Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере X5 Retail Group

2.15.Таблица 2.17 - Расчет динамики и структуры прибыли.Показатели20172018Горизонтальный анализВертикальный анализ Удельный вес предыдущего годаУдельный вес текущего годаОтклонениеУдельный вес предыдущего годаУдельный вес текущего годаОтклонениеАбсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Абсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Доходы          Выручка от продажи 385 131438 812100113,9453 68113,9498,3998,9253 6810,53Доходы от участия в других организациях001000,000-100,000,000,0000,00Проценты к получению479608100126,9512926,950,120,141290,01Прочие доходы6 6073 74610056,70-2 861-43,301,690,84-2 861-0,84Изменение отложенных налоговых активов-1 203-54310045,16660-54,84-0,31-0,126600,18Прочее418987100236,01569136,010,110,225690,12Итого доходы391 432443 611100113,3352 17813,33100,00100,0052 1780,00Расходы  Себестоимость продаж287 424321 032100111,6933 60811,6974,7573,2233 608-1,53Коммерческие расходы81 371100 812100123,8919 44023,8921,1622,9919 4401,83Управленческие расходы001000,000-100,000,000,0000,00Проценты к уплате11 1039 94210089,54-1 161-10,462,892,27-1 161-0,62Прочие расходы4 0634 915100120,9685220,961,061,128520,06Текущий налог на прибыль6431 044100162,3940162,390,170,244010,07Изменение отложенных налоговых обязательств-81726100-899,54807-999,54-0,020,178070,19Итого расходы384 524438 470100114,0353 94714,03100,00100,0053 9470,00Валовая прибыль97 707117 780100120,5420 07320,541414,252291,3320 073877,08Финансовые результаты          Прибыль (убыток) от продаж 16 33516 968100103,876333,87236,44330,1163393,66Прибыль (убыток) до налогообложения 8 2556 46610078,32-1 789-21,68119,49125,79-1 7896,30Чистая прибыль (убыток) отчетного периода6 9095 14010074,40-1 769-25,60100,00100,00-1 7690,00Показатели20182019Горизонтальный анализВертикальный анализ Удельный вес предыдущего годаУдельный вес текущего годаОтклонениеУдельный вес предыдущего годаУдельный вес текущего годаОтклонениеАбсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Абсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Доходы          Выручка от продажи 438 812445 021100101,426 2091,4298,9297,816 209-1,11Доходы от участия в других организациях001000,000-100,000,000,0000,00Проценты к получению6083 809100626,053 201526,050,140,843 2010,70Прочие доходы3 7466 177100164,902 43164,900,841,362 4310,51Изменение отложенных налоговых активов-543-161002,94527-97,06-0,120,005270,12Прочее98701000,00-987-100,000,220,00-987-0,22Итого доходы443 611454 992100102,5711 3822,57100,00100,0011 3820,00Расходы  Себестоимость продаж321 032322 124100100,341 0910,3473,2272,251 091-0,97Коммерческие расходы100 812103 343100102,512 5312,5122,9923,182 5310,19Управленческие расходы001000,000-100,000,000,0000,00Проценты к уплате9 94212 879100129,542 93729,542,272,892 9370,62Прочие расходы4 9155 149100104,752344,751,121,152340,03Текущий налог на прибыль1 0443 028100290,151 984190,150,240,681 9840,44Изменение отложенных налоговых обязательств726-676100-93,16-1 402-193,160,17-0,15-1 402-0,32Итого расходы438 470445 846100101,687 3751,68100,00100,007 3750,00Валовая прибыль117 780122 898100104,355 1184,352291,331343,665 118-947,67Финансовые результаты          Прибыль (убыток) от продаж 16 96819 555100115,252 58715,25330,11213,802 587-116,31Прибыль (убыток) до налогообложения 6 46611 514100178,075 04878,07125,79125,895 0480,09Чистая прибыль (убыток) отчетного периода5 1409 146100177,944 00677,94100,00100,004 0060,00Основной вид деятельности компании, который приносит доход и генерирует прибыль: продажи товаров. Анализируя на таблицу 2.15, где проведён анализ отчета о финансовых результатахможно сделать выводы чтона себестоимость продаж приходится основная доля в расходах организации. Прибыль от прочей деятельности отрицательна за весь анализируемый период.2.5.2. Анализ коэффициентов рентабельностиДля расчета экономической эффективности деятельности организации используют показатели рентабельности. Формулы для расчета указаны в графе показатели.Показатели рентабельности представлены в таблице 2.18.Таблица 2.18 - Коэффициенты рентабельности.Показательед. изм.201720182019Изменение, % 18-17 19-181.Выручка от продажмлн. руб.38513143881244502113,941,422.Валовая прибыльмлн. руб.97 707117 780122 89820,544,353.Прибыль от продажмлн. руб.16 33516 96819 5553,8715,254.Прибыль до налогообложениямлн. руб.8 2556 46611 514-21,6878,075.Чистая прибыльмлн. руб.6 9095 1409 146-25,6077,946.Среднегодовая стоимость активовмлн. руб.2192792372702635168,2011,067.Среднегодовая стоимость собственного капиталамлн. руб.47287531236026612,3413,458.Затраты на производство и реализациюмлн. руб.28742432103232212411,690,34Рентабельность продаж (с.3/с.1)%4,243,874,39-0,370,53Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности (с.4/с.1)%2,141,472,59-0,671,11Чистая рентабельность (с.5/с.1)%1,791,172,06-0,620,88Экономическая рентабельность (с.5/с.6)%3,152,173,47-0,981,30Рентабельность собственного капитала(с.5/с.7)%14,619,6815,18-4,935,50Валовая рентабельность (с.2/с.1)%25,3726,8427,621,470,78Рентабельность реализованной продукции (с.3/с.8)%5,685,296,07-0,400,79Рентабельность активов (с.4/с.6)%3,762,734,37-1,041,64Вывод:За 2018 год у компании можно отметить снижение всех показателей рентабельности. За 2019 год у компании можно отметить рост всех показателей рентабельности.Можно сделать вывод, что анализируемая организация ведет свою деятельность достаточно эффективно.Заключение«ЛЕНТА» – первая по величине сеть гипермаркетов и четвертая среди крупнейших розничных сетей страны. Компания была основана в 1993 г. в Санкт-Петербурге. «Лента» управляет 248 гипермаркетами в 88 городах по всей России и 131 супермаркетами в Москве, Санкт-Петербурге, Сибири, Уральском и Центральном регионах с общей торговой площадью 1,4 млн кв.м. Средняя торговая площадь одного гипермаркета «ЛЕНТА» составляет около 5 500 кв.м, средняя площадь супермаркета – 800 кв.м. Компания оперирует двенадцатью распределительными центрами.Компания развивает несколько форматов гипермаркетов с низкими ценами, которые отличаются маркетинговой и ценовой политикой, а также ассортиментом товаров местных производителей. По состоянию на 30 июня 2019 г. штат Компании составлял более 50 000 человек.По данным экспресс-анализа можно сделать вывод, что годовая финансовая отчетность организации ООО «ЛЕНТА» за 2017-2017 отчетные периоды является удовлетворительной и не имеет в наличии «больные» статьи.За анализируемый период имущественный потенциал организации вырос на 64 621 млн. руб. или на 30,3%. Произошло изменение структуры баланса. Снижение доли внеоборотных активов на 15,41%, в том числе основных средств на 5,74%, финансовых вложений на 5,37%. Рост доли оборотных активов на 15,41%, в том числе запасы 1,22%, денежных средств на 20,05%. Дебиторская задолженность снизилась на 5,28%.На 31.12.2019 основные средства составляют 48,36% активов, денежные средства 26,19%, запасы 15,06%, дебиторская задолженность 4,99%. На 31.12.2019 капитал и резервы составляют 23,34% источников финансирования, долгосрочные заемные средства 30,7%, краткосрочные заемные средства 24,6%, кредиторская задолженность 19,24%.За 2018 год у компании можно отметить снижение всех показателей рентабельности. За 2019 год у компании можно отметить рост всех показателей рентабельности.Можно сделать вывод, что анализируемая организация ведет свою деятельность достаточно эффективно.В результате анализа ключевых финансовых показателей финансовое состояние ООО "ЛЕНТА" лучше финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности торговля розничная.При этом в 2019 году финансовое состояние организации улучшилось.Список использованных источников1. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент: Учебник / Н.И. Берзон. – М.: Academia, 2019.2. Ермилова, М.И. Финансовый менеджмент: Учебник / М.И. Ермилова и др. - М.: Юнити, 2017.3. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Л.Е. Басовский и др. - М.: Риор, 2019.4. Чараева, М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева. - М.: Инфра-М, 2018.5. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предпр.: Уч. / А.Н. Жилкина. - М.: Инфра-М, 2018.6. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: Инфра-М, 2018.8. Предоставление данных бухгалтерской отчетности. – Режим доступа https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7842337791_ooo-nissan-menufekchuring-rus9. Анализ финансового состояния предприятия. – Режим доступа https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/2310. Анализ хозяйственной деятельности. – Режим доступа https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/11.https://lenta.comПриложенияБалансАКТИВ№ стр.31.12.1931.12.1831.12.1731.12.16I. Внеоборотные активы     Нематериальные активы 111018232716Результаты исследований и разработок1120    Нематериальные поисковые активы1130    Материальные поисковые активы1140    Основные средства 1150134 366142 568143 564115 359Доходные вложения в материальные ценности1160    Финансовые вложения1170829252812 093Отложенные налоговые активы1180171187730691Прочие внеоборотные активы119012 40612 45612 58618 115Итого по разделу I1100147 789155 485156 914146 273II. Оборотные активы     Запасы121041 84642 68837 00729 502НДС12201 5581 5581 5862 215Дебиторская задолженность123013 87315 97715 80321 908Финансовые вложения1240000232Денежные средства125072 76833 48914 03313 084Прочие оборотные активы12600000Итого по разделу II1200130 04693 71368 42966 941БАЛАНС1600277 835249 198225 343213 214ПАССИВ     III. Капитал и резервы     Уставный капитал13101 2721 2721 2721 272Собственные акции, выкупленные у акционеров1320    Переоценка внеоборотных активов1340    Добавочный капитал 135022 14522 14522 14514 360Резервный капитал1360    Нераспределенная прибыль137041 42232 27627 13628 390Итого по разделу III130064 83955 69350 55344 022IV. Долгосрочные обязательства     Заемные средства141085 298110 86666 47771 236Отложенные налоговые обязательства14205 4146 0915 3655 404Оценочные обязательства1430    Прочие обязательства1450    Итого по разделу IV140090 712116 95671 84276 640V. Краткосрочные обязательства     Заемные средства151068 44220 81944 96935 272Кредиторская задолженность152053 46855 36857 58556 896Доходы будущих периодов 1530    Оценочные обязательства1540372,03361,375394,691383,781Прочие обязательства1550    Итого по разделу V1500122 28376 548102 94992 552БАЛАНС1700277 835249 198225 343213 214Отчет о финансовых результатахНаименование показателяКод стр.201920182017Выручка от продажи 2110445 021438 812385 131Себестоимость продаж2120322 124321 032287 424Валовая прибыль2100122 898117 78097 707Коммерческие расходы2210103 343100 81281 371Управленческие расходы2220   Прибыль (убыток) от продаж 220019 55516 96816 335Доходы от участия в других организациях2310   Проценты к получению23203 809608479Проценты к уплате233012 8799 94211 103Прочие доходы23406 1773 7466 607Прочие расходы23505 1494 9154 063Прибыль (убыток) до налогообложения 230011 5146 4668 255Текущий налог на прибыль24103 0281 044643в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2411   Изменение отложенных налоговых обязательств2430-676726-81Изменение отложенных налоговых активов2450-16-543-1 203Прочее24600987418Чистая прибыль (убыток) отчетного периода24009 1465 1406 909