Анализ финансовой стратегии и стратегического управления финансами предприятия( на примере ООО «Т2 мобайл» Оператор мобильной связи

Изменение, (+, -)2019г. к 2018г.2020г. к 2019г.Коэффициент оборачиваемости, в разах:- оборотных активов в совокупности7,336,187,54-1,151,36- запасов 13,5216,8933,303,3716,42- дебиторской задолженности 16,339,7610,59-6,580,83-кредиторской задолженности11,0518,2791,847,2373,56Период оборачиваемости, в днях оборота:- оборотных активов в совокупности49,1358,2547,749,12-10,51- запасов 26,6321,3210,81-5,31-10,51- дебиторской задолженности 22,0436,8934,0014,85-2,89- кредиторской задолженности 32,5919,703,92-12,89-15,78Сведения таблицы 7 демонстрируют, что за 2019 год период оборачиваемости всех мобильных (оборотных) средств предприятиястал выше на 9,121 дня, а в 2020 году – снизился на 10,51 дня (при этом значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств за 2020 год стало выше на 1,36 раза), что положительным образом характеризует уровень эффективности функционирования Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» в 2020 году. Оборачиваемость запасов характеризует, что в Ивановском ФЛ ООО «Т2 Мобайл» данный показатель в 2019 году уменьшается на 5,31 дня и в 2020 году – на 10,51 дня (значение коэффициента оборачиваемости запасов стало выше с 13,52до 33,30 раза в 2020 году). Это демонстрирует, что запасы стали обновляться быстрее, а потому приносят дополнительную сумму выручки от продажи и прибыли анализируемой компании, что говорит об эффективности их использования.С целью осуществления оценки финансового состояния компании с точки зрения уровня его устойчивости в Ивановском ФЛ ООО «Т2 Мобайл» в условиях рыночной экономики необходимым является использовать сведения по поводу соотношения оборачиваемости задолженности дебиторов и кредиторам. По сведениям таблицы 6можно увидеть, что в 2020 году уровень оборачиваемости задолженности кредиторам был немноговыше в днях, чем уровень оборачиваемости средств в расчетах. Такого рода соотношение по задолженностям в инфляционных условиях является неоправданным и делает более нестабильным уровень рыночной устойчивости, потому что задолженность кредиторам можно рассматривать в качестве средств, которые привлечены в оборот, а дебиторскую – как средства, которые отвлечены из оборота. Размер срока обращения задолженности кредиторам ускоряется в 2020 году на 15,78 дня, а срок обращения задолженности дебиторам - на 2,89 дня. Следовательно, ускоряются расчеты с дебиторами и с кредиторами.Однако дебиторскую задолженность отдают медленнее, чем Ивановский ФЛ ООО «Т2 Мобайл»отдает кредиторскую задолженность.Это отрицательно оценивает состояние расчетной дисциплины в Ивановском ФЛ ООО «Т2 Мобайл». Показатели рентабельности характеризуют, насколько вложенные в деятельность финансовые ресурсы приносят прибыль предприятию (табл. 8).Таблица 8– Показатели рентабельности Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» за 2018-2020 гг.Показатели2018 год2019 год2020 годАбсолютное отклонение, (+,-)2019г. к 2018г.2020г. к 2019г.1. Рентабельность активов, %32,4140,166,697,75-33,472. Рентабельность продаж, %4,677,261,062,59-6,23. Рентабельность собственного капитала, %99,0981,3310,45-17,76-70,88По данным таблицы 8 можно отметить, что рентабельность активов возросла в 2019 году на 7,75%, а в 2020 годуснизилась на 33,47%, составив 6,69%. Следовательно, каждые 100 рублей, вложенные в активы, стали приносить меньше прибыли.Рентабельность продаж возросла на 2,59% в 2019 году и снизилась на 6,2% в 2020 году до 1,06%, то есть каждые 100 рублей выручки стали приносить меньше прибыли от продаж.Рентабельность собственного капитала уменьшилась в 2019 году на 17,76% и в 2020 году на 70,88%, составив 10,45%, то есть каждые 100 рублей использованного собственного капитала стали приносить меньше чистой прибыли. Следовательно, можно отметить, что деятельность Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» прибыльна, но с финансовой точки зрения оно является недостаточно устойчивым на рынке по причине снижения рентабельности.2.3 Направления улучшения финансового состояния организацииВ качестве проблемы финансового состояния коммерческой организации выступает высокая сумма дебиторской задолженности.Управление дебиторской задолженностью заключается в стимулировании покупателей услуг к осуществлению досрочной оплаты счетов. Часто это производится посредством предоставления скидок с цены продажи или стоимости поставки, но только в том случае, когда оплата производится ранее оговоренного в договоре срока. Для поставщика выгода состоит в том, что, получив выручку раньше обусловленного срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку. Регулирование дебиторской задолженности традиционно может проводиться через зачет взаимных требований.»«Проведение зачета взаимных требований в обязательном порядке предполагает: - оформление акта сверки взаиморасчетов, который составляется на основе данных бухгалтерского учета у контрагентов; - подтверждение первичными расчетными документами сумм дебиторской задолженности с выделением НДС; - сверку величины задолженности, определенной в договорах, и в первичных документах, подтверждающих ее возникновение; - оформление акта взаимозачета, как финансового документа, который подтверждает прекращение обязательств.»У организации Ивановский ФЛ ООО «Т2 Мобайл» присутствуют некоторые контрагенты, которые ей должны, и которым она должна. С применением системы взаимозачетов суммы дебиторской и кредиторской задолженности могут быть снижены.Одним из способов возврата дебиторской задолженности является ее продажа банку или другому кредитному учреждению - договор факторинга. Задолженность при помощи факторинга обычно продают в том случае, когда предприятие испытывает острую потребность в денежных средствах. Покупают дебиторскую задолженность те организации, которые являются должниками дебитора. Приобретая дебиторскую задолженность с дисконтной скидкой, они предъявляют ее к погашению должником по полной стоимости.Факторинговая операция способствует экономии оборотных средств предприятия, отвлекаемых в расчеты, так как поставщик получает денежные средства еще до окончания расчетного периода от факторинговой компании.Так, на конец 2020 г. общая сумма просроченной дебиторской задолженности составляет 126 тыс. руб. Банк ПАО ВТБ24 согласно факторинговому договору предоставляет 85% от суммы, т.е. 107 тыс. руб.Можно предположить, что сумму долгового обязательства удастся взыскать с покупателя в течение 80 дней. При комиссионном вознаграждении в размере 3% общие расходы Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» будут равны 8 тыс. руб., из них: - проценты за кредит: (126*14*80):(365*100) = 4 тыс. руб.; - величина комиссионного вознаграждения: 126*3/100 = 4 тыс. руб.;Таким образом, хотя компания и потеряет 8 тыс. руб., но зато будет возвращена сумма в 107 тыс. руб.«Полученные суммы от улучшения управления дебиторской задолженностью будут направлены на счета Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл».Для того чтобы эффективным образом внедрить в практику Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» управление запасами и суммами задолженностей, необходимым является пригласить на 0,5 ставки специалиста по управлению финансовыми ресурсами с такими должностными функциями:осуществление подготовки внутренней управленческой отчетности оперативного характера с целью своевременности принятия нужных решений по работе с дебиторами и кредиторами, а также с запасами;осуществление внутреннего контроля;проведение подготовки информационных сведений для руководства компании по поводу результатов работы с задолженностью и состоянии запасов в данном периоде;проведение сравнения достигнутых по факту результатов с показателями по плану и нормативу и др.»ЗаключениеТеоретические аспекты исследования позволили сделать такие выводы:- финансовое состояние организации – способность ее обеспечивать финансовыми ресурсами и эффективным образом осуществлять собственную деятельность, взаимодействовать с другими юридическими и физическими лицами, быть платежеспособным и финансово устойчивым;- финансовое состояние организации характеризуется определенной системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности организации.Объектом исследования в работе выступил Ивановский ФЛ ООО «Т2 Мобайл», оказывающий услуги в сфере телефонии. На протяжении всего рассматриваемого периода отмечается высокий удельный вес дебиторской задолженности. Ее доля в 2020 году составила 68,3%, повысившись за три года на 25,8%. Доля денежных средств Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» в рассматриваемом периоде незначительна и на конец 2020 года составляет 5,9% от общей суммы активов.В структуре пассива баланса Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» наибольший удельный вес имеют капитал и резервы, доля которых в 2018 году составляла 25,7%, а в 2020 году - 64%. Данное повышение произошло за счет прироста удельного веса нераспределенной, что оценивается положительно, так как увеличиваются финансовые возможности коммерческой организации.Оценка типа финансовой устойчивости показала, что Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» имеет абсолютную финансовую устойчивость.По Ивановскому ФЛ ООО «Т2 Мобайл» значение коэффициента автономии (показывает долю собственного капитала в формировании имущества организации) повысилось на 0,237 в 2019 году и на 0,1461 в 2020 году, составив 0,64. Потому можно сделать вывод, что в 2020 году 64% имущества стали принадлежать собственникам, достаточный уровень финансовой устойчивости явно заметен, повышение оценивается положительным образом.Значение коэффициента текущей ликвидности стало выше на 0,639 в 2019 году и меньше на 0,748 в 2020 году, потому можно отметить, что на 266% на конец 2020 года превышает сумма оборотных активов сумму краткосрочных обязательств (при рекомендуемом значении 2 раза), то есть можно говорить, что баланс Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл»достаточно ликвиден, но при этом сама компания является недостаточно платежеспособной, по причине высокой суммы дебиторскойзадолженности, и это нужно в обязательном порядке подвергать контролю. За 2019 год период оборачиваемости всех мобильных (оборотных) средств предприятиястал выше на 9,121 дня, а в 2020 году – снизился на 10,51 дня (при этом значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств за 2020 год стало выше на 1,36 раза), что положительным образом характеризует уровень эффективности функционирования Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» в 2020 году. Все показатели рентабельности в 2020 году снижаются, поэтому можно отметить, что деятельность Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» прибыльна, но с финансовой точки зрения оно является недостаточно устойчивым на рынке по причине их снижения. Оценка коэффициента утраты платежеспособности показала низкую вероятность банкротства организации.В качестве проблемы финансового состояния Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл» был выявлен высокий удельный вес и сумма дебиторской задолженности.Были даны рекомендации по улучшению финансового состояния Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл»:было рекомендовано Ивановскому ФЛ ООО «Т2 Мобайл» улучшить управление дебиторской задолженностью. Для этого было предложено сопоставление сумм задолженностей посредством системы взаимозачетов, применение факторинговой схемы - в результате этого сумма дебиторской и кредиторской задолженности сократится; сумма денежных средств на счетах возрастет.Список использованных источниковКонституция Российской Федерации: принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. [с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ, от 14.03.2020 №1-ФКЗ] // Российская газета. 2020. 04 июл. №144.О бухгалтерском учете: федер.закон от 06 нояб. 2011 г. № 402-ФЗ : [ред. от 26.07.2019]// Собр. законодательства Рос. Федерации. 2011. №50. Ст.7344.Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99)»: Приказ Минфина РФ от 06 июл. 1999 г. №43н // Налоги. 1999. №21.О формах бухгалтерской отчетности: Приказ Минфина РФ от 20 июл. 2010 г. № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2010. №35.Анисимов А.С. К вопросу значения финансового анализа для целей управления организацией[Текст] / А.С. Анисимов // Вестник российского университета кооперации. - 2019. - №2. - С.9-11.Анискевич Н.С. Оценка финансового состояния ОАО «Барановичский автоагрегатный завод» и пути его улучшения[Текст] / Н.С. Анискевич // Теория и практика современной науки. - 2020. - №3. - С.25-33.Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур[Текст]: учеб.пособие / М.В. Беспалов. - М.: Инфра-М, 2016. - 465с.Борткевич Г.А. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия[Текст] / Г.А. Борткевич // Вестник современных исследований. - 2019. - №1.15. - С.13-16.Булкина Н.А. Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации по данным финансовой отчетности[Текст] / Н.А. Булкина // Инновационная наука. - 2019. - №3. - С.70-73. Горюнова А.А. Совершенствование финансового состояния предприятия[Текст] / А.А. Горюнова // Бенефициар. - 2020. - №65. - С.34-36.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз[Текст]: учебник / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, 2017. - 486с.Демченко В.А. Сравнительная характеристика базовых финансовых показателей, отражающих финансовое состояние организации[Текст] / В.А. Демченко // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - №5-1. - С.162-166.Козырева К.В. Финансовое состояние предприятия: оценка и направления улучшения[Текст] / К.В. Козырева // Студенческий вестник. - 2020. - №15-4. - С.58-60.Латков К.С. Анализ финансового состояния предприятия[Текст] / К.С. Латков // Научные исследования в аграрном секторе экономики: вопросы и достижения: По материалам всероссийской молодежной научной конференции. - Орел: ОГАУ им. Н.В. Парахина, 2019. - С.175-178.Логошин А.В. Анализ финансового состояния организации как повышение конкурентоспособности на рынке[Текст] / А.В.Л, М.А. Карпенко // Актуальные вопросы развития конкурентной политики, совершенствования правоприменительной практики пресечения недобросовестной конкуренции и ненадлежащей рекламы: Материалы IX Междун. науч.-практ. конференции. - Воронеж: ВГУ, 2019. - С.124-127.Макаренко В.В. Бухгалтерская отчетность как основной источник информации о финансовом положении предприятия[Текст] / В.В. Макаренко, Е.Н. Запорожцева // EuropeanScience. - 2020. - №2-2. - С.45-48.Мироненко П.М. Бухгалтерская отчетность как база для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации[Текст] / П.М. Мироненко // Актуальные вопросы права, экономики и управления: сборник статей ХХ Междун. науч.-практ. конференции. - Пенза: Наука и Просвещение, 2019. - С.71-74.Мороз Ю.С. Значение оценки имущественного и финансового состояния коммерческой организации в рыночной среде[Текст] / Ю.С. Мороз // Проблемы и перспективы современной науки: материалы Междун. (заочной) науч.-практ. конференции. - Нефтекамск: Мир науки, 2019. - С.83-87.Полежай М.А. Бухгалтерский баланс, его использование для анализа и аудита финансового состояния организации[Текст] / М.А. Полежай // Экономические исследования и разработки 2019: сборник статей междун. научно-исследовательского конкурса. - Пенза: Наука и Просвещение, 2019. - С.31-33.Пятова О.Ф. Анализ финансового состояния предприятия[Текст] / О.Ф. Пятова, Т.В. Шумилина // Вопросы устойчивого развития общества. - 2020. - №1. - С.33-36.Сакал И.Ю. Бухгалтерский баланс и его использование для анализа финансового состояния организации[Текст] / И.Ю. Сакал // Матрица научного познания. - 2019. - №1. - С.59-62. Саркисова Т.Г. Оценка финансового состояния предприятия[Текст] / Т.Г. Саркисова // Социально-экономическое развитие России: актуальные подходы и перспективные решения: Материалы III Междун. науч.-практ. конференции. - Краснодар: Диапазон-В, 2019. - С.345-348.Финансовый анализ: учебник и практикум / под ред. Евстафьевой И.Ю., Черненко В.А. - М.: Юрайт, 2017. - 338с.Цапулина Ф.Х. Роль аналитической оценки бухгалтерской отчетности в обеспечении эффективности деятельности организации[Текст] / Ф.Х. Цапулина, О.И. Арланова, М.В. Львова // Фундаментальные исследования. 2019. №8. С.99-103.ПриложенияПриложение АБухгалтерский баланс Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл»Приложение БОтчет о финансовых результатах Ивановского ФЛ ООО «Т2 Мобайл»Приложение ВМетодика определения типа финансовой устойчивости