Анализ рынка автокредитования и его основные участники в России

Предоставление автокредитов может быть реализовано несколькими способами:-единовременным зачислением всей суммы кредита на банковский счет заемщика юридического или физического лица.ДТ Счет по учету ссудной задолженности- Сумма выданного кредита, в день фактической выдачи. Документ - платежное поручение, банковский ордер.( КТ банковский счет клиента-заемщика).- выдачей суммы кредита наличными из кассы банка. Таким образом, выдаются кредиты только заемщикам-физическим лицам. Кроме того, наличными из кассы не может быть выдан кредит в иностранной валюте.ДТ Счет по учету ссудной задолженности заемщика-физического лица- Сумма выданного кредита, в день фактической выдачи. Документ - расходный кассовый ордер.( КТ 20202 (счет кассы банка))Абсолютно при любом методе выдачи кредита, в период фактического предоставления заемных средств, а также отражения их на балансовых счетах по учету ссудной задолженности, банк осуществляет развитие резерва на вероятные потери по ссудам, которые относятся ко 2 и ниже категории качества.ДТ 70606 (символ 25302)- В сумме резерва, рассчитанного в зависимости от категории качества выдаваемого кредита (% от суммы задолженности). Документ - банковский ордер.( КТ Счет по учету резервов).Кроме того, при любом способе выдачи автокредита, в день фактической выдачи заемных средств, банк осуществляет отражение на внебалансовом учете суммы транспортного средства, принятого в обеспечение по выдаваемому кредиту.ДТ 91307- Постановка на учет залога на основании распоряжения.ДТ 91202- Принятие бланка ПТС, заявления на получение кредита и открытие ссудного счета.В дату погашения автокредита либо его части банком осуществляются нижеследующие проводки по балансовым счетам:ДТ банковский счет клиента или ДТ 20202 (если заемщик вносит кредит наличными через кассу)- Сумма фактического погашения(КТ Счет по учету ссудной задолженности).ДТ Счет по учету резервов- Восстановление резерва на возможные потери по ссудам в сумме, соответственно произведенному погашению основного долга по кредиту. Документ - банковский ордер.( КТ 70601(символ 16305).Списание с внебалансового учета обеспечения по автокредиту производится в порядке, описанном статьей «Обеспечение исполнения обязательств. Учет в банке».ДТ 99999- Снятие с учета залога на основании распоряжения(КТ 91307).ДТ 99999- Выдача бланка ПТС, закрытие ссудного счета(КТ 91202).Таким образом, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 "Учет затрат по займам и займам".[3]В то же время расходы должны включать:-проценты за пользование кредитами и займами;-другие сопутствующие расходы: оплата консультационных и информационных услуг, экспертная оценка кредита или кредитного договора и т.д.Проценты, согласно пункту 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:[4]-равномерно в течение всего срока действия контракта,-в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает единообразия их учета.Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, должны учитываться равномерно в течение всего срока действия контракта.Учет заемных средств осуществляется с использованием следующих счетов:- 66 - по контрактам, действительным в течение 12 месяцев или менее;- 67 — по контрактам, действительным более 12 месяцев.Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом для целей исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подпункта 10 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации. [1]Также выданные денежные средства не являются расходом с учетом положений пункта 12 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации. Аналогичным образом, средства, полученные и выплаченные для погашения кредита или займа, не являются доходами и расходами.При этом суммы начисленных и выплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации. Момент отражения сумм процентов в составе расходов определяется в соответствии с пунктом 8 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации:- в конце каждого месяца;-на дату погашения кредита или займа (если они полностью выплачены).Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается во внереализационные расходы в размере, предусмотренном статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации.Проценты, полученные по договорам о выдаче займов и кредитов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации).Таким образом, отличия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности могут активизировать появление временных разниц, которые учитываются в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».ЗАКЛЮЧЕНИЕФормирование автомобильной промышленности в будущем будет чрезвычайночувствительным к различного рода факторам. Среди экономических факторов можно выделить динамику цен на нефть, курс рубля, состояние внешнеэкономической ситуации, риск введения новых санкций против России. Другие риски включают отсутствие прозрачного механизма государственных субсидий автопроизводителям и поставщикам, а также рост импортных пошлин.На сегодняшний день кредитование стало самым популярным среди банковских услуг. Финансово-кредитные учреждения предлагают различные виды кредитов и программ. Клиент может выбрать оптимальный для себя вариант. В сегменте потребительского кредитования следует выделить один из самых популярных видов кредитования, а именно автокредиты. Следует отметить, что тенденция населения обращаться за целевыми кредитами наблюдается в большинстве развитых стран. Автокредиты появились сравнительно недавно, но с каждым годом оборот только растет. В двадцать первом веке автомобиль больше не является роскошью, это необходимость, и поэтому покупка автомобиля является важной покупкой для любого гражданина. Однако не каждый может позволить себе купить автомобиль за имеющиеся в наличии деньги. В России почти каждый второй автомобиль приобретается в кредит, что связано с продолжающимся снижением реальных располагаемых доходов населения. Люди не в состоянии позволить себе покупку автомобиля на текущие доходы.Автокредиты, как и любой банковский продукт, имеют свои положительные и отрицательные стороны. Среди преимуществ можно выделить: получение желаемого (необходимого) транспортного средства при недостатке собственных денежных средств. Основными недостатками являются риск потери автомобиля в случае неуплаты кредита, так как транспортное средство является залогом по кредиту, а также переплата по автокредиту.На внутреннем рынке России политика государства в отношении отечественных автопроизводителей, которые занимают доминирующее положение, направлена на поддержку и защиту отечественной автомобильной промышленности.Автокредиты играют значительную роль непосредственно для функционирования, повышения стабильности и эффективности банковской системы страны в целом. Законодательная база в сфере потребительского кредитования на сегодняшний день не проработана. Существуют общие нормативные правовые акты, но специфика работы в этой сфере требует специального конкретного закона.СПИСОК использованных источников и литературы1.Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от31 июля 1998 года №146-ФЗ [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.02.2022).2.Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (ред. от 22.04.2020) "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2018 № 50381). [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.02.2022).3.Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 107н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 № 12523) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.02.2022).4.Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 20.11.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090) [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.02.2022).5.Дедегкаев В. Е. Розничные банковские услуги в России / В. Е. Дедегкаев //Российское предпринимательство. – 2018. – № 2. – С. 125. 6.Евдокимова С.С. Рынок автокредитования в России: тенденции и проблемы развития / С. С. Евдокимова // Финансы и кредит. – 2019. – № 24. – С. 34–35. 7.Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент : учебник / под ред. Е. Ф. Жукова, 3-е изд., перераб. и доп . – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 303 с.8.Кирьянов М. М. Реалии и перспективы автокредитования / М. Кирьянов // Банковское дело. – 2019. – № 10. – С. 72–85.9.Лобов С. А. Альтернатива в системе продвижения продаж автокредитов / С. А. Лобов // Банковское дело. – 2018. –№ 9. – С. 60–73.10.Мазурин В.В. Автокредитование как перспективное направление потребительского кредитования в современных условиях в РФ / В. В. Мазурин // Материалы Всероссийской научной конференции с международным участием «Теоретико-методологические и прикладные аспекты социальных институтов права, экономики, управления и образования». – М.: Перо, 2018. – С. 11–23. 11.Старикова Т.Е., Кузнецов А.В., Дусметов Т.А. Анализ рынка автокредитования в РФ//Вестник Международного института рынка. - 2018. - №1. - С. 47-56.12.Старикова Т.Е. Особенности автокредитования в Российской Федерации//Вестник Международного института рынка.-2019.-№2.-С.37-42.13.Тавасиев А. М. Банковское кредитование: учебник / А. М. Тавасиев, Т.Ю.Мазурина, В.П. Бычков; под ред. проф. А.М. Тавасиева. – Москва: Инфра-М, 2018. – 656 с. 14.АО "ТИНЬКОФФ БАНК": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ[Электронный ресурс]. – Режим доступа:https://www.audit-it.ru (дата обращения: 22.02.2022).15.Какие факторы будут влиять на выдачу автокредитов в 2022 годуhttps://www.autostat.ru/finance/50179/[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru (дата обращения: 22.02.2022).16.Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/ (дата обращения: 22.02.2022).17.Официальный сайт банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.tinkoff.ru (дата обращения: 22.02.2022).18.Стоит ли покупать машину в кредит в 2022 году? https://zakon-voditel.ru[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru (дата обращения: 22.02.2022).