.Среднемесячная заработная плата увеличится на 8 тыс. руб. и составит 41,7 тыс. руб. Данное отклонение можно обосновать увеличением объемов работ. Таблица 2 - Ожидаемые значения показателей экономической эффективности деятельности предприятия по итогам 2020 года и планируемые значения на 2021 год, тыс. руб.№ п/пНаименование показателяОжидаемые значения показателей за 2020 годПлановые значения показателей на 2021 годОтклонение/- +/Темп прироста (снижения),%1Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)45 53457 79812 26421,222Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 35 72750 43314 70629,163Чистая прибыль (убыток)9 8077 365-2 442-33,164Прибыль (убыток) от прочих видов деятельности 19 46118 714-747-3,995Дебиторская задолженность612592-20-3,386Кредиторская задолженность3 474760-2 714-357,117Среднемесячная заработная плата работников4243,524,14 В 2021 году ООО «Ин-Ритейл»планирует получить выручку от продажи товаров, (продукции, работ, услуг) в размере 57798 тыс. руб., что на 21,22% больше, чем впланом 2020 году. Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) уменьшится по сравнению с 2020 годом на 29,16 %, в основном за счет сокращения материальных затрат на 48,78 % по закупкам товаров на реализацию. Данное отклонение будет за счет предоставления поставщиками скидок на закупку товаров. По дебиторской и кредиторской задолженностям наблюдается снижение объема. С целью совершенствования деятельности ООО «Ин-Ритейл»предлагается использование следующих финансовых инструментов:- активный маркетинг- данный инструмент менеджера является основным на сегодняшний день для компании ООО «Ин-Ритейл». Необходимо продвигать данную компанию на потребительском рынке для привлечения клиентов;- менеджмент привлечения заемных средств – данный финансовый анализ позволит компании ООО «Ин-Ритейл» развивать собственную деятельность путем привлечению на это заемных средств. Но данный инструмент тесно связан с предыдущим- инвестиционным менеджментом, так как заемные средства коммерческие банки выдают новым компаниям только под разработанные бизнес-проекты;- страхование – данный вид финансового инструмента для компании так же актуален, так как он способствует защите имущественных интересов ООО «Ин-Ритейл» при наступлении определенных неблагоприятных событий.ЗаключениеВ заключение представленной работы можно сделать вывод, что все поставленные задачи выполнены и цель исследования достигнута. На основании исследования, проведённого первой главе работы можно сделать вывод, что планирование процесс планирования финансовой деятельности компании представляет собой один из основных процессов, который ложится в основу эффективности деятельности компании. Финансовое планирование базируется на основополагающих принципах, которые формируют экономическое содержание финансовых планов предприятия, а также правила их построения.В финансовом планировании используют ряд методов финансового планирования доходов и расходов. Под методами планирования понимаются приемы и способы расчета плановых показателей предприятия. Под методами финансового планирования понимаются приемы и способы расчета плановых показателей предприятия. Важнейшими методами финансового планирования являются: расчетно-аналитический метод, нормативный метод, балансовый метод, метод экономико-математического моделирования.На сегодняшний день выделяют финансовое планирование на основании периода планирования:- оперативное планирование;- текущее планирование;- перспективное планирование.Помимо временной классификации планирования на предприятии выделяют еще целевую классификацию планирования: планирование закупок; налоговое планирование; инвестиционное или бизнес- планирование; планирование бюджета.Исследование во второй главе работы было проведено на основании организации ООО «Ин-Ритейл». Система финансового планирования в ООО «Ин-Ритейл» возложена на генерального директора и бухгалтера компании. В ООО «Ин-Ритейл»планы составляются каждый месяц. Таким образом, основное внимание уделяется краткосрочному планированию, и незначительное внимание уделяется долгосрочному и среднесрочному планированию. Список литературыОсновная литература: 1. Макроэкономическое планирование и прогнозирование : учебное пособие / А.Н. Семин, Ю.В. Лысенко, М.В. Лысенко, Э.Х. Таипова. — Москва : КноРус, 2016. — 312 с. — Для бакалавров. — ISBN 978-5-406-04177-2. //http://www.book.ru/book/917224Дополнительная литература: 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации - интернет-версия ИПС «КонсультантПлюс»2. Федеральный закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28 июня 2014 года №172-ФЗ - интернет-версия ИПС «КонсультантПлюс»3. Крутиков В.К., Дорожкина Т.В., Зайцев Ю.В., Федорова О.В. Макро- экономическое планирование и прогнозирование. Учебно-методическое пособие. Калуга: Издательство «Эйдос».2014. – 112 с4. Кузык, Б.Н. Прогнозирование, стратегическое планирование и нацио-нальное программирование: Учебник / Б.Н. Кузык, В.И. Кушлин, Ю.В. Яковец. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Экономика, 2011. — 604 с.5. Невская, Н. А. Макроэкономическое планирование и прогнозирование [Текст]: учебник и практикум для академического бакалавриата. - УМО. - М. : Юрайт, 2016. - 542 с.6. Перспективы развития экономики России: прогноз до 2030 года [Текст]: Монография / Под ред. В. В. Ивантера, М. Ю. Ксенофонтова. - М.: Анкил, 2013. - 408 с. 7. Прикладное прогнозирование национальной экономики. Учебное пособие. //Под ред. В.В. Ивантера. М.: Экономистъ, 2007. – 896 с.8.Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст] : учебное пособие / Т. Н. Бабич [и др.]. - УМО. - М. : ИНФРА-М, 2014. - 336 с.9. Светуньков, И. С. Методы социально-экономического прогнозирования. В 2 т. [Текст] : учебник и практикум для экономического бакалавриата. Т. 2 : Модели и методы / С. Г. Светуньков. - УМО. - М. : Юрайт, 2015. - 447 с // http://www.biblio-online.ru/book/CD3F5EF7-F614-4A43-9142-891D67624CA6