Фискальная политика российского государства и ее эффективность

менениеоб.ъема его по.ступленийприне.изменностина.логовойсис.темыпоот.ношению к от.носительномуиз.менению базы на.логообложения. Однако, если вместо базы на.логообложенияис.пользоватьпо.казатель ВВП, то мож.норас.считать эластичность неодно.гона.лога, а на.логовойсис.темы в целом. Данный по.казательхарактер.изуетиз.менениена.логовыхпо.ступлений в за.висимостиотиз.мененияпо.казателяэконом.ическогорост.а (ВВП). [3]Показатель эластичности на.логовойсис.темырас.считываетсяпослед.ующейформ.уле: Э = 𝛥Т/Т 𝛥𝐺𝐷𝑃/𝐺𝐷𝑃 где, Э – эластичность на.логовойсис.темы; 𝛥Т – из.менениефакт.ическихна.логовыхпо.ступленийзаопределен.ный период времен.и; 𝛥𝐺𝐷𝑃 – из.менениепо.казателя ВВП (валового внутреннего про.дукта) зарас.сматриваемый период. Можно вы.делитьслед.ующие значения коэффициента эластичности на.логовойсис.темы Э: 1) Э > 1 – на.логоваясис.тема считается эластичной, если про.исходит более бы.строе увеличение по.ступленийна.логовпоот.ношению к ВВП, т. е. удельный весна.логовыхдо.ходов в валовом до.ходевоз.растает; 2) Э < 1 – на.логоваясис.темане.эластична, т. е. удельный весна.логовыхпо.ступлений снижается; 3) Э = 1 – до.ляна.логовыхпо.ступлений в ВВП остается ста.бильной, т. е. по.ступленияна.логовиз.меняютсятакже, как на.циональныйдо.ход. Налоговая на.грузкана.селения определяется как от.ношениена.логовогопо.тенциаланадушу на.селения к до.ходунадушу на.селения. Коэффициент на.логовойна.грузкирас.считываетсяпоформ.уле, пред.ставленной Д. Н. Слободчиковым: 𝐾𝑝 = 𝑁𝑃𝑁𝑛𝐷𝑁𝑛 = 𝑁𝑝𝑑𝐷𝑑Где 𝐾𝑝- коэффициент на.логовойна.грузки; 𝑁𝑃 – на.логи, уплаченные на.селением; 𝑁𝑛- численность эконом.ически активного на.селения; D – до.ходна.селения в виде оплат.ытруд.ана.емныхраб.отников. В ходе ис.следованиябы.лпро.веденрас.чет двух коэффициентов запериод с 2019 по2021 гг.: в таблице другие данные Приведем вседан.ные, не.обходимые для рас.четадан.ных коэффициентов, в таблиц.е 1. Таблица-1 Данные для рас.четапо.казателейэффект.ивности фискальной по.литикиНаименование по.казателя201920202021Численность (млн. чел.)146,8146,7146,2ВВП (млрд.,руб)109 608,3107 390,3131 015,0Налоги (тыс. руб.)21 58119 24926 634НДФЛ3 9564 2534 883Средний до.ходна.селения (млрд.руб)62 53163 69270 085Таким образом, в целях минимизации бюджетных рисков, связанных с собираемостью налогов, можно дать следующие рекомендации государственным органам и лицам, принимающим решения в области бюджетно-налоговой политики: в целях повышения точности бюджетных прогнозов закладывать в расчетные показатели доходов снижение собираемости в случае, если макроэкономический прогноз предсказывает кризис или рецессию; избегать при формировании бюджетных прогнозов оптимистичных предположений о росте уровня собираемости налогов или повышении качества налогового администрирования; не принимать неоправданных решений, связанных с налоговым администрированием и требующих комплексного и кардинального изменения существующей системы налогового администрирования. Любые решения в области налогового администрирования должны быть тщательным образом просчитаны и обоснованы с точки зрения затрат и выгод; в период кризиса избегать принятия решений в области налоговой политики, связанных с радикальной перестройкой налогового законодательства, в т. ч. чисто административных мер. Нельзя забывать, что стремление к пополнению бюджета через повышение налоговых ставок и самих налогов может привести к уклонению от уплаты налогов, а также падению экономической активности и торможению производства. В условиях экономического кризиса все категории налогоплательщиков испытывают негативное воздействие, а если его усилить налоговым бременем, то достаточно сложно предсказать результаты. Государство должно стремиться к стабильности в области налогообложения. Несоблюдение принципа вследствие частого изменениями налогового законодательства приводит к неверному исчислению налогов. Налоги не должны пересматриваться настолько части, как это происходит в России. При этом обо всех планируемых изменениях налогоплательщиков необходимо извещать заранее и через разнообразные источники. Но также актуальным остается и проблема налоговой культуры. Сегодня уровень достаточно низкий уровень. Об этом свидетельствуют данные о сокрытии доходов от налогообложения в крупных и особо крупных размерах. ЗАКЛЮЧЕНИЕФискальная по.литикапри.званаоб.еспечивать устойчивость эконом.ическогораз.вития, она является инструментом в борьбепро.тив инфляции и для по.ддержанияза.нятости. Но механизм фискальной по.литикадо.вольноне.прост.Выработкаоптимальной модел.и фискальной по.литикиправ.итель.ства – за.дачадо.вольносложная, по.сколькувэконом.икеде.йствуют, как прав.ило, параллельные и раз.нонаправленныефакт.оры.Учитывая всеэти моменты, на.досказать, чтовоз.действие фискальной по.литикинамакроэкономическую ста.билизациюдо.вольноот.носительно.Фискальная по.литикапри.носит значительный эффекттогда, когдаонастроится наоснов.епред.виденияситуации. Поэтому очень важноприпри.менении инструментов фискальной по.литики знать, каковы будут их по.следствия.Но фискальную по.литикунеслед.уетсбрасывать сосчетовв борьбес инфляцией и безработицей по.мняприэто.м, что максимальный эффектона дает в краткосрочном периоде.Ознакомившись спо.нятием, основ.нымивидами, инструментами фискальной по.литики, атак.жееевзаимосвязью сна.логами и на.логообложениемне.обходимоот.метитьограниченность еевоз.можностей:Положительныере.зультаты фискальная по.литика дает в краткосрочный период, вдо.лгосрочномплан.етак.аяпо.литикамож.етпри.вести к от.рицательнымре.зультатам;Возможновоз.никновениепро.тиворечиймеждуна.правлениямииз.мененийна.логов и прав.итель.ственныхрас.ходов, осуществляемых в целях до.стижения макроэкономической ста.бильности, и друг.ими целями, сто.ящимипере.доб.ществом;Фискальной по.литикихарактер.ен «эффектза.паздывания».Требуется определен.ное время, прежде чем дан.наяпо.литика окажет ожидаемое воз.действиенаэконом.ику. Часть времен.и уходит напри.нятиере.шен.ия о про.ведениетехили иных мербюджет.но-на.логовогохарактер.а, за.темпро.йдет еще время, прежде чем эти мер.ына.чнут давать ре.зультат. К это.му моменту эконом.ическая ситуация мож.етиз.мениться и мер.ыпорас.ширениюэконом.икина.чнут давать эффектв период по.дъема, а сдерживающие мер.ыпри.дутсянапериод спада. В так.омслу.чае фискальная по.литика будет играть де.стабилизирующую роль.Эффект.ивность фискальной по.литики значительно воз.растает, если она со.четается с про.ведениемсо.ответствующей фискально-кредит.нойпо.литики.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫНормативно-правовые акты«Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. От 15.02.2016, с изм. от 30.03.2016) [Электронный ресурс] // Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс». Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 07.05.2013) [Электронный ресурс] // Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс». Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016 с изменениями и дополнениями от 13.04.2016) [Электронный ресурс] // Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс». О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации) [Электронный ресурс] (Постановление Правительства от 29 декабря 2014 г. № 1595) // Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс» «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [ Электронный ресурс] (федер. закон от 4 ноября 2014 г. №347-ФЗ) // Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс» «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [ Электронный ресурс] (федер. закон от 4 ноября 2014 г. №348-ФЗ) // Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс» «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [ Электронный ресурс] (федер. закон от 29 ноября 2014 г. №382-ФЗ) // Доступ из справ. правовой системы «КонсультантПлюс» Об основных направлениях деятельности Министерства финансов РоссйскойФедерации в 2015 году и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2016 год // Официальный сайт Минфина РФ [Электронный ресурс] – URL: http://minfin.ru/ru/document/index.php (дата обращения 09.06.2022) Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (Одобрены Правительством Российской Федерации 1 июля 2014 года) [Электронный ресурс] // URL: http://www.vestnikao.ru/pub/legalbase/1419411568340591.docx#2 Основные результаты деятельности Министерства финансов Россиейской Федерации в 2014 году и задачи на 2015 год // Официальный сайт Минфина РФ [Электронный ресурс] – URL: http://minfin.ru/ru/document/index.php(дата обращения 08.06.2022). Научная литератураАлиев Б.Х. Налоги и налогообложение. М:. Финансы и статистика, 2019. – 416 с. Нешитой, А. С. Бюджетная система Российской Федерации: учебник.- 6-е изд., испр. и доп. - М.:: Дашков и К, 2020. - 308 с. Налоги и налогообложение: учебник под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевксой. - СПБ.:Питер, 2003. – 576 с. Налоги и налогообложение: учебник под ред. Майбурова И.А. – М.: ЮНИТИ, 2021. – 520 с. Налоги и налогообложение: учебник под ред. Т.Ф.Юткиной. – М.: Инфра-М, 2018. – 576 с. Налоговые реформы. Теория и практика: монография для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [И.А. Майбуров и др.]: под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б.Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. - 463 с. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. - М. : МЦФЭР, 2020. – 592 с. Периодические изданияАнализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России.// Научно-исследовательское объединение РЭУ им. Г.В. Плеханова. - Ноябрь 2015 -. №1.-С. 1-9Гринкевич Л.С.. «Налоговый маневр», деофшоризация экономики и другие направления современной налоговой политики Россиии// Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2020. - №1(29).- С. 138-150 Гринкевич Л., Жалонкина И. Анализ результативности собираемости налогов в РФ // Вестник Томского государственного университета.- 2021.- No 4 Гурвич Е.Т., Суслина А.Л. Динамика собираемости налогов в России: макроэкономический подход// Финансовый журнал.- 2019. - №4. - С. 22-33. Соколова Ю. А. Анализ динамики бюджета и налогов современной России // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). — СПб.: Реноме, 2019. — С. 27-29 Толкачев О. А. Налоговое администрирование как современный этап налоговой реформы // Молодой ученый. 2020. №17. С. 330-333 Ресурсы InternetБарашков О.А., Захарова А.С. К вопросу о теоретических основах налогового администрирования в Российской Федерации. [ Электронный ресурс] // URL: http://www.sciencehttp://www.science-bsea.bgita.ru/2009/ekonom_2009_2/barashkov_vopros.htmbsea.bgita.ru/2009/ekonom_2009_2/barashkov_vopros.htm(дата обращения: 02.06.2022) Барашков О.А., Захарова А.С. К вопросу о теоретических основах налогового администрирования в Российской Федерации. [ Электронный ресурс] // URL: http://www.science-bsea.bgita.ru/2009/ekonom_2009_2/barashkov_vopros.htm(дата обращения: 02.06.2022) Более 100 предпринимателей зарегистрировались в «Личном кабинете налогоплательщика – ИП» за сутки. Интернет-журнал «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс] // URL: http://nalogkodeks.ru/bolee-100-predprinimatelejj-zaregistrirovalis-lichnom-kabinete-nalogoplatelshhika-ip-za-sutki/ (дата обращения: 04.06.2022)Данные по формам статистической налоговой отчетности. [электронный ресурс]//Томск: Официальный сайт управления Федеральной налоговой службы. – Электрон. Дан. – Томск. [2021]. URL https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/(дата обращения 11.06.2022) Данные по формам статистической отчетности. [электронный ресурс]// Официальный сайт Минфина РФ. – Электрон. Дан. – Томск. URL http://minfin.ru/ru/statistics/conbud/index.php?id_65=93449&page_id=3863&popup=Y&ar ea_id=65#(дата обращения 08.06.2022) Данные по формам статистической отчетности. [электронный ресурс]// Официальный сайт Росстата. – Электрон. Дан. – Томск. [2016]. URL http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/accounts/(дата обращения 08.06.2022) Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства финансов Россйской Федерации на 2014 году и плановый период 2015 -2017 годов // Официальный сайт Минфина РФ [Электронный ресурс] – URL: http://minfin.ru/ru/document/index.php (дата обращения 09.06.2022). Лучшая практика регионов России в сфере повышения доходов бюджетов Российской Федерации и муниципальных образований. [Электронный ресурс] // URL: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=64635&area_id=4&page_id=2104&popu p=Y#ixzz4AhxjEh4e(дата обращения 10.06.2022) «Совершенствование налогового администрирования» (распоряжение Правительства от 10.02.2014 РФ №162-р) [Электронный ресурс] // URL: http://asi.ru/upload/iblock/74f/41d4be34b5250e8848fd.pdf(дата обращения: 09.06.2022)