Анализ прибыли и рентабельности коммерческой организации. ООО «САРАТОВЭЛЕКТРОЩИТ» ИНН 6454101314

В Таблице 6 представлены данные для определения величины прибыли ООО «Саратовэлектрощит».Таблица 6 – Финансовые результаты деятельности ООО «Саратовэлектрощит» в 2019-2021 гг., тыс. руб.№ п/пПоказателиГодОтносительное отклонение, %%2019 г.2020 г.2021 г.2020 г. от2019 г.2021 г. от2020 г1Выручка, тыс. руб.1 361 9561 077 944155 694-20,85%-85,56%2Себестоимость продаж1 344 2661 089 485180 066-18,95%-83,47%3Валовая прибыль (убыток)17 690-11 541-24 372165,24%-111,18%4Коммерческие расходы     5Управленческие расходы52 99829 85218 568-43,67%-37,80%6Прибыль /убыток от продаж-35 308-41 393-42 940-17,23%-3,74%7Прочие доходы71 20969 70959 704-2,11%-14,35%8Прочие расходы78 85950 05362 612-36,53%25,09%9Прибыль/ убыток до налогообложения-42 958-21 737-45 848-49,40%110,92%10Налог на прибыль и другие аналогичные платежи-5 540-2 379-7 252-57,06%204,83%11Чистая прибыль (убыток)-37 418-19 358-38 596-48,27%99,38%Таким образом, выручка от реализации ООО «Саратовэлектрощит» снижается в 2020 г. на 20,85% и составляет 1 077 944 тыс. руб., в 2021 г. продолжается снижение выручки от реализации (-85,56%) и в 2021 г. она составляет 155 694 тыс. руб. Валовая прибыль в 2019 г. составляет 17 690 тыс. руб., в 2020 г. валовый убыток составляет 11 541 тыс. руб., в 2021 г. валовый убыток составляет 24 372 тыс. руб. То есть в 2020 г. впервые у предприятия появляется валовый убыток.Управленческие расходы ООО «Саратовэлектрощит» в 2019 г. составляет 52 998 тыс. руб., в 2020 г. - 29 852 тыс. руб., в 2021 г. - 18 568 тыс. руб. Несмотря на снижение управленческих расходов, за счет того, что у предприятия образуется валовый убыток в 2020-2021 гг.На протяжении 2019-2021 гг. зафиксирован убыток от продаж. В 2019 г. убыток от продаж составляет 35 308 тыс. руб., в 2020 г. – 41 393 тыс. руб., в 2021 г. – 42 940 тыс. руб.Снижение прочих доходов в 2020-2021 г. приводит к тому, что убыток до налогообложения в 2021 г. достигает максимума и составляет 45 848 тыс. руб.За счет того, что налог на прибыль в условия убыточности деятельности предприятия относится к отложенным налогам, чистый убыток ООО «Саратовэлектрощит» в 2019 г. составлял 37 418 тыс. руб., в 2020 г. 19 358 тыс. руб., в 2021 г. 38 596 тыс. руб.Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Саратовэлектрощит» является убыточным предприятием.В Таблице 7 представлены показатели, характеризующие эффективность деятельности ООО «Саратовэлектрощит».Таблица 7 – Показатели эффективности деятельности ООО «Саратовэлектрощит», %№ п/пПоказателиГодОтносительное отклонение, %%2019 г.2020 г.2021 г.2020 г. от2019 г.2021 г. от2020 г1Рентабельность (+) / убыточность (-) продукции, %-2,63%-3,80%-23,85%-1,17%-20,05%2Окупаемость затрат, руб./ руб.*101,32%98,94%86,46%-2,38%-12,48%3Рентабельность (+) / убыточность (-) продаж, %-2,59%-3,84%-27,58%-1,25%-23,74%4Рентабельность (+) / убыточность (-) активов, %-8,99%-5,85%-21,32%3,14%-15,47%5Рентабельность (+) / убыточность (-) собственного капитала, %-64,83%-51,44%-95,33%13,39%-43,89%6Норма прибыли-12,35%-6,51%-24,14%5,84%-17,63%Таким образом, ООО «Саратовэлектрощит» работает неэффективно. Все показатели рентабельности за период 2019-2021 гг. уменьшаются. Кроме того, показатели рентабельности отрицательные, следовательно, деятельность предприятия убыточна и вложенные средства генерируют убытки.3.2 Анализ факторов, оказывающих влияние на уровень прибылиПроведем факторный анализ чистой прибыли ООО «Саратовэлектрощит». В Таблице 8 представлены данные для факторного анализа чистой прибыли.Таблица 8 – Данные для факторного анализа чистой прибыли ООО «Саратовэлектрощит», тыс. руб.№ п/пПоказателиОбознач.ГодОтносительное отклонение, %%2019 г.2020 г.2021 г.2020 г. от2019 г.2021 г. от2020 г1Выручка, тыс. руб.R1 361 9561 077 944155 694-20,85%-85,56%2Себестоимость продажS1 344 2661 089 485180 066-18,95%-83,47%3Валовая прибыль (убыток)V17 690-11 541-24 372165,24%-111,18%4Коммерческие расходыCc     5Управленческие расходыCu52 99829 85218 568-43,67%-37,80%6Прибыль /убыток от продажPp-35 308-41 393-42 940-17,23%-3,74%7Прочие доходыOr71 20969 70959 704-2,11%-14,35%8Прочие расходыOc78 85950 05362 612-36,53%25,09%9Прибыль/ убыток до налогообложенияNt-42 958-21 737-45 848-49,40%110,92%10Налог на прибыль и другие аналогичные платежиT-5 540-2 379-7 252-57,06%204,83%11Чистая прибыль (убыток)NP-37 418-19 358-38 596-48,27%99,38%Общая формула финансового результата ООО «Саратовэлектрощит» выглядит следующим образом (1): (1)Проведем факторный анализ формирования финансового результата ООО «Саратовэлектрощит» в 2021 г.NP 2020 г. = 1 077 944-1 089 485-29 852+69 709-50 053+2 379 = -19358 тыс. руб.;NP 2021 г. (ΔR) = 155 694-1 089 485-29 852+69 709-50 053+2 379 = -941 608 тыс. руб.NP 2021 г. (ΔS) = 155 694-180 066-29 852+69 709-50 053+2 379 = -32 189 тыс. руб.NP 2021 г. (ΔCu) = 155 694-180 066-18 568+69 709-50 053+2 379 = -20 905 тыс. руб.NP 2021 г. (ΔOr) = 155 694-180 066-18 568+59 704-50 053+2 379 = -30 910 тыс. руб.NP 2021 г. (ΔOc) = 155 694-180 066-18 568+59 704-62 612+2 379 = -43 469 тыс. руб.NP 2021 г. (ΔOc) = 155 694-180 066-18 568+59 704-62 612+7 252= -38 596 тыс. руб.В Таблице 9 представим влияние каждого фактора на финансовый результат ООО «Саратовэлектрощит».Таблица 9 – Влияние факторов на финансовый результат ООО «Саратовэлектрощит» в 2021 г.ПоказателиОбозн.2021 г.Абс.знач.Отн.знач.Выручка, тыс. руб.R-922 250-4793,90%Себестоимость продажS909 4194727,20%Управленческие расходыCu11 28458,65%Прочие доходыOr-10 005-52,01%Прочие расходыOc-12 559-65,28%Налог на прибыль и другие аналогичные платежиT4 87325,33%Чистая прибыль (убыток)NP-19 238-100,00%Таким образом, все факторы влияющие на финансовый результат ООО «Саратовэлектрощит» можно разделить на положительные и негативные. К положительным факторам относятся: сокращение себестоимости (основной уровень влияния), сокращение коммерческих расходов и сокращение прочих расходов. К негативным факторам относятся: сокращение выручки (основной фактор), сокращение прочих доходов.В целом общее влияние факторов привело к уменьшению финансового результата ООО «Саратовэлектрощит» на 19 238 тыс. руб. То есть по результатам 2021 г. на предприятии был зарегистрирован убыток.3.3 Пути повышения прибыли организацииООО «Саратовэлектрощит» является убыточным предприятием, однако, для того, чтобы предприятие вывести из зоны убытков, учитывая катастрофическое падение выручки от реализации необходимо увеличивать объем производства, что относится к компетенции генерального директора ООО «Саратовэлектрощит». Но увеличение объемов производства работ является количественным изменением, но не качественным. С точки зрения автора данного исследования ООО «Саратовэлектрощит» нуждается в качественных изменениях, какими могли бы быть:Внедрение автоматизированной линии по производству электротехнической продукции;Приобретение автомашин для доставки продукцииВ Таблице 10 представлена оценка экономической эффективности мероприятий.Таблица 10 – Оценка экономической эффективности мероприятий, тыс. руб.Показатели0-ой год1-ый год2-ой год3-ий год4-ый год5-ый годИтогоЧистый доход от текущей деятельности, тыс. руб. 6 9207 1287 3417 5627 78936 739Доходы от проектирования электротехнических изделий, тыс. руб. 1 6874 6185 0805 5886 14723 119Расходы по лизингу и ТО транспорта 8 0819 5349 8259 928 37 368Операционный CF 5262 2122 5963 22113 93522 491Инвестиции       Инвестиции в автоматизацию370      Обучение BIM-технологии, тыс. руб.107      Авансовый платеж по лизингу, тыс. руб.5 120      Инвестиционный CF-5 597      CF до финансовой деятельности-5 5975262 2122 5963 22113 93516 894Ставка дисконтирования, %17,20%      Коэффициент дисконтирования1,000,850,730,620,530,45 DCF, тыс. руб.-5 5974491 6101 6131 7076 3026 084DCF накоп. Итогом., тыс. руб.-5 597-5 148-3 538-1 925-2186 084 NPV проекта, тыс. руб.6 084      IRR проекта, %41,88%      Таким образом, NPV предлагаемых мероприятий составляет 6 084 тыс. руб., то есть больше 0, IRR проекта составляет 41,88% при том, что ставка дисконтирования составляет 17,20%, то есть IRR больше ставки дисконтирования. Срок окупаемости мероприятий составляет 4 года 1 месяц. Соответственно, мероприятия по улучшению технико-экономических показателей ООО «Саратовэлектрощит» являются экономически эффективным и могут быть реализованы на предприятии.В Таблице 14 представим плановые данные с учетом внедрения мероприятий по повышению прибыли ООО «Саратовэлектрощит».Таблица 14 – Эффективность предлагаемых мероприятий для ООО «Саратовэлектрощит», тыс. руб.№ п/пПоказатели2021 г.ПланАбс.изм.Отн.изм.,%1Выручка, тыс. руб.155 694242 43386 73955,71%2Себестоимость продаж180 066233 18553 11929,50%3Валовая прибыль (убыток)-24 3729 24833 620-137,95%4Коммерческие расходы0 0 5Управленческие расходы18 5685 570-12 998-70,00%6Прибыль /убыток от продаж-42 9403 67846 618-108,56%7Прочие доходы59 70459 70400,00%8Прочие расходы62 61262 61200,00%9Прибыль/ убыток до налогообложения-45 84877046 618-101,68%10Налог на прибыль и другие аналогичные платежи-7 2521547 406102,12%11Чистая прибыль (убыток)-38 59661639 212101,60%12Рентабельность по чистой прибыли,%-24,79%0,25%25,04%101,02%Таким образом, за счет проделанных мероприятий чистая прибыль ООО «Саратовэлектрощит» увеличится на 39 212 тыс. руб. (+101,60%), рентабельность предприятия увеличится с 24,79% до 0,25%.ЗаключениеТаким образом, прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Она является первоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующих предприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которые может возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения, которые обещают повысить эффективность производства.В курсовой работе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности и чистой прибыли ООО «Саратовэлектрощит». В ходе проведения анализа установлено:Рентабельность использования основного капитала отрицательная. На протяжении 2019-2021 гг. чистая прибыль ООО «Саратовэлектрощит» была отрицательная, фактически предприятие приносило убыток. В 2021 г. был достигнут пик убытка - -38 596 тыс. руб.;Среднегодовая стоимость оборотного капитала уменьшается в 2021 г. на 41,48%. Это негативная тенденция, так как оборотные активы предприятия уменьшаются, уменьшается ликвидность предприятия и снижается деловая активность.Рентабельность использования оборотных средств отрицательная, так как ООО «Саратовэлектрощит» не имеет чистой прибыли, а генерирует убыток в 2019-2021 гг. Причем рентабельность использования оборотных средств постоянно уменьшается, то есть предприятие постоянно приносит убыток и эффективность использования оборотных средств отсутствует.ООО «Саратовэлектрощит» работает неэффективно. Все показатели рентабельности за период 2019-2021 гг. уменьшаются. Кроме того, показатели рентабельности отрицательные, следовательно, деятельность предприятия убыточна и вложенные средства генерируют убытки.В целом общее влияние факторов привело к уменьшению финансового результата ООО «Саратовэлектрощит» на 19 238 тыс. руб. То есть по результатам 2021 г. на предприятии был зарегистрирован убыток.Основными мероприятиями по увеличению прибыли ООО «Саратовэлектрощит» предлагаются:Внедрение автоматизированной линии по производству электротехнической продукции;Приобретение автомашин для доставки продукцииЗа счет проделанных мероприятий чистая прибыль ООО «Саратовэлектрощит» увеличится на 39 212 тыс. руб. (+101,60%), рентабельность предприятия увеличится с 24,79% до 0,25%.Библиографический списокКонституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)Гражданский Кодекс Российской Федерации (в ред. 18.03.2022 г.). – М.: Юрайт, 2019. – 1092 с.Налоговый Кодекс Российской Федерации (в ред. 01.04.2022). – М.: Юрайт, 2020. – 887 с.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2019. - 88 c.Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. - СПб.: Питер, 2019. - 496 c.Бригхэм Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс / Ю.Ф. Бригхэм. - СПб.: Питер, 2020. - 592 c.Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2020. - 304 c.Ван Хорн Д. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2020.Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. – М.: Юнити-Дана,2019. – 544 с.Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2020. - 432 c.Гаевая М.М. Факторы формирования деловой активности предприятия. // Современные проблемы науки и образования,2020. - № 1-2.Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2019. – 360 с.Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2020. – 382 с.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2019. – 144 с.Зайков В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация: Учебное пособие / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнева, А.В. Харсеева. - М.: Вуз. книга, 2019. - 340 c.Иванова Е.А. Понятие, цель и методика анализа баланса торговой фирмы. // Современные наукоемкие технологии,2020. - № 7.Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения).-Спб.: Проспект,2020. – 523 с.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2020. - 1104 c.Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. – М: Инфра-М, 2019. – 256 сКуприянова Л.М., Осипова Н.В. Общеметодологические основы формирования и анализа бухгалтерского баланса. // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук,2020. - № 8.Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б.Лещева, В.Г. Дьякова / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 456 с.