Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Так же по таким договорам не производятся отчисления по производственному травматизму.После всех этих процедур 1 раз в месяц в программе 1С: Зарплата и кадры, формируется документ: Отражение зарплаты в бухучете. Это единственный документ в программе 1С: Зарплата и кадры, который формирует бухгалтерские проводки. Этот документ в специальном формате бухгалтер выгружает в программу 1С: Предприятие. Данные по заработной плате сотрудников выгружаются сводно и посмотреть суммы, начисленные конкретному сотруднику не возможно, только в разрезе подразделений. Данные по каждому конкретному сотруднику есть только в программе 1С: Зарплата и кадры. Это сделано для того чтобы не перегружать 1С: Предприятие большим количеством контрагентов-подрядчиков физических лиц. В программе 1С: Предприятие контрагенты — это только предприятия-заказчики, либо предприятия-поставщики. Ежеквартально в программе 1С: Зарплата и кадры бухгалтер-расчетчик формирует и через систему Контур.Экстерн отправляет отчеты в Фонд социального страхования: 4-ФСС, в ИФНС: 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам, а также 1 раз в год 2-НДФЛ. Эти документы подшиваются с электронными визами. За хранение и архивацию этих документов отвечает бухгалтер.Аналитический учет ведется в разрезе сотрудников и подрядчиков-физических лиц.Лицевые счета по каждому сотруднику ведутся с применение электронных регистров и в бумажной форме не распечатываются.Синтетический учетОсновные проводки по заработной плате:Дт 20 Кт 70 40000 руб начислена заработная плата за январьДт 70 Кт 68 5200 руб удержан НДФЛДт 70 Кт 51 34800 руб перечислена заработная плата на карты сотрудникамРасчеты по заработной плате отражаются на синтетическое счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», расчеты по НДФЛ отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», расчеты по остальным зарплатным налогам на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Данные по этим счетам в балансе отражаются в виде сальдо по каждому счету и отражаются сводно по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». Кроме того, данные по заработной плате и взносам, начисленным на заработную плату находят отражение в отчете о финансовых результатах. Они отражаются вместе с остальными расходами в строке 2120 «Себестоимость продаж».Специальных приложений к балансу по учету заработной платы в российской финансовой отчетности не предусмотрено.Систематизация проблем организации и методики бухгалтерского учетаЭто очень маленькое предприятие, в штате всего 4 человека. У каждого из них окладная система труда, проблем начислить такую заработную плату нет никаких вообще. Все табеля, приказы, расчетно –платежные ведомости в порядке. Проблем нет.Основной проблемой в организации бухгалтерского учета оплаты труда является не умение бухгалтера использовать специальные возможности программы 1С: Зарплата и кадры. Ведение кадрового учета и бухгалтерского учета заработной платы по штатным сотрудникам организовано корректно. Начисление и перечисление заработной платы и взносов во внебюджетные фонды и НДФЛ производится своевременно. А вот начисления по договорам подряда производятся не корректно, хотя в программном продукте есть возможность без специальных доработок вести правильный учет и формировать корректные проводки.Бухгалтер пользуется при начислении заработной платы стандартными методиками, разработанными компанией 1С. Кадровое делопроизводство ведется с помощью унифицированных документов, все подписи на кадровых документах присутствуют.Таким образом можно отметить, что организация учета расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Техсервис «Таран» организована с использованием средств автоматизации. Учет ведется в специальной программе, но полностью весь функционал этой программы не используется.Вывод. ООО «Техсервис «Таран» является небольшим предприятием в котором работает 4 человека. Данное предприятие занимается производством электромонтажных работ. Основной особенностью данного предприятия в вопросам организации оплаты труда является то, что на предприятии в больших количествах привлекаются работники на разовые проектные работы, это граждане не являются штатными сотрудниками компании и выполняют разовые работы по договорам ГПХ. Учет заработной платы ведется автоматизировано в программе 1С: Зарплата и кадры. Основной проблемой является то что оплата труда работников, по договорам ГПХ ведется вручную без использования специальных возможностей программы.3.Рекомендации по улучшению процесса бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда3.1 Общие рекомендации по улучшению процесса бухгалтерского учета расчетов по оплате трудаОсновной рекомендацией по улучшению процесса бухгалтерского учета оплаты труда является применение современных средств автоматизации бухгалтерских процессов. Существует достаточно большое количество программных продуктов с помощью, которых можно вести учет оплаты труда. В зависимости от количества сотрудников могут выбраны комплексные программные продукты, которые включают в себя всю бухгалтерию и так же специализированное программные продуты только для расчета заработной платы. У каждого из этих продуктов есть свои плюсы и минусы. Комплексные программные продукты, как правило, очень хорошо зарекомендовали себя в микропредприятиях. Они достаточно просты в применении и не требуют специальных навыков для их освоения. Это либо облачные онлайн форматы программ, которые используют небольшие предприятия, например, Мое дело, СБИС, Мои финансы, Контур.Эльба и другие. Эти сервисы стандартные и в модификацию нет возможности произвести доработки или ввести дополнительные отчеты, если это необходимо предприятию. Следовательно, такие частично учет необходимо будет вести либо в программах Эксель, либо самостоятельно разрабатывать и писать дополнительные программы. В этих программах сложно вести учет при сдельной оплате труда или с большим количеством персонала. Крупные предприятия чаще всего используют специальный модуль 1 С: Зарплата и управление персоналом. Хотя существуют зарплатные программы и других компаний, например,Axapta, SAP, но они менее распространены и чаще всего используются в компаниях с иностранным капиталом. Основной проблей небольшого распространения данных программных продуктов в том, что они достаточно сложны в обслуживании и обновлении релизов, а также требуют специально обученного пользователя. Чаще всего компаниям приходится обучать специалистов, работающих на данных программных продуктах самостоятельно и за свой счет, поскольку найти специалистов знакомых с данными программными продуктами сложно, особенно в небольших населенных пунктах.Максимально на рынке представлены программные продукты фирмы 1С. Это могут быть облачные сервисы готовой программы с автоматическим обновлением или лицензионные программные продукты, которые можно адаптировать и дописать под нужны конкретного предприятия. У этой компании существуют различные конфигурации программных продуктов для компаний, работающих в различных секторах экономики. Основное отличие этого программного продукта от его предшественников, которыми пользовались в конце 20 века (например, БЭСТ), это русифицированный код и возможность добавлять внешние отчеты, не изменяя внутреннюю конфигурацию программы. Единственная сложность при использовании данной программы заключается в том, что периодически происходит смена платформы программы и устаревшая платформа перестает поддерживаться компанией провайдером-разработчиком. В таком случае появляется необходимость приобретения новой платформы и перенос бухгалтерской базы на новую платформу. Эти программные продукты все построены на классической схеме журнально-ордерной системы бухгалтерского учета. Но в чистом виде журнально-ордерная система больше не применяется, поскольку у предприятий существует необходимость обмениваться документами в электронной форме с ИФНС, ПФР и прочими контролирующими органами и без программных продуктов сделать это невозможно.Как правило 1С: Зарплата и управление персоналом либо имеет автоматическую синхронизацию с 1С: Бухгалтерия или 1С: Предприятие, либо 1 раз в месяц запускается специальная обработка для перенесения данных из 1С: Зарплата и управление персоналом в 1С: Бухгалтерия или 1С: Предприятие. При чем можно настроить опции приватности и данные по заработной плате будут перенесены в Бухгалтерию обезличено только синтетическими проводками.Таким образом можно отметить, что улучшения процесса бухгалтерского учета можно добиться используя средства автоматизации и специальное программное обеспечение. Сейчас существует большое количество различных бухгалтерских программ с помощью которых можно более корректно организовать учет данного участка бухгалтерской работы.3.2 Рекомендации по улучшению процесса бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда для ООО «Техсервис Таран»Основной проблемой в организации процесса оплаты труда в ООО «Техсервис «Таран» является правильное оформление договоров подряда. Штатных сотрудников в компании не много и учет оплаты труда по данным сотрудникам ведется с применением 1С: Зарплата и кадры. Эта программа позволяет произвести начисления оплаты труда с соблюдение всех требований трудового законодательства, но у ООО «Техсервис «Таран» очень часто возникает необходимость по привлечению дополнительных специалистов для проведения разовых работ на конкретных объектах. Для этого нанимается персонал по договорам подряда. Поскольку данные виды оплаты тоже облагаются страховыми взносами, то целесообразно производить начисления по данным договорам в 1С: Зарплата и кадры. В последствии будет намного проще сдавать отчетность в ИФНС по стразовым взносам и НДФЛ, поскольку при правильном разнесении данных договоров программу можно воспользоваться опцией автоматического заполнения этих налоговых отчетов. Это облегчит работу бухгалтера.Существует специальный алгоритм по разнесению в программу данных договоров. Далее в работе приведем алгоритм по работе в программе.Для того, чтобы в программе была возможность регистрировать договоры подряда и производить по ним начисления, необходимо произвести соответствующие настройки. Зайдем в раздел «Настройки» - «Расчет зарплаты» и устанавливаем соответствующую галочку (рисунок 4).Рисунок 4. Настройки программы для работы с договорами подрядаДалее в программе заводится контрагент, точно так же как обычный сотрудник, но не через «мастера» по оформлению, а вручную. После этого по данному контрагенту заводится договор подряда (рисунок 5).Рисунок 5. Заведение договора подряда в программеВ каждом договоре отражается ФИО контрагента, дата начала и окончания работ, сумма договора, после этого на основании договора формируется акт выполненных работ (рисунок 6).Рисунок 6. Создание акта выполненных работРасчет НДФЛ и взносов производится автоматически. После создания этих документов формируются ведомости на выплату. Согласно этим ведомостям, точно так же как при выплате заработной платы производится перечисление денежных средств. После начисления всех договоров подряда формируется документ отражение заработной платы, который сформирует проводки для переноса в 1С: Предприятие.Таким образом можно отметь, что бухгалтерский учет в ООО «Техсервис «Таран» ведется с применением программы 1С: Зарплата и кадры, но при этом технические возможности данной программы не до конца используются. Данная программа рассчитана не только на начисление заработной платы основным сотрудникам по трудовым договорам, но и по договорам гражданско правого характера, дорабатывать ее не нужно, необходимо просто выполнить настройки программы.Вывод. Последнее время в области учета заработной платы и кадрового делопроизводства намечаются тенденции на цифровизацию. С 2021 года были введены электронные трудовые книжки и сейчас Федеральной службой по труду и занятости проводится эксперимент о внесении изменений в технологическую программу и Трудовой Кодекс для дальнейшей реализации введения в стране электронного кадрового документооборота. Сейчас сроки стоят на середину ноября 2021 года. Поэтому для полноценного участия предприятий в электронном кадровом документообороте всем специалистам абсолютно необходимо уметь пользовать специальными программами. В ближайшем будущем без этих знаний будет не возможно работать в данной сфере.ЗаключениеОплата труда – это процесс, при котором работодатель выдает работнику определенную сумму денег за выполненную последним работу (труд). Размер денежной суммы определяется чаще всего трудовым договором или устными договоренностями. Получение оплаты за выполненный труд – право каждого человека, закрепленное в различных правовых актах государства.В этой работе были рассмотрены теоретические основы учета заработной платы. Учет заработной платы регламентируется федеральными законами, основным из них является Трудовой Кодекс, но в Трудовом Кодексе в основном отражены правовые аспекты оплаты труда, а вот сам учет оплаты труда не регламентируется. Для этого существуют другие нормативные документы. Основными документами, которые регламентирую оплату труда на каждом конкретном предприятии являются внутренние локальные акты, в них отражаются системы оплаты труда, сроки выплаты заработной платы и т.д. Федеральным законодательством в данном вопросе предприятием предоставлена достаточно большая свобода.Далее в работе был проведен анализ предприятия ООО «Техсервис «Таран». Проанализировав отчетность предприятия можно отметить, что предприятие является рентабельным и ликвидным. Учет заработной платы на предприятии ведется с применение программы 1С%Зарплата и кадры. Учет заработной платы по штатным сотрудникам ведется в полном объеме и с использованием всех возможностей программного продукта. Но при этом у ООО «Техсервис «Таран» возникает необходимость переодически привлекать сотрудников по договорам гражданско правового характера, а вот этот вид договоров отражает вручную и бухгалтер не пользуется возможностями данной программы. Это усложняет работу и затрудняется сдачу отчетности в ИФНС.В современном нам мире большое внимание уделяется автоматизации бухгалтерского учета. Даже небольшие предприятия могут и должны пользоваться благами технического прогресса. Существует достаточно большой выбор программных продуктов для автоматизации процесса бухгалтерского учета от самых не дорогих и простых, до сложных специализированных программных продуктов. Для ООО «Техсервис «Таран» предлагается воспользоваться возможностями программного продукта, который уже используется в учете оплаты труда на предприятии. Для этого необходимо провести небольшую настройку программы, весь алгоритм настройки расписан в работе.Список литературыНалоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая – Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Принят Государственной Думой 19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // СПС КонсультантПлюс (дата обращения 15.04.2021)Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ// СПС КонсультантПлюс (дата обращения 15.04.2021)О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.11 г. №402-ФЗ: (в ред. от 29.07.18 г.) // СПС КонсультантПлюс (дата обращения 15.04.2021)Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н: (в ред. от 11.04.18 г.) // СПС КонсультантПлюс (дата обращения 15.04.2021)Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н: (в ред. от 29.01.18 г.) // СПС КонсультантПлюс (дата обращения 15.04.2021)Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 г. №106н: (в ред. от 07.02.20 г.) // СПС КонсультантПлюс (дата обращения 15.04.2021)Аббасова, Р. Р. Понятие, виды и формы оплаты труда / Р. Р. Аббасова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 19 (309). — С. 183-186. — URL: https://moluch.ru/archive/309/69631/ (дата обращения: 15.04.2021Илышева Н.Н. Бухгалтерский учет: учебное пособие / авт.-сост. Н. Н. Илышева, Е. Р. Синянская, О. В. Савостина. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016 — 156 с.Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) : учебник / Н.П. Кондраков. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2018. — 584 с.Ковалев, А. И. Анализ финансового состояния предприятия: учебник / А.И.Ковалев, В.П. Привалов. – 3-е изд. – Москва: Центр экономики и маркетинга,2012 – 390 с.Коэффициенты финансовой устойчивости /Финансовый анализ. - Электрон. дан. - 2017. [Электронный ресурс] - URL: http://afdanalyse.ru (дата обращения: 15.04.2021).Мороз Н.А. Нормативно-правовое регулирование заработной платы//Журнал Научные исследования 2016// https://cyberleninka.ru/article/n/normativno-pravovoe-regulirovanie-zarabotnoy-platy/viewer (дата обращения 15.04.2021)Мочалова Л.А., Кулагина М.Е. Методологические особенности оценки финансовой устойчивости и платежеспособности торговых организаций в современных условиях // Финансы и кредит. — 2018. — Т. 24, № 7. — С. 1575 — 1596. [Электронный ресурс] https://cyberleninka.ru/article/n/metodologicheskie-osobennosti-otsenki-finansovoy-ustoychivosti-i-platezhesposobnosti-torgovyh-organizatsiy-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения 15.04.2021)Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: учебник для вузов/ И.А.Фельдман. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. -287 с 165Фроленкова, В. В. Нормативные документы, регулирующие организацию выплаты заработной платы на предприятиях / В. В. Фроленкова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 44 (282). — С. 79-81. — URL: https://moluch.ru/archive/282/63526/ (дата обращения: 15.04.2021).Приложение