Основные принципы формирования налоговой системы и налоговой политики РФ.

снято с производства;- для жителей СЭЗ Калининградской области установлены пониженные ставки страховых взносов в размере 7,6% на определенный срок (при определенных условиях).Кроме того, в рамках национальных экономических проектов (международная кооперация и экспорт, малый и средний бизнес, производительность труда) были запущены амбициозные программы по улучшению доступа к кредитным ресурсам для инвестиционных целей. Через механизм субсидирования части затрат на обслуживание этих кредитов.Кроме того, создание справедливой конкурентной среды и улучшение торговых условий были сосредоточены на улучшении управления доходами. Некоторые из основных результатов в этой области включают:- распространение специального налогового режима для самозанятых работников - в виде уплаты налога на профессиональный доход(НПД) - с 1 июля 2020 года на все субъекты Российской Федерации (возможность введения налога по законодательству субъекты РФ);- формирование единого информационного пространства для администрирования доходов - в 2019 году подписано соглашение о механизме прослеживаемости товаров на таможенной территории ЕАЭС, предусматривающее создание внешних и внутренних сегментов прослеживаемости; в рамках задачи создания Национального сегмента в 2019-2020 годах эксперимент по прослеживаемости отдельных видов;- повышение качества управления долгом. В 2019 году разработана и внедрена дорожная карта по совершенствованию администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с претензиями о доходах, включая меры по расширению возможностей компенсации налоговых органов (вне зависимости от вида налога или сбора), совершенствования процедура;- создание комфортных условий для добровольной и своевременной уплаты налогов и других платежей - введение института «авансовой» уплаты налогов для физических лиц («единовременная уплата индивидуального налога»), сокращение количества отчетов по налогу на имущество с организации.Налоговая политика в 2021-2023 гг. Как видно из вышеизложенного, пандемия оказала значительное негативное влияние на экономическую активность. По оценкам МВФ, к 2020 году мир переживет самую глубокую рецессию со времен Второй мировой войны. Экономическая активность упала из-за двойного шока - спроса и предложения.Базовый прогноз на ближайшие три года основан на влиянии на экономическую активность распространения новой коронавирусной инфекции и предполагает достижение целей национального развития на период до 2030 года. Этот базовый прогноз основан на официальной цене на нефть в 45-48 долларов за баррель.а курс доллара США к рублю находится в диапазоне 72-74 рубля. за доллар США.Структурный маневр в налоговой системе. Среди основных изменений налоговой политики - реализация маневра, направленного на сбалансированное снижение прямых налогов на труд предприятий МСП за счет:- повышение эффективности налоговых льгот при добыче нефти;- повышения справедливости распределения природной ренты при добыче отдельных твердых полезных ископаемых;- снижения степени регрессивности налогообложения доходов (в том числе в рамках налогообложения «офшорного» капитала).Снижение страховых взносов для МСП. Планируется снизить ставку взносов для МСП с 30 до 15% от заработной платы работников с учетом превышения минимального размера оплаты труда. Это эквивалентно снижению налоговой нагрузки на рабочую силу на 30% и почти на 11% от общей суммы налога на добавленную стоимость.Помимо снижения налоговой нагрузки, которое сопровождается повышением привлекательности бизнеса и «высвобождением» финансовых ресурсов на развитие, это создает благоприятные условия для отмывания доходов в секторе малого и среднего бизнеса за счет снижения «налоговых издержек выхода из тени». Таким образом, исходя из существующей дифференциации уровня оплаты труда между МСП и крупными компаниями, предполагается, что размер« серой заработной платы »в секторе МСП может достигать 5 трлн. руб. в год.Поддержка малого и среднего бизнеса. По мнению разработчиков основных направлений, задача диверсификации экономики России и повышения экономической активности населения тесно связана с целью увеличения численности занятых в секторе МСП.Что касается фискальных мер поддержки МСП, то планируется:- снижение страховых взносов для МСП в условиях структурных изменений налоговой системы;- расширение сферы действия патентно-налоговой системы (ПСНО) на виды коммерческой деятельности, где система в настоящее время используется в форме оплаты ЕНВД, что должно обеспечить, по мнению Минфина, удобный переход индивидуальных предпринимателей с оплатой ЕНВД на ПСНО;- продление до 2024 года прав регионов по введению налоговых льгот в виде нулевой ставки (УПДФ, ПСНО) для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (для деятельности в производственной, социальной, научной, сфере обслуживания населения);- исключение из обязанности сдавать декларацию о доходах для налогоплательщиков, использующих УСНО с целью налогообложения в виде дохода и использующих ККТ.Системные меры по повышению инвестиционной активности. Планируются следующие налоговые и финансовые льготы, в частности:- введение налогового вычета по акцизам на сырье (нефтяное сырье, этан и СУГ) для новых производств нефтегазовой отрасли (вводится с 2022 г.) в целях содействия развитию новых проектов по глубокой переработке этана;- переход на новый порядок предоставления налоговых преимуществ инвестиционного характера, предусматривающий заключение инвестиционных договоров между получателем льготы и Правительством Российской Федерации;- указать параметры режима в виде оплаты НДД с целью повышения эффективности бюджетов режима и эффективности стимулирования продуктивных инвестиций в производство;- укрепление институтов развития;- внедрение механизма СПИК 2.0 и запуск механизма СЗПК.Десофшоризация экономики России. Продолжится деофшоризация экономики России, которая предусматривает:- пересмотр соглашений об избежание двойного налогообложения с целью прекращения практики уклонения от уплаты подоходного налога с использованием «транзитных юрисдикций»;- введение права уплаты НДФЛ в отношении доходов в виде прибыли КИК в фиксированной сумме (5 млн. руб.; без декларирования таких доходов) в целях упрощения администрирования и привлечения налоговых резидентов РФ.среди людей с высокими доходами;- пресечение неправомерного использования налоговых льгот международными холдинговыми компаниями, работающими в рамках САР;- снижение вероятности уклонения от международного налогообложения - разработка концепции права собственности на доход, формирование правил определения статуса постоянного представительства иностранных организаций, уточнение перечня доходов из источников в России. Федерация и другие меры по совершенствованию законодательства;- полное соблюдение законодательства в отношении международного автоматического обмена информацией в полное соответствие Единому стандарту отчетности ОЭСР (CommonReportingStandard) и улучшение обмена финансовыми данными (в частности, за счет улучшения связи между компетентными органами);- решение вопросов налогообложения цифровой валюты и налоговой проверки ее оборота.Налоговое администрирование. Формирование равных условий обеспечивается повышением качества налогового администрирования, а именно:- развитие налогового надзора, в том числе за счет снижения пороговых требований для входа налогоплательщиков в налоговый надзор;- введение института «единого налогового платежа», предполагающего уплату налогов платежным поручением (без указания реквизитов и других параметров) с последующей компенсацией в ущерб обязательствам налогоплательщика;- включение системы налогового контроля видеонаблюдения (отмена как автономная форма государственного контроля);- определение закрытого перечня случаев (критериев) непредставления налоговой декларации в целях предотвращения злоупотреблений в случае неисполнения налоговых обязательств и защиты прав добросовестных налогоплательщиков;- введение обязанности заранее сообщать о скором приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика и о переводах его электронных денег за непредставление налоговой декларации;- разработка электронной документации в налоговой сфере;- продлить срок хранения документов, необходимых для исчисления, удержания и уплаты налогов, с четырех до пяти лет, чтобы соответствовать требованиям международных стандартов прозрачности и прозрачности; обмен информацией.Цифровая трансформация. В целях более активного использования преимуществ новых технологических решений, цифровой реализации «зрелых» ключевых секторов и сфер социальной экономики планируется реализация комплекса мер, направленных на обеспечение цифровой трансформации, а именно расширение налоговой льготы с целью создания условий для предотвращения развития высокотехнологичных предприятий и повышения привлекательности компетенции федерации для управления бизнесом, в том числе:- снижение ставки взноса с 14% до 7,6% (снижение эффективной ставки в 2 раза до примерно 5%);- снижение налога на прибыль до 3%;- отмена льгот по НДС иностранного программного обеспечения.Кроме того, планируется перейти на исключительно электронный способ доставки и хранения организациями первичных декларационных документов и документов, подтверждающих исполнение государственных и муниципальных контрактов.Таким образом, расширение экстрактивности элементов налоговой политики, наблюдаемое в последние годы при декларировании отсутствия повышения налогов, означает, что имеется значительный наклон в фискальном направлении функции внедрения из-за стимулирующей среды, и нет Существенное упоминание о развитии национальной экономики в сочетании с ростом прибавочного продукта в целом и добавленной стоимости в частности.ЗаключениеТаким образом, в современных реалиях налоги являются неотъемлемой частью экономической жизни общества. Налоги - один из древнейших экономических инструментов, появление которого относится ко времени становления и развития государства и института власти для содержания органов власти и обеспечения их эффективной деятельности.В современном аспекте налоги можно охарактеризовать не только как денежные отношения, но и как совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе перераспределения доходов, направленных непосредственно на решение ряда задач общегосударственного значения.Российская налоговая система прошла сложный путь трансформации и развития. В настоящее время по своей структуре, принципам и методам функционирования налоговая система Российской Федерации отвечает основным требованиям рыночной экономической системы. В то же время сложившаяся и действующая налоговая система в Российской Федерации отражает особенности национальной экономики.Нынешняя налоговая система, в силу несовершенства отдельных составляющих, затормозила экономическое развитие страны. Кроме того, налоги все меньше и меньше становились регулятором экономических отношений из-за большого количества «лазеек» в налоговом законодательстве, позволяющих избежать уплаты сборов. В связи с этим остро встал вопрос о реформировании налоговой политики.Функционирование налоговой системы оказывает огромное влияние на экономическое положение государства. На сегодняшний день эффективное функционирование налоговой системы в Российской Федерации может быть обеспечено за счет устранения имеющихся недостатков и обеспечения последовательного сочетания выбранного налогового механизма с целями и задачами, поставленными при реализации экономической политики государства.В современных условиях налоги используются как инструмент борьбы с экономическими циклами, происходящими в государстве, и ряд ученых отмечают их влияние на инвестиционную деятельность. Современное разнообразие видов и форм налогов позволяет не только охватить большее количество сфер экономической деятельности, но и устранить влияние налогового пресса за счет распределения и перераспределения доходов от государства.Поэтому на сегодняшний день налог является важной частью финансово-экономической политики государства, устанавливающей стимулирование предпринимательской сферы.Библиографический списокНормативные правовые акты1. Федеральный закон "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" от 01.04.2020 N 69-ФЗ (последняя редакция)//Консультант Плюс2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.12.2020) НК РФ Статья 15. Местные налоги и сборы//Консультант ПлюсНаучная литература3. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 567..4. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налог. рисками.: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: Инфра-М, 2017. - 286 c.5. Гончаренко, Л.И. Налоги и налогообложение. / Л.И. Гончаренко. - М.: КноРус, 2017. - 568 c.6. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед. 2019. № 9. С. 3.7. Крохина, Ю. А. Налоговое право . / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 172 с.8. Цепилова Е.С. Институциональный подход к характеристике налоговой политики государства//Экономика. Налоги. Право. 2017. № 2. С. 134-141Электронные ресурсы9. Деятельность ФНС России. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/10991648/ (дата обращения 19.10.2022)10. Минэкономразвития. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.economy.gov.ru/ (дата обращения 10.11.2021)11. Витязева Т.А. Налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya (дата обращения 19.10.2022)12. Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019г и на плановый период 2020 и 2021гг. // [Электронный ресурс] – Режим доступа:: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения 19.10.2022)13. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 гг. // [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc / (дата обращения 19.10.2022)14. Алистратова С.А. Налоговая политика 2020 гг. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya (дата обращения 19.10.2022)15. Цепилова Е.С. Институциональный анализ основных направлений налоговой политики Российской Федерации за период 2012-2021 гг. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/institutsionalnyy (дата обращения 19.10.2022)16. Налоговая политика государства на 2022-2024 годы. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/ (дата обращения 19.10.2022)17. Росстат. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения 19.10.2022)ПриложенияПриложение 1Рисунок 1 - Отношение самозанятых к новому налогуРисунок 2 - «Почему вы стали самозанятыми?»Рисунок 3 - Динамика реальных располагаемых доход и уровня заработной платы россиянПриложение 2Рисунок 4 - Структура налоговой нагрузки граждан РФРисунок 5 - Тенденция роста ставки налогов для малого бизнеса