Современные методы и способы проведения анализа деятельности банков

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется при помощи системы имеющихся экономических нормативов, которые вводятся в надзорную практику в соответствии с текущей нормативно-правовой базой. Обязательные нормативы регулирования входят в состав надзорной практики единоразово или же на периодической основе на установленную дату в определенной сумме или в соответствии с методикой ЦБ РФ. Отмечается выполнение банком экономических нормативов ЦБ РФ в 2018-2020гг.Рейтинговая оценка кредитоспособности банка является неотъемлемой частью полноценной характеристики его деятельности. Для повышения рейтинга кредитоспособности коммерческого банка необходим систематический контроль за динамикой основных показателей деятельности, так как это позволит уменьшить влияние понижающих рейтинг факторов, а именно большого объема банковских рисков и недостаточного объема капитала [3].В связи с ухудшением эпидемиологической ситуацией и общими кризисными явлениями в экономики России. Важно, чтобы банковская система была стабильна, а стабильность зависит в первую очередь от основополагающих элементов - системно значимых банков России. ПАО «Банк ВТБ» занимает 2 место в банковской системе России по количеству клиентов и по многим другим компонентам. Проведеный анализ основных показателей деятельности ПАО «Банк ВТБ» показал положительную динамику общей стоимости и структуры активов и обязательств, структуры источников собственных средств.Анализ ликвидности ПАО «СБЕРБАНК» И ПАО «ВТБ»Коммерческий банк, ликвидность банка, нормы ликвидности, управление ликвидностью.Основной задачей любого коммерческого банка является получение прибыли, но, тем не менее, банки не пытаются максимизировать ее всеми доступными способами, а делают это в некоем балансе. Дело в том, что именно банки наиболее сильно подвержены экономическим колебаниям. Существуя в условиях нестабильности, одни банки закрываются или банкротятся, другие процветают или, как минимум, не теряют своих позиций. Для того, чтобы коммерческому банку быть устойчивым и платежеспособным, он должен в том числе осуществлять грамотное управление своей ликвидностью.Ликвидность - подвижность активов коммерческого банка, предполагающая возможность бесперебойной оплаты в срок финансово'-кредитных обязательств и законных денежных требований, легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в средства. В рамках экспресс-анализа активы делят на:1.Первоклассные ликвидные средства.2.Достаточно ликвидные средства.3.Неликвидные активы.Если рассматривать ликвидность как запас, то она отражает уровень способности банка рассчитаться со своими клиентами, путем изменения структуры активов в пользу первоклассных ликвидных средств за счет свободных резервов. Так, данная ликвидность предусматривает наличие в балансе банка определенного количества высоколиквидных активов, которые могут направляться на погашение обязательств банка перед клиентами. Таким образом, ликвидность как запас характеризует ликвидность банковского учреждения на определенную дату и отражает наличие ресурсов для погашения обязательств на данный момент.Банк России в своей инструкции №180-И «Об обязательных нормативах банков» предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной.Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Минимальное значение Н2, установленное регулятором - 15%. Норматив текущей ликвидности (Н3) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Минимальное значение, установленное Банком России - 50%. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Максимальное значение, установленное регулятором - 120% [1].Все операции, совершаемые банком, влияют на его ликвидность, при этом любая банковская операция несет в себе определенный риск, тем самым можно выделить цель банка в построении своей деятельности и инвестировании своих денежных средств так, чтобы существовал некий баланс, между прибыльностью, ликвидностью и риском.Согласно данных [2] по уровню стабильности ресурсов ВТБ занимает в рейтинге 306 место и имеет значение показателя на уровне 16,15%, а Сбербанк - 320 место и уровень 14,91%.В большинстве случаев рост рискованности и снижение ликвидности ведет к росту прибыльности, но снижению финансовой безопасности банка, и поиск их оптимального соотношения является одной из важнейших задач для долгосрочного и устойчивого существования коммерческого банка. Именно поэтому ликвидности стоит уделять особое внимание, грамотно управлять ею. Рассмотрим политику касательно ликвидности и ее соотношения с прибыльностью двух крупнейших и устойчивых банков России: Сбербанка и ВТБ. Представим данные об изменении активов и прибыли рассматриваемых банков в таблицах.Таблица 2 - Динамика активов ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ»БанкАктивы, млрд руб.ИзменениеАктивы, млрдрубИзменениеАвгуст2019Август2020Млрд руб.%Август 2019Млрд руб.%ПАО «Сбербанк»23322,725846,32523,610,8228829,42983,111,54ПАО «ВТБ»9220,312412,93192,634,6314362,71949,815,71Таблица 3 - Динамика прибыли ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ»БанкПрибыль, млрд руб.ИзменениеПрибыль, млрдрубИзменениеАвгуст2019Август2020Млрд руб.%Август 2019Млрд руб.%ПАО «Сбербанк»372,8469,296,425,84519,750,510,76ПАО «ВТБ»76,693,617,022,13126,532,935,16Сбербанк в рейтинге банков России занимает первое место по многим финансовым показателям, в том числе и по активам. Стоит также отметить рост этих активов со временем, с августа 2019 к августу 2020 они выросли на 23,61% (5,5 триллионов рублей), а чистая прибыль на 39,38% (146,9 миллиардов рублей). Тем не менее важно, что хоть и по значению активов и прибыли Сбербанк абсолютный лидер, по рентабельности активов он занимает только 102 место, то есть он не использует имеющиеся активы по максимуму для извлечения прибыли.Однако, рентабельность также растет, но не с такой скоростью, и за два года ее прирост составил 10,3%. На отличном уровне банк держит задолженность по кредитному портфелю и даже умудряется ее снижать. По величине этого показателя Сбербанк занимает только 306 место [4]. Если же говорить про нормы ликвидности, то по ним банк входит в первую сотню, нормативы ликвидности банка имеют следующие значения: Н2 = 206%, Н3 = 277%, Н4 = 58%, все в пределах рекомендуемых Центральным банком ограничений [5]. В целом, по Сбербанку можно сделать вывод, что определенный баланс найден, при этом больший упор скорее приходится на ликвидность, нежели на прибыльность.Второе место в рейтинге коммерческих банков в России по размеру активов и прибыли занимает ВТБ. Его рост за два года еще более стремителен, у активов он составил 55,77% (5,1 триллион рублей), а у прибыли - 65,07% (49,8 миллиардов рублей). Рентабельность активов ВТБ по сравнению с другими банками намного ниже, чем у Сбербанка, в рейтинге он находится только на 216 месте и составляет всего 1,5%.Тем не менее, этот показатель также вырос за два года на 10%. Уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю очень мал (2,7%), по сравнению с другими банками ВТБ занимает 299 место в рейтинге, что соизмеримо с показателем Сбербанка [4].Показатели норм ликвидности также соизмеримы у Сбербанка и ВТБ, однако последний занимает все же более низкие места в рейтинге. Значения нормативов ликвидности ПАО «ВТБ» отражаются следующими цифрами: Н2 =124%, Н3 =300%, Н4 = 72%, что также входит в рекомендуемые ограничения Банка России [5]. В целом банк придерживается той же стратегии, где-то немного уступая Сбербанку.Проведенный анализ показывает, что крупные игроки рынка не стремятся получить как можно больше профита, и максимизация прибыли не является их приоритетной задачей. Они нашли для себя некий баланс между прибыльностью и ликвидностью, имеющий небольшой сдвиг в сторону ликвидности, который позволяет им, находится в относительно устойчивом положении. Возможно, имеет смысл чуть сместить вектор развития в сторону прибыльности и рискованности, например за счет инвестиционной деятельности или выдачи кредитов под более высокий процент, но с менее жесткими требованиями к заемщику, однако это не является необходимым.Как показал анализ современных данных по сравнению с августом 2019 года, такая политика имеет право на существование и приносит положительный результат, а именно рост финансовых показателей, при этом сохранение платежеспособности и экономической безопасности рассмотренных банков также остается приоритетом их деятельности.ЗаключениеВ современном мире коммерческие банки являются важным субъектом экономических отношений, выполняющих множество функций: аккумуляция средств, регулирование денежного оборота, посредническая функция, консультирование и повышение финансовой грамотности населения. Поэтому для улучшения финансовой системы необходимо допускать на финансовые рынки эффективные, устойчивые и сильные в экономическом смысле кредитные организации. Существует необходимость оценки финансовой деятельности коммерческих банков для корректировки экономических показателей посредством тактических и стратегических изменений, сокращении неликвидных банков. Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет осуществлять контроль за соблюдение установленных Банком России нормативов и пропорций. И непосредственно создает условия для управления финансовой устойчивостью при учете отдельно взятых ее аспектов. В связи с этим способствует доступности информационной базы в условиях проведения внутри банковского анализа. Финансовые результаты деятельности банка показывают насколько эффективно функционирует банк. Разные аспекты производственной и финансовой деятельности банка получают итоговую денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Полностью данные показатели можно найти в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках). Под системой показателей подразумевается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Главная особенность системы показателей финансовых результатов коммерческих банков заключается во всестороннем, комплексном отображении итогов их деятельности, объективно отражающих протекающих в них экономические процессы. Во всем этом и выражается роль финансовых результатов. Список использованных источниковЕрмолович Л.Л. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Учеб. пособие / Под ред. Л.Л. Ермоловича. – М., 2001 г. 165 с. Лейзин И.Б., Неуструева А.С., Пак В.В. Анализ структуры и динамики развития банковского сектора РФ // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2019. № 10-2. С. 74-79. Официальный сайт ПАО «Банк ВТБ» Электронный ресурс. – Режим доступа: https://www.vtb.ru/ Петренко Ю.В., Неуструева А.С. Механизм повышения рейтинга кредитоспособности коммерческого банка // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2020. Том 8. № 4A. С. 232-239.Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». – М.: Финансы и статистика, 1996 г. – 288 с. Немцева, Ю. В. Бухгалтерская отчетность как источник экономической информации // Проблемы развития современной науки сборник научных статей по материалам II Международной научно-практической конференции; под общ.ред. Т. М. Сигитова. – 2018. – С.28.Караваева Ю.С., Никонец О.Е. Финансовый анализ перспектив развития кредитного банковского сектора в регионе// Вестник НГИЭИ. 2018. № 1 (56). С. 72-82. Никонец О.Е., Марченко А.В. Модернизация подходов к оценке кредитоспособности заемщика как один из факторов формирования конкурентной стратегии банка// Евразийский союз ученых. 2015. № 10-5 (19). С. 124-129. Никонец О.Е., Чеснокова Е.М., Марковцова В.А. Пути совершенствования законодательного и нормативного обеспечения деятельности в РФ в сфере кредитования// Никонец О.Е., Михалев С.И. Перспективы развития инновационно-ориентированных кредитных организаций//В сборнике: Стратегические коммуникации, теоретические знания и практические навыки в экономике, управлении проектами, педагогике, праве, политологии, природопользовании, психологии, медицине, философии, филологии, социологии, технике, математике, физике, химии. Сборник научных статей по итогам Международной заочной научно-практической конференции. Негосударственное образовательное учреждение ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «Санкт-Петербургский Институт Проектного Менеджмента». 2013. С. 229 Финансовая отчётность ПАО ВТБ за 2019-2019 год https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/finansovaya-informaciya/raskrytiefinansovoj-otchetnosti-po-msfo/ Аминов Д.А. Тенденции развития правовых аспектов банковской системы России на основе мирового опыта// Вопросы устойчивого развития общества - №2-2020г.С.619-624 Гасанова А.Г. Банковская система РФ и ее особенности// Вопросы устойчивого развития общества - №2-2020г.С.402-406