На выбор

руб.Тогда суммарный норматив запасов товаров равен:17,6 * 4727 = 83195 тыс.руб.Следовательно, повычисленному нормативу величина запасов ООО «Шоко» должна равняться83195 тыс. рублей.Размер излишка запасовООО «Шоко»на начало следующего года:141808 – 83195 = 58613 тыс.руб.Это говорит о том, чтоООО «Шоко»необходимоснизить на 58 613 тыс. рублей.Рекомендуетсяреализовать излишки запасов на указанную сумму, а на вырученные от продажи деньги погасить задолженностькомпании.Также необходимо провести мероприятия по управлению дебиторской задолженностью фирмы, которое состоит в том, чтобы стимулироватьконтрагентов к досрочной оплате своих счетов. Зачастуюдля этого используются скидки с цены продаваемого товара или стоимости поставки, когда покупатель оплачиваетсчета ранее срока, установленного в договоре. Компания же, получая выручку ранееустановленного срока, использует ее в денежном обороте, за счет чегокомпенсирует предоставляемую скидку.Также устранение проблем с дебиторской задолженностью может осуществлятьсяпосредством зачета взаимных требований. Он обязательно предполагает следующие действия и процедуры: - оформляется акт сверки взаиморасчетов, составляемый на основанииинформациив бухгалтерском учете; - размер дебиторской задолженности с выделением НДС подтверждается первичной расчетной документацией; - проводится сверкаразмера задолженности, прописанного в договорах и в первичной документации; - оформляется акт взаимозачета,являющийся финансовым документом, подтверждающим прекращение обязательств компаний. У ООО «Шоко»имеются контрагенты, которые имеют перед ней задолженность, и одновременно перед которымиимеет задолженность она. Информация об этих контрагентах показана в таблице 3.2.Таблица 3.2Информация о взаимной задолженности контрагентов ООО «Шоко»КонтрагентРазмер задолженности дебиторов, тыс. руб.Размер задолженности кредиторам, тыс. руб.Сумма к взаимозачету, тыс. руб.ООО «Премьер+»321717ООО «Компани»202020Итого523737Данныев таблице говорят о том, что размер дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Шоко»по результатамиспользования системы взаимозачетов можно снизить на 37 тыс. руб.Еще одним способом возврата дебиторской задолженности служит ее перепродажа кредитному учреждению по договору факторинга. Так, на конец 2020 годасуммарный размер просроченной дебиторской задолженности компании составляет 56 тыс. рублей. Банк ПАО «ВТБ» по факторинговому договору предоставляет 80% от суммы, т.е. 45 тыс. руб.Предположим, что сумму долгового обязательства удастся взыскать с фирмы-покупателя в течение 90 дней. При комиссионном вознаграждении 3% общие расходы ООО «Шоко» будут равны 4 тыс. руб., из них: - проценты за кредит: (56*14*90):(365*100) = 2 тыс. руб.; - величина комиссионного вознаграждения: 56*3/100 = 2 тыс. руб.;Значит, хотя фирма и потеряет 4 тыс. руб., зато произойдет возврат суммы в размере 45 тыс. рублей.Чтобы эффективно внедрить в практику ООО «Шоко» управление запасами и задолженностями, следует вменить в обязанности специалиста по финансам:производить подготовкуоперативной управленческой отчетности длявозможности своевременно принимать нужные решения по взаимодействию с кредиторами, дебиторами, а также управлять запасами;осуществлять внутренний контроль;проводить подготовку информации для менеджмента предприятиякасательносостояния запасов и результатов работы с задолженностями дебиторов и кредиторам;проводить сравнительный анализфактических результатов с плановыми и нормативными показателями.Далее следует осуществить прогноз ключевых показателей по финансовым ресурсам фирмы для оценки эффективности выдвинутых предложений.Планирование выручки от реализацииООО «Шоко» можно осуществить на основание расчета среднегодового темпа роста.Выручка по прошедшим годамООО «Шоко» составила: в 2018 году – 131360 тыс.руб., в 2019 году – 202995 тыс.руб., в 2020 году – 215994 тыс. руб. Среднегодовой темп роста выручки от продажи ООО «Шоко»вычисляетсяпо формуле:где ТРсг – среднегодовой темп роста, %; Вn, В1 – соответственно размер выручки от реализации за последний и первый период; n – число периодов.По результатам расчета среднегодовой темп роста выручки от продажи ООО «Шоко» составил 128,2%, то есть в среднем за год выручка росла на 28,2%. Тогда выручка от реализации на планируемый год составит: 215994 * 1,282 = 276904 тыс.руб.Таким образом, выручка, определенная на базе среднегодового темпа роста, будет равна 276 904 тыс.руб., что на 60910 тыс. руб. превышаетфактическое значение данного показателя за 2020 год:276904 – 215994 = 60910 тыс. руб.Прогноз себестоимости закупаемых материалов можно осуществить, основываясь назначении коэффициента эластичности, разделивтемп прироста себестоимости на темп прироста выручки за 2020 год:(161808/138150*100 – 100) / (215994/202995*100 –100) = 0,979.Темп прироста себестоимости прогнозируем, умножая прогнозный темпприроста выручки от реализации на коэффициент эластичности:11 * 0,979 = 10,8%.Таким образом, себестоимость продаж ООО «Шоко» повысится на 10,8% ибудет равна:161808*110,8/100 = 179283 тыс.руб.Величину коммерческих расходов возьмем на уровне 2020 г. в размере 5900 тыс. руб. Размер прибыли от продаж в следующем году будет равен:239796 – 179283 – 5900 = 54613 тыс. руб.Прирост прибыли от продаж составит:54613 – 48286 = 6327 тыс. руб.Величина чистой прибыли возрастет на:6327* (100 – 20)/100 = 5061 тыс. руб.Это значит, что минимум 5 000 тыс. рублей будет направлено компанией на формирование нераспределенной прибыли, т.е. на пополнение собственного капитала предприятия.Далее, размер дебиторской задолженности после реализации предложенных мероприятий будет равен:34621 – 56 – 37 = 34528 тыс. руб.А полученные от реализации излишка запасов 58613 тыс. руб. направятся средства на погашение займов и кредиторской задолженности фирмы.В таблице 3.3приведен прогнозный баланс ООО «Шоко» после реализации всех предложений.Таблица 3.3Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Шоко»ПоказателиНа конец 2020 г. (факт)ПрогнозАктивОсновные средства121273121273Прочие внеоборотные активы4536845368Итого внеоборотные активы166641166641Запасы15297995034Дебиторская задолженность3462134528Финансовые вложения08000Денежные средства и денежные эквиваленты805020911Итого оборотные активы195650158473БАЛАНС362291325114ПассивУставный капитал255255Переоценка внеоборотных активов67126712Резервный капитал71977197Нераспределенная прибыль300950305950Итого капитал и резервы315115320114Заемные средства00Итого долгосрочные обязательства00Заемные средства401760Кредиторская задолженность70005000Итого краткосрочных обязательств471765000БАЛАНС362291325114Таким образом, предполагается уменьшение сумм задолженностей компании, рост нераспределенной прибыли, финансовых вложений и денежных средств на счетах фирмы ООО «Шоко».Далее определимключевые прогнозные показатели эффективности использования финансовых ресурсовкомпании ООО «Шоко»реализации рекомендаций (см. таблицу3.4). Приведенные в таблице показатели демонстрируют улучшение эффективности использования финансовых ресурсов исследуемой организации. Заметно повышение ее платежеспособности, а также улучшение финансовой устойчивости.Таблица 3.4Показатели эффективности использования финансовых ресурсовООО «Шоко» за 2020 г. и прогнозПоказатель2020 год(факт)ПрогнозИзменение, (+,-)1. Коэффициент текущей ликвидности3,42531,69328,2682. Коэффициент абсолютной ликвидности0,1715,7825,6113. Коэффициент быстрой ликвидности0,18212,68712,5054. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами0,7590,9680,2095. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами0,9711,6680,6976. Коэффициент автономии0,8700,9850,115Отмечается рост коэффициента автономии,коэффициентов обеспеченности собственными средствами оборотных активов и запасов. Это говорит об эффективностипредложенных мер для ООО «Шоко».Таким образом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:вынесены рекомендации в части улучшения управления запасами, а именно предложена процедура их нормирования, по итогам которой был установленразмер излишка запасов; егореализация позволит погасить часть задолженности фирмы и пополнить счета компании денежными средствами;рекомендовано совершенствование управлениякредиторской и дебиторской задолженностью фирмы за счет применения системы взаимозачетов и факторинговой схемы;рассчитанные прогнозные показатели демонстрируютулучшение эффективности использования капиталафирмы, что говорит об эффективности предложенных мер для ООО «Шоко».ЗАКЛЮЧЕНИЕПо результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.Капитал характеризует финансовые ресурсы организации, которые приносят доход. Капитал служит основным источником формирования благосостояния его владельцев. Исходя из принадлежности организации, выделяется собственный, привлеченный и заемный виды ее капитала. Для организации важно нахождение оптимальной структуры капитала для того, чтобы обеспечить наименьший уровень цен источников финансирования и максимизировать стоимость компании.С целью анализа источников формирования капитала и эффективности его использования проводят оценку структуры актива и пассива баланса, расчет финансовых показателей.Проведенный в работе анализ внутренних и внешних источников капитала фирмыООО «Шоко» позволил сделать следующие выводы.ООО «Шоко» является организацией, осуществляющей услуги в сфере общественного питания.Размер собственного капитала на конец периода составил 86,98% к валюте баланса, что говорит о том, что наибольшая доля имущества компании принадлежит собственникам бизнеса – этот факт свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. В 2020 году организация прибегла к дополнительным краткосрочным кредитам, которые составили 11,09% к валюте баланса. А значит, выросла зависимость фирмы от кредиторов. Однако ООО «Шоко» все еще финансово устойчиво.Эффект финансового левериджа за три года повысился на 1,25% и является положительным. Следовательно, использование заемного капитала является выгодным, так как привлечение заемного капитала способствует повышению рентабельности каждого рубля собственных средств. Для исследуемой организации актуальной является проблема роста зависимости от кредиторов, то есть эффективность управления задолженностями должна быть повышена. Также вложение финансовых ресурсов в запасы является проблемой для предприятия, что тоже нужно решить в дальнейшем.Основываясь на результатах анализа, компании был предложен ряд оптимизационных мер. Вынесены рекомендации по улучшению управления запасами: предложена процедура их нормирования, установлен размер излишка запасов.Его реализация позволит погасить часть задолженности фирмы и пополнить счета компании денежными средствами. Рекомендовано совершенствование управления задолженностью за счет применения системы взаимозачетов и факторинговой схемы.Рассчитанные прогнозные показатели демонстрируют улучшение эффективности использования капитала исследуемой организации: так, налицо повышение ее платежеспособности, а также улучшение финансовой устойчивости. Это свидетельствует об эффективности предложенных мер для ООО «Шоко».СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №52-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. –Режим доступа: http://consultant.ru (дата обращения: 29.03.2022).Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://consultant.ru (дата обращения: 29.03.2022).Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф., Графов А.В., Шахватова С.А. Теоретические и практические подходы к формированию собственного капитала для развития предпринимательской деятельности // Вестник ВГУИТ. ‒ 2018. ‒ №4(78).Ахмерова А.М. Влияние кризиса пандемии COVID-19 на поведение фирм и потребителей // Государственное управление. Электронный вестник. ‒ 2021. ‒ №87.Бабалыкова И.А., Мелконян З.Т., Аствацатуров Ю.В., Ашалян А.Р. Собственный капитал организации: учет, анализ и раскрытие в бухгалтерском балансе // ЕГИ. ‒ 2021. ‒ №6(38).Валитова А.Р. Расходы предприятия // Вестник науки. ‒ 2021. ‒ №2(35).Винникова И.С., Кузнецова Е.А., Мурыгин Н.С. Разработка программы управления собственным капиталом компании и особенности ее применения // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. ‒ 2019. ‒ №4(38).Луценко А.И. Современные аспекты управления бизнес-процессами предприятия // Colloquium-journal. 2021. ‒ №21(108).Макаров И.Н., Дроганов О.Н. Финансовая стратегия фирмы, структура капитала и осуществление заимствований: учет влияния отраслевых и технологически-обусловленных рисков // Финансы и управление. ‒ 2019. ‒ №3.Мелай Е.А., Сергеева А.В. Теоретические и практические аспекты управления структурой капитала // Корпоративное управление и инновационное развитие экономики Севера: Вестник Научно-исследовательского центра корпоративного права, управления и венчурного инвестирования Сыктывкарского государственного университета. ‒ 2019. ‒ №1.Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. ‒ М.: Вильямс, 2018. ‒ 665 с.Милета В.И., Сергеева А.А. Теоретические подходы к оптимизации финансовой структуры капитала компании // Экономика и бизнес: теория и практика. ‒ 2019. ‒ №4-2.Нуруллаева А.И. Оценка управления финансовыми ресурсами организации // Скиф. ‒ 2021. ‒ №5(57).Подшивалова М.В., Плеханова И.С. Эмпирическое тестирование классических факторов финансового рычага малых предприятий России // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. ‒ 2018. ‒ №42.Полякова М.А., Атякшева Ю.Г. Выявление и оценка основных финансовых рычагов приращения стоимости компании // Концепт. ‒ 2019. ‒ №7.Соколов Д.Н., Завьялова Е.К. Интеграция стратегических ресурсов организации в условиях новой экономики: концептуальная модель // Вестник Санкт-Петербургского университета. Менеджмент. ‒ 2018. ‒ №1.Соколова А.П., Севикян К.А., Стенько Д.А. Управление бизнесом в условиях цифровизации экономики // Экономика и бизнес: теория и практика. ‒ 2021. ‒ №11-3.Швайко А.А. Бизнес-модель как институциональный капитал современной фирмы // Инновации и инвестиции. ‒ 2020. ‒ №2.Приложение №1