Бизнес-план лесопильного производства

Он тесно связан с планированием производственной программы, фонда заработной платы, материально-технического снабжения, сбыта и др. разделами.Задачей финансового плана является максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости; выбор учетной, налоговой, кредитной политики; обеспечение инвестиционной политики предприятия.Таблица 5.1- Расчет себестоимости сырья на планируемуюпроизводственнуюпрограммуНаименованиематери-альныхресурсовПиломатериалы68280м3ЧМЗ7880м3Тех. щепа31663м3Всего,т.м3Цена за1 м3,руб.копОбщаясумма,тыс.руб.Всего,т.м3Ценаза1м3,руб.копОбщаясумма,тыс.руб.Всего,т.м3Ценаза1м3,руб.копОбщаясумма,тыс.рубПиловочникхвойныхпород1241451750217253,8---32278---Пиломатериалыхвойныхпород(IV)---13159280036845,22903---Отходы(горбыли,рейки)------3518175026385,8Итого--217253,8-36845,2-26385,8Таблица 5.2- Расчет потребного количества электроэнергии и еестоимостьнапланируемуюпроизводственнуюпрограммуНаименованиепродукцииЕд.изме-ренияКоли-чество,м3Нормарасхода наединицу,кВт/часВсегопотребно напрограмму,тыс.кВт/часЦена за 1кВт/час,руб.Общаястоимость,тыс.руб.Пиломатериалым36828033,52287,436862,1ЧМЗм3788040315,23945,6Тех.щепам3316637,2228,03683,9Итого---2830,6-8491,6Эл-я на осветительныецели(5%отобщейст-ти)---141,53424,6Всего---2972,1-8916,2Таблица5.3-РасчетамортизационныхотчисленийСоставосновныхфондовБалансоваястоимость,тыс.руб.Нормаамортизации,%Суммаамортизации,тыс.руб.Здания(43%)41104,62,51027,6Сооружения(27%)25809,88,32142,2Инвентарь(2%)1911,89172,1Итогонацеховыерасходы68826,2-3341,9Силовыемашины(2%)1911,849,1174,0Рабочиемашины(25,4%)24280,416,74054,8Измерительныеустройства(0,1%)95,67,16,8Транспортныесредства(0,4%)382,413,350,9Инструмент(0,1%)95,698,6Итогонасодержаниеоборудования26765,8-4295,0Всего(100%)95592,0-7636,9Общаябалансоваястоимостьосновныхпроизводственныхфондовопределяется исходя из укрупненных удельных капитальных вложений налесопильныхпредприятияхиваловоговыпускапиломатериалов.Внашемпримереиспользуетсякоэффициентпереоценкиосновныхфондов–25:68280*56*25÷1000 =95592 тыс.руб.Таблица 5.4- Смета расходов на содержание и эксплуатациюоборудованияна 2022г.НаименованиестатейрасходовСумма,тыс.руб.1Амортизацияоборудованияитранспортныхсредств4295,02Эксплуатацияоборудования,втомчисле:11792,5Зарплатаосновнаяидополнительнаявспомогательныхрабочих,обслужива-ющихоборудование(65%отгодовойзарплатывспомогательныхрабочих)2263,6Страховыевзносы(34%)769,6Стоимостьсмазочных,обтирочныхматериаловдляуходазаоборудованием(1%стоимостиоборудования)267,7Стоимостьэлектроэнергии8491,63Текущийремонтоборудованияитранспортныхсредств,втомчисле:2198,6Основнаяидополнительнаязарплатаремонтныхрабочих(35%отзарплатывспомогательныхрабочих)1218,9Страховыевзносы(34%)414,4Стоимостьзапчастейидр.матер.дляремонта(2%стоимостиоборуд.)535,3Услугивспомогательныхцеховпотекущемуремонтуоборудования304Внутризаводскоеперемещениегрузов148,25Прочие50Итого18484,3Норма внутризаводского перемещения грузов (2 часа в день) составляет300 руб./машино-час.Вданномпроекте: 2ч.* 247* 300 ÷1000 =148,2руб.Таблица5.5-СметацеховыхрасходовНаименованиестатейрасходовСумма,тыс.руб.Зарплатацеховогоперсонала1974Страховыевзносы(34%)671,2Амортизациязданий,сооруженийиинвентаря3341,9Текущийремонтзданий,сооружений(1%стоимости)688,3Содержаниезданий,сооружений(1,5%стоимости)1032,4Охранатруда91,7Стоимостьэлектроэнергии424,6Испытания,исследования,опыты(10%отз/пцеховогоперс.)197,4Прочиерасходы40Итого8461,5Расходы на охрану труда принимаются из расчета 700 руб. на одногоработающего вгод.700*131 = 91700 руб. Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции лесопильногопроизводстварассчитывается втаблице5.6.Для того, чтобы рассчитать производственную себестоимость пиломатериалов, необходимо знать коэффициенты распределения косвенных затрат(таблица5.6*).Таблица 5.6* - Расчет коэффициентов распределения косвенных статейзатратВидыпродукцииОсновная идополнительнаяз/посн.ивспом.рабочихКоэффициентыраспределенияРасходы насодержание иэксплуатациюоборудованияЦеховыерасходыПиломатериалы6889,30,5610351,24738,4ЧМЗ4725,60,387024,03215,4Технологическаящепа681,40,061109,1507,7Итого12296,31,018484,38461,5Далее составляется табл. 5.7 «Калькуляция себестоимости пиломатериалов хвойных пород по сортам» с учетом коэффициента сортности. Стоимость материалов для производства ЧМЗ планируется по полученным даннымтабл.5.7.Таблица5.6-КалькуляциясебестоимостиотдельныхвидовпродукциилесопильногопроизводстваНаименованиестатейзатратВаловыйвыпускпиломатериалов 68280 м3ЧМЗ7880м3Технологическаящепа 31663 м3Всегозатрат,тыс.руб.на 1 м3,руб.коп.на весьвыпуск,тыс.руб.на 1 м3,руб.коп.на весьвыпуск,тыс.руб.на 1 м3,руб.коп.на весьвыпуск,тыс.руб.12345678Стоимость сырья с учетом транспортно-складскихрасходов(20%отстоимостисырья)3818,2260704,6----260704,6Возвратныеотходы371,525366,0----25366,0Стоимостьматериалов--2744,921629,6833,326385,848015,4Основнаяидополнительнаязарплатапроизводственныхрабочих100,96889,3599,74725,621,5681,412296,3Страховыевзносы(30,7%)31,02115,0184,11450,86,6209,23775,0Расходынасодержаниеиэксплуатациюоборудования151,610351,2891,47024,035,01109,118484,3Цеховыерасходы69,44738,4408,03215,416,0507,78461,5Общехозяйственныерасходы(50%отзарплатыпроизводственныхрабочих)50,43444,7299,82362,810,8340,76148,2Производственнаясебестоимостьваловоговыпуска3850,0262877,25127,940408,2923,229233,9332519,3Внутризаводскойоборот(13159м3)1643,721629,6----21629,6Производственнаясебестоимостьтоварноговыпускапиломатериалов(55121м3)4376,7241247,6----241247,6Внепроизводственные расходы (5%отпроизводственнойсебестоимостиваловоговыпуска)192,513143,9256,42020,446,21461,716626,0Итогополнаясебестоимость4042,5276021,15384,342428,6969,430695,6349145,3Таблица5.7-КалькуляциясебестоимостипиломатериаловхвойныхпородпосортамСортп/мКоэффициентсортностиКоличествоп/м,м3СуммакоэффициентовСебестоимость 1 м3,руб.коп.Суммазатрат,тыс.руб.ВнутризаводскойоборотСебестоимостьтов.продукциим3тыс.руб.м3тыс.руб.I1,67449119186060,6345145,6--744945145,6II1,313656177534924,4867248,7--1365667248,7III1,022346223463788,0284647,1--2234684647,1IV0,724829173802651,5765835,81315921629,61167044206,2Итого-6828069397-262877,21315921629,655121241247,6Таблица5.8-РасчетснижениясебестоимоститоварнойпродукциипоплануНаименованиепродукцииЕд.измеренияКоличествотоварнойпродукцииПолная себестоимостьед.продукции,руб.коп.Полнаясебестоимостьвсей товарной продукции, тыс. руб.Изменениесебестоимости(“–“экон.,“+”–перерасход)ПоотчетуПоплануПоотчетуПо плануП/мхвойныхпородм3551214082,94042,5225053,5222826,6-2226,9ЧМЗм378805438,15384,342852,242428,3-423,9Тех.щепам331663979,1969,431001,230694,1-307,1Итого----298907,0295949,0-2958,0Примечание:себестоимостьединицыпродукциипоплануна1-1,5%нижепосравнениюсуровнемпрошлогогода.Таблица5.9-Расчетценнапродукциюлесного комплексаНаименованиепродукцииПроизводственнаясебестоимость1м3,руб.коп.Коммерческиерасходы(5%),руб.коп.Полнаясебестоимость1м3,руб.коп.Прибыль,руб.коп.Оптово-отпускнаяценаза1м3НДС(20%),руб.коп.Договорнаяценаза1м3,руб.коп.П/мхвойныхпород,сорт:6060,63303,036363,661272,737636,391527,289163,67III4924,48246,225170,701034,146204,841240,977445,81III3788,02189,403977,42795,484772,91954,585727,49IV2651,57132,582784,15556,833340,98668,204009,17ЧМЗ5127,9256,405384,301076,866461,151292,237753,38Тех.щепа923,246,16969,36193,871163,23232,651395,88Таблица 5.10- Расчет товарной и реализованной продукции по лесопильномупроизводствуНаименова-ниепродукцииТоварныйвыпуск,м3Оптово-отпускнаяцена за 1м3,руб.коп.Товарнаяпродукция,тыс.руб.Остаткиготовойпродукциина началогода,тыс.руб.Остаткиготовойпродукциина конецгода,тыс.руб.Реализован-наяпродукция,тыс.руб.П/мхвойныхпород,сорт:I74497636,3956883,5--56883,51II136566204,8484733,3--84733,3III223464772,91106655,4--106655,4IV116703340,9838989,21949,51169,739769,0Итого55121----288041,2ЧМЗ78806461,1550913,92036,61018,351932,1Тех.щепа316631163,2336831,4736,63368,3137199,7Всего--375006,74722,642556,27377173,0Реализованнаяпродукциярассчитывается:товарнаяпродукциявпланируемом году плюс остатки готовой продукции на начало года и минусостаткиготовойпродукциина конец года.ОстатокготовойпродукциидляпиломатериаловIVсорта:наначалогоданаконецгода1949,5х1000= 583,5м³3340,981169,7х1000=350,1м³3340,98ОстатокготовойпродукциидляЧМЗ:наначалогоданаконецгода2036,6х1000=315,2м³6461,151018,3х1000 =157,6м³6461,15ОстатокготовойпродукциидлящепытехнологическойдляДСтП:наначалогоданаконецгода736,63х1000=633,3м³1163,23368,31х1000= 316,6м³1163,23Таблица5.11-РасчетприбылиирентабельностиполесопильномупроизводствуНаименованиеЕд.Кол-воСтоимостьтоварнойпродукции,ПрибыльотПроцентрентабель-продукцииизм.тыс.руб.реализации,ностипоотдель-пополнойс/спооптовымценамтыс.руб.нымизделиямПиломатериалыхвойныхпородIсортм³744947402,956883,59480,620II сортм³1365670611,184733,31412220III сортм³2234688879,4106655,41777620IV сортм³1167033140,939769,0727820Итого:м³55121240034,3288041,248006,920ЧМЗм³788043276,851932,18655,320Технологическаящепам³3166330999,837199,76199,920Всего:м³314310,9377173,062862,1-Полная себестоимость пиломатериалов IV сорта, ЧМЗ, тех. щепы итоварная продукция в оптово-отпускных ценах учитывается с остаткамиготовойпродукции наначалоиконец года(%по заданию).В приведенных в таблице 5.11 расчетах себестоимость будет равна:пиломатериалов IV сорта(2784,15 ×11670) +1624,55–974,73 =33140,9 тыс.руб.ЧМЗ(5384,3 ×7880) +1697,13–848,57 =43276,8 тыс.руб.тех. Щепы(969,36 ×31663) +613,89–306,9 =30999,8 тыс.руб.Таблица5.12-РаспределениеприбылипонаправлениямПоказателиЕд.изм.Поплану1.Прибыльотреализациитыс.руб.62862,12.Налогнаприбыль(20%)тыс.руб.12572,42.1.Отчислениявфедеральныйбюджет(3%)тыс.руб.1885,92.2.Отчисленияврегиональныйбюджет(17%)тыс.руб.10686,53.Чистаяприбыльтыс.руб.50289,7НаименованиепоказателейЕд.изм.ПоплануОбщийобъемтоварнойпродукциитыс.руб.375006,7Объемпродажтыс.руб.377173,0Пиломатериалыхвойныхпородм³55121ЧМЗм³7880Технологическаящепам³31663ЧисленностьПППчел.131Выработкана1 работающеготыс.руб.2862,65Среднемесячнаяз/пна1работающегоруб.,коп.12829Балансоваяприбыльтыс.руб.62862,1Чистаяприбыльтыс.руб.50289,7Таблица 5.13 - Основные показатели производственно-хозяйственнойдеятельностиК одному из важнейших стоимостных измерителей производственной программы относятся объем товарной и реализованной продукции. Объем товарной продукции – это денежное выражение всей выпущенной продукции, предназначенной для реализации или реализованной и исчисленной в договорных ценах. В нашем случае общий объем товарной продукции составляет 375006,7тыс. руб.Объем реализованной продукции – это денежное выражение всей проданной продукции, за которую на расчетный счет предприятия и в кассу поступили деньги. При этом объем реализованной продукции не всегда совпадает с объемом товарной продукции. Это нашло отражение и в нашем случае. Общий объем реализованной продукции составляет377173,0 тыс. руб.Балансовая прибыль создаваемого лесопильного производства составляет62862,1тыс. руб. Предприятие уплачивает в бюджет РФ налог на прибыль (20 %) в размере 12572,4тыс. руб. В конечном результате чистая прибыль составляет 50289,7тыс. руб. Рентабельность пиломатериалов хвойных пород: I, II, III, IV сорта –20 %; ЧМЗ – 20 %, технологической щепы – 20 %.Как видим, проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, следовательно,он является выгодным и привлекательным для инвесторов.6Оценка риска и страхованиеВыбранная сфера бизнеса относится к хорошо освоенной области предпринимательства. Поэтому степень риска, связанную с неудачей, можно отнести к среднему уровню.Виды риска, которым подвержена данная деятельность и мероприятия по их устранению:1. Сбой в поставке сырья - на этот случай фирма имеет по одному дополнительному поставщику, с которым предварительно уже были заключены договора на экстренную поставку сырья при таком роде случаях. Для этого еще помимо текущего запаса фирма будет иметь страховой запас материалов, который обеспечивает бесперебойную работу производства в случае задержки очередной партии сырья и материалов.2. Нарушения в работе оборудования - при небольшой поломке неполадка сразу же устраняется, а в случае невозможности наладки фирма использует резерв денежных средств, созданный специально для приобретения оборудования втаких случаях.3. Неудовлетворительное качество сырья - при этом сырье возвращается обратно поставщику, предъявляется претензия и заключается договор об экстренной поставке сырья соответствующего качества.4. Допущенный брак - при незначительном браке продукция реализуется по сниженным ценам, в случае невозможности реализации брака отправляется на переработку. Затраты по переработке относятся на уменьшения чистой прибыли.5. Появление дополнительных конкурентов — в этом случае мы усилим рекламу нашей продукции, заострив внимание потребителей на качестве нашего товара и сервисе обслуживания.6. Пожар, хищение - на этот случай застрахуем нашу фирму в страховой фирме.7. Отказ в предоставлении аренды помещения - изначально заключим договор на 10 лет аренды с последующим продлением срока, сконцентрируем внимание на вопросе ответственности за невыполнение условий договора.8. Изменение спроса - усилим маркетинговые исследования, будем искать новую долю рынка.Основные факторы риска и методы их предупреждения перечислены нижеПадение продаж продукции. Данный риск связан соснижением темпов строительства или более выгодные условия покупки у конкурентов. Риск падения продаж снижается путем заключения длительных договоров склиентами, поиска новых клиентов, предоставлением бонусов и скидок постоянным.Снижение объема поставок сырья. Риск снижается при заключении договоров поставки снесколькими лесозаготовителями.Поставка сырья пониженного качества. При поставке сырья пониженного качества следует искать нового поставщика либо проводить претензионную работу с действующим поставщиком поповышению качества лесоматериалов. Сырье пониженного качества может использоваться при производстве определенных видов продукции: необрезной доски. Временно перевести производство навыпуск подходящих видов продукции, одновременно расширяя рынок сбыта.Выход оборудования изстроя. Проводите предупредительные ремонты согласно графику ремонтных работ.ЗаключениеБизнес-план является программным документом для менеджеров предприятия, позволяющим самостоятельно принимать решения по своим функциональным направлениям с целью обеспечения эффективной деятельности. Он дает объективную информацию о деятельности фирмы акционерам и персоналу, является общим руководящим документом по обеспечению производственно-хозяйственной деятельности фирмы.Настоящий бизнес-план представляет собой проект расширения и развития существующего предприятия и направлен на повышение его конкурентоспособности за счет повышения производительности труда, эффективности планирования производства и снижения себестоимости продукции по сравнению с предыдущим годом.В ходе выполнения курсовой работы был спроектирован бизнес-план ООО «Балтхольц плюс», то есть была спланирована хозяйственная деятельность на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.Общий объем товарной продукции составляет 375006,7тыс. руб.; объем продаж 377173,0тыс. руб.; предполагаемый товарный выпуск пиломатериалов хвойных пород I, II, III и IV сортов составляет 55121 м3, ЧМЗ – 7880 м3 и технологической щепы – 31663 м3. Численность ППП 131 человек. Выработка на 1 работающего равна 2862,65тыс. руб.; среднемесячная заработная плата на 1 работающего составляет 12829 руб. Балансовая прибыль предприятия равна 62862,1 тыс.руб.; налог на прибыль составляет 20% от балансовой прибыли и равен12572,4тыс.руб., из него в Федеральный бюджет отчисляется 1885,9тыс.руб., а в региональный – 10686,5тыс.руб. Чистая прибыль составляет 50289,7тыс.руб.Как видим, проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, следовательно, он является выгодным и привлекательным для инвесторов.Список ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВОфициальный сайт ООО «Балтхольц плюс»[Электронныйресурс]. Режим доступа: baltholz@mail.ru (дата обращения 04.11.2021).Бизнес-план пилорамы с расчетами 2021 [Электронныйресурс]. Режим доступа: https://xn--90agcbhfc2bzb9j.xn--p1ai/biznes-plan-piloramy-s-raschetami(дата обращения 04.11.2021).Поэтапный план организации деятельности лесопилки [Электронныйресурс]. Режим доступа: https://abcbiznes.ru/sample-business-plans/536-biznes-plan-lesopilki.html (дата обращения 04.11.2021).Бизнес-план лесопилки [Электронныйресурс]. Режим доступа: https://www.beboss.ru/bplans-biznes-plan-lesopilki(дата обращения 04.11.2021).Обзор лесопромышленного комплекса России 2020 год [Электронныйресурс]. Режим доступа: https://proderevo.net/analytics/main-analytics/obzor-lesopromyshlennogo-kompleksa-rossii-2020-god.htm(дата обращения 04.11.2021).Обзор лесопромышленного комплекса России 2020 год [Электронныйресурс]. Режим доступаhttps://www.ey.com/ru_ru/industrial-products/russian-forest-sector-overview-2020(дата обращения 04.11.2021).Бизнес-планирование: учеб. пособие / подред. Т. Г. Попадюк, В. Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М,2014.-296с.АлиевВ.С.Бизнес-планированиесиспользованиемпрограммыProjectExpert(полныйкурс):учеб.пособие/В.С.Алиев,Д.В.Чистов-М.:НИЦИнфра-М,2013. – 180 с.БуровВ.П.Бизнес-планфирмы.Теорияипрактика:Учебноепособие / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. -М.:НИЦИнфра-М,2015.-192 с.Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В. А. Баринов, 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М,2015.-272с.