Безналичные расчеты в экономике России (на примере ООО

В ПАО «СБЕРБАНК» предоставляется следующий пакет безналичных операций для ООО «Гарант Сервис»: Перечисление денежных средств с расчетного счета.Получение безналичных денежных средств на расчетный счет.Расчеты платежными поручениями;Расчеты по аккредитиву;Расчеты чеками;Расчеты по инкассо;Проведение расчетов при помощи приложения «Сбербанк онлайн»Проведение операций при помощи банковских карточек.В ПАО «СБЕРБАНК» при безналичных расчетах с ООО «Гарант Сервис» разрешены к использованию покрытые (депонированные) безотзывные аккредитивы. Расчеты по аккредитивам не могут быть связаны с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности. В Банке платежи по аккредитивам совершаются в случае, если Плательщик и Получатель средств по аккредитиву являются клиентами ПАО «СБЕРБАНК». За услуги по осуществлению расчетов с использованием аккредитивов Банком с Плательщика взимается комиссия в соответствии с тарифами Банка. Операции по аккредитивам осуществляются в случае достаточности средств на счете Плательщика для произведения расчетов по аккредитиву и оплаты услуг Банка. Также ПАО «СБЕРБАНК» выступает в качестве оператора платежной системы. Оператор платежной системы осуществляет свою деятельность по переводу денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и нормативными актами Банка России.Также банк для ООО «Гарант Сервис» предлагаетиспользование операций с пластиковыми карточками. В ПАО «СБЕРБАНК» получение банковской карты сопровождается оформлением договора банковского обслуживания. В классической продуктовой линейке Банк сохранил основные конкурентные преимущества карточных продуктов и каналы продаж, обеспечив объемы ежегодного прироста на уровне 600 тыс. карт. Ежемесячные остатки до востребования увеличились до 11,5 млрд руб., а ежегодный торговый оборот превысил 30 млрд руб. Банк активно развивает сегмент дебетовых карт, а также увеличивает дистанционные продажи кредитных карт, в частности через «Сбербанк-Онлайн».Для увеличения показателей транзакционной активности по картам Банк активно развивает бонусную программу, в том числе и кэшбек, а также уделяет особое внимание развитию партнерских отношений для формирования совместных специальных предложений по использованию карт. 2.3. Рекомендации по совершенствованию учёта безналичных расчётов в ООО «Гарант Сервис»Эффективная деятельность предприятия в основном достигается при четко налаженной системе учета и контроля. У ООО «Гарант Сервис», деятельность в области учета характеризуется низким качеством работы (неполным и несвоевременным отражением хозяйственных операций, необеспеченностью учетных данных документальным подтверждением, небрежностью и запутанностью учета), сталкиваются с финансовыми трудностями из-за отсутствия адекватной информации у лиц, принимающих управленческие решения. Чтобы уменьшить значительную часть недостатков ведения бухгалтерского учета, в ООО «Гарант Сервис» необходимо введение более современной системы автоматизации учета, которые позволят накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах и на машинных носителях информации. Применение более современного программного комплекса позволит: - улучить механизацию и во многом автоматизацию учетного процесса; - повысить точность учетных данных; - повысить оперативность данных учета; - повысить производительность учетных работников, освободить их от выполнения простых технических функций и предоставить большие возможности заниматься контролем и анализом хозяйственной деятельности. Правильный выбор программного продукта и фирмы-разработчика – первый и определяющий этап автоматизации бухгалтерского учета. Для этого пользователь должен хорошо разбираться в классификации бухгалтерских программ.Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ООО «Гарант Сервис» можно применить программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.Повышение эффективности внутреннего контроля во многом зависит от верной организации его работы. В ходе внутреннего контроля приобретают свидетельства контроля. И весьма немаловажно, чтобы приобретенные свидетельства были объективными, так как они могут оказать влияние на принятие решений в отношении достижения целей и задач, стоящих перед организацией в целом и ее подразделениями. В заключении хотелось бы отметить, что, если организация хочет эффективно работать, ей следует регулярно совершенствовать систему внутреннего аудита.Для совершенствования системы внутреннего аудита в ООО «Гарант Сервис» можно предложить:1) пересмотреть линии подчиненности;2) локализовать функции внутреннего аудита;3) выбрать новые подходы для проведения внутреннего аудита.4) усовершенствовать внутрифирменные стандарты аудита в организации. необходимо официальное принятие кодекса этики и стандартов внутреннего аудита. Разрабатываемый этический кодекс организации должен обладать общей частью, которая может описывать идеальные формы поведения, то есть такие, которые могут быть признаны в качестве профессиональных. Основной текст кодекса должен формироваться на основании двух частей – этических принципов внутреннего аудита и главных положений поведения каждого внутреннего аудита и главных положений поведения каждого внутреннего аудитора (к примеру, в определенных случаях). Для того чтобы улучшить состояние безналичных расчетов на предприятии необходимо провести рациональную организацию контроля за состоянием расчетов с поставщиками и полнить необходимый ряд задач: 1) регулярно отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. 2) вести постоянный контроль за состоянием расчетов по просроченным задолженностям; 3) своевременно находить недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченную задолженность поставщиков; 4) разделить поставщиков на категории по степени их важности для деятельности и прибыльности компании, наладить сотрудничество с важными поставщиками; 5) отложить осуществление платежей менее важным поставщикам; 6) найти альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия сотрудничества, и использовать эту информацию для дальнейших переговоров с нынешними поставщиками. Соблюдение всех выше приведенных рекомендаций приведет предприятие к финансово-стабильному состоянию, улучшит деловую репутацию организации, соответственно повысит ее конкурентоспособность на рынке.Также ряд проблем может устраняться на основании внедрения в составе бухгалтерии метода бюджетирования, суть которого состоит в формировании кассовых бюджетов. В качестве основной цели бюджетирования выступает проведение работы по выявлению объема финансовых ресурсов, которые необходимы для организации, определение моментов времени, при котором у организации может ожидаться недостаточность либо избыточность финансовых ресурсов для того, чтобы была возможность для рационального использования финансовых ресурсов организации и предотвращения отрицательного воздействия неблагоприятных факторов. ЗаключениеСовременные источники литературы демонстрируют присутствие многих спорных моментов, которые имеют отношение к перспективам развития безналичных расчетов и их воздействия на деятельность финансовой системы России. Одной группой ученых рассматривается сущность электронных денежных средств в качестве схемы безналичных расчетов, при всем при этом электронные денежные средства довольно часто могут быть отождествлены либо с системой электронных расчетов, или с пластиковыми карточками. Другой группой ученых сущность электронных денежных средств рассматривается в качестве аналога денежной наличности. Опираясь на проведенный нами анализ сущности, состава и природы безналичных расчетов мы смогли сделать вывод о том, что в числе безналичных операций присутствуют еще и операции с электронными денежными средствами, которые являются новой формой кредитных денежных средств, предоставляемых в виде электронных импульсов технического уровня и исполняющих определенные функции меры стоимости, средств обращения, средств накопления и сбережения, а также средства платежа. Для практического исследования учета безналичных операций была выбрана компания ООО «Гарант Сервис». Проводимое исследование позволило выделить группу проблем в учете безналичных операций, а именно: - устаревшее программное обеспечение не дает возможности для своевременного и правильного отражения каждой операции по безналичным расчетам. Также из-за постоянного изменения законодательства, особенно в сфере налогообложения, у организации формируется существенное количество расходов в виде пеней и штрафов на недоплату налогов;- низкая квалификация у большей части сотрудников отдела бухгалтерии. Это способствует формированию более частых случаев неправильного ведения учета, что также является негативным для организации;- довольно часто можно встретить появление ситуаций, при которых бухгалтер ООО «Гарант Сервис» при пересчете валютных курсов за базу принимает неправильный курс из-за чего неправильно оплачиваются валютные кредиты и банки выдвигают штрафы за просрочку платежа;- слабая система внутреннего контроля за деятельностью. Для решения выявленных проблем в ООО «Гарант Сервис» должны проводиться определенные мероприятия, которые будут представлены далее;- параллельное ведение учета на основании РСБУ и МСФО, что способствует формированию проблем и расходов на формирование отчетности.Для исключения таких проблем в будущем, для ООО «Гарант Сервис» рекомендовано проведение таких мероприятий:- начать ведение комбинированного способа учета по РСБУ и МСФО;- усилить систему внутреннего контроля учетной деятельности организации;- повысить квалификацию сотрудников;- установить новое более современное программное оборудование. Список использованных источниковПриложение 1Приложение 2