Планирование фонда оплаты труда предприятия

Таблица 21Годовой бюджет доходов и расходовПоказательЗначение1. Выручка от реализации продукции, услуг, товаров14 733,142. Себестоимость реализованной продукции10 288,233. Валовая прибыль (стр.1 – стр. 2)4 444,904. Управленческие расходы 5. Коммерческие расходы350,006. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 3 – стр. 4 – стр. 5)4 094,907. Прочие доходы и расходы148,007.1 проценты к получению 7.2 проценты к уплате 7.3 доходы от участия в других организациях9,007.4 прочие доходы179,007.5 прочие расходы40,008. Прибыль (убыток) до налогообложения ( стр.6 + стр.7.1 – стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 – стр. 7.5)4 242,909. Налог на прибыль (стр. 11 * 0,2)848,5810. Чистая прибыль (убыток) (стр.8 – стр.9)3 394,3211. Налогооблагаемая прибыль (справочно)4 242,90Разработка бюджета движения денежных средствПлан поступления денежных средств от реализации продукцииПлан поступления денежных средств разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию. Дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной. Таблица 22План поступления денежных средств от реализацииВ тысячах рублейПоказатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВсего за год1. Дебиторская задолженность на начало периода100,001 841,641 841,641 841,64 2. Выручка от реализации продукции3 683,283 683,283 683,283 683,2814 733,143. Поступления от реализации продукции:      4 квартала предыдущего года100,00   100,001 квартал1 841,641 841,64  3 683,282 квартал 1 841,641 841,64 3 683,283 квартал  1 841,641 841,643 683,284 квартал   1 841,641 841,644. Итого поступления от реализации продукции1 941,643 683,283 683,283 683,2812 991,505. Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1 +стр. 2 – стр. 4) .1 841,641 841,641 841,641 841,64 Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материаловПри составлении бюджета закупок материаловучитываем остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода. Потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно. Таблица 23Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выраженииПоказатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВсего за год1. Потребность в материале для производства, кгХ40,540,540,540,5161,8У653,0653,0653,0653,02 612,1Z684,3684,3684,3684,32 737,02. Запас материалов на начало периода, кгХ4,04,04,04,0 У65,365,365,365,3 Z68,468,468,468,4 3. Запасы материалов на конец периода, кгХ4,04,04,04,0 У65,365,365,365,3 Z68,468,468,468,4 4. Объем закупок материала, кг Х40,540,540,540,5161,8У653,0653,0653,0653,02 612,1Z684,3684,3684,3684,32 737,05. Цена за кг, р.Х390,0390,0390,0390,0 У225,0225,0225,0225,0 Z176,0176,0176,0176,0 6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р. Х15 775,515 775,515 775,515 775,563 102,0У146 930,6146 930,6146 930,6146 930,6587 722,5Z120 428,0120 428,0120 428,0120 428,0481 712,0Всего затрат на закупку материалов, тыс. р.283 134,1283 134,1283 134,1283 134,11 132 536,5Для определения сроков платежей за приобретенные прямые материалы рекомендуется составлена таблицу 24. Таблица 24График оплаты приобретенных прямых материаловВ тысячах рублейПоказатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВсего за год1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода7,0198 193,9198 193,9198 193,9 2. Закупка материалов283 134,1283 134,1283 134,1283 134,11 132 536,53. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала     погашение задолженности отчетного периода7,0   7,01 квартал84 940,2198 193,9  283 134,12 квартал 84 940,2198 193,9 283 134,13 квартал  84 940,2198 193,9283 134,14 квартал   84 940,284 940,24. Всего выплаты по закупкам прямых материалов84 947,2283 134,1283 134,1283 134,1934 349,65. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 – стр. 4)198 193,9198 193,9198 193,9198 193,9 Бюджет движения денежных средствРазработан бюджет движения денежных средств Таблица 25Бюджет движения денежных средствПоказатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВсего за годА. Поступления (приток денежных средств)1 970,63 761,33 683,33 712,313 127,51. Поступления от реализации продукции1 941,63 683,33 683,33 683,312 991,52. Поступления от реализации основных фондов 78,0  78,03. Поступление арендной платы   29,029,04. Поступление доходов от участия в других организациях9,0   9,05. Поступления штрафов20,0   20,06. Прочие поступления    0,0Б. Отчисления (отток денежных средств)1 913,31 820,71 820,71 820,77 375,41. Выплаты по закупкам прямых материалов84,9283,1283,1283,1934,32. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии779,2581,0581,0581,02 522,23. Выплаты по расходам на оплату труда744,4744,4744,4744,42 977,64. Налог на прибыль212,1212,1212,1212,1848,65. Налог на имущество    0,06. Взносы в социальные фонды72,60,00,00,072,67. Прочие выплаты20,0   20,0В. Чистый денежный поток (А – Б)57,31 940,61 862,61 891,65 752,1Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо)5,062,32 002,93 865,5 Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо)62,32 002,93 865,55 757,1 Минимально необходимый остаток денежных средств 50,0    Потребность во внешнем финансированиинет    литератураНалоговый Кодекс Российской Федерации: НК РФ: текст с изменениями дополнениями на 29 сентября 2019. Часть вторая: [Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ: принят Гос. Думой 19 июля 2000 г.]. – Текст: электронный // СПС «КонсультантПлюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3. Бизнес-планирование на предприятии / Дубровин И.А., - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2017. - 432 с.: ISBN 978-5-394-02658-4 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/411352Бизнес-планирование: учебник / под ред. проф. Т.Г. Попадюк, проф. В.Я. Горфинкеля. — Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2020. — 296 с. - ISBN 978-5-16-101965-8. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1044187 Кавыршина О.А. практикум: «Финансы предприятий» учеб. пособие / О.А. Кавыршина, О.В. Хорошилова. Воронеж: ГОУВПО «Воронежский государственный технический университет», 2006. - 159 с.Методические указания по написанию и оформлению курсовых работ по образовательным программам высшего образования [Текст]: методические указания по написанию и оформлению курсовых работ для образовательных программ высшего образования / С.П. Федосова, Н.В. Боковая, П.Е. Федосов, А.А. Иевлева, О.И. Саранцева; Воронежский филиал ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова». – Воронеж: Воронежский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2018.- 32 с.Планирование на предприятии (в организации): учеб. пособие / Т.Н. Литвинова, И.А. Морозова, Е.Г. Попкова. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 156 с. — (Высшее образование: Бакалавриат). — www.dx.doi.org/10.12737/14982. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/924705Планирование на предприятии: учебник / В.В. Янковская. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 425 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; Режим доступа http://znanium.com]. — (Высшее образование: Бакалавриат). - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1010804Савкина, Р. В. Планирование на предприятии : учебник для бакалавров / Р. В. Савкина. - 3-е изд., стер. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. — 320 с. - ISBN 978-5-394-03481-7. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1093177 Сергеев, А. А. Бизнес-планирование : учебник и практикум для вузов / А. А. Сергеев. — 4-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 483 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13182-6. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: http://www.biblio-online.ru/bcode/449380.Хорошилова О.В. Система интегрированного внутрифирменного планирования: монография /О.В. Хорошилова. - Воронеж: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет», 2011. - 193 с.Хорошилова О.В. Финансовое планирование: учебное пособие/ О.В. Хорошилова. - Воронеж: ГОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет», 2008. -140 с.Хорошилова О.В., Красникова А.В. Экономика предприятия: учебное пособие. - Воронеж: ФГБОУВПО «Воронежский государственный технический университет», 2012. – 257 с.