Развитие бюджетирования

Кроме того, в пакет входят традиционно востребованные бонусы, такие как:- добровольное медицинское страхование (включая стоматологическую помощь и возможность застраховать своих близких по ценам компании);- страхование жизни, страхование от несчастных случаев;- компенсация на питание;- компенсация связи;- дополнительные выплаты по больничным листам в определенных ситуациях;- дополнительные транспортные расходы;- преимущества в связи с переводом работника на другое место работы;- льготное страхование имущества;- организация корпоративных командных турниров по игровым видам спорта;- корпоративные вечеринки;- новогодние подарки для сотрудников и их детей;- наличие оборудованного медицинского кабинета.Что касается неденежного вознаграждения, то есть «книга почета» компании, доска почета, почетные грамоты, дипломы. Цех, добившийся наиболее ощутимых результатов в своей работе, награждается переменным знаменем компании. Ежемесячно ветераны получают доплату к пенсии, каждый год рабочие и их дети отдыхают за счет предприятия. С 2002 года каждый из сотрудников застрахован по добровольному медицинскому страхованию.Одни из вышеперечисленных относятся к компенсациям, т.е. возмещению средств, потраченных работником на проезд или оплату мобильной связи, другие относятся к льготам. Кроме того, одни льготы имеют прямую выгоду для работодателя, например, обучение специалистов, а другие предназначены только для мотивации работника, в частности, на бесплатное питание или путевки в дома отдыха.В кризис многие организации сокращают расходы на социальные пакеты. Каждая организация принимает собственное решение и зависит от многих факторов. Руководству ООО «Булат» следует помнить, что в период нестабильности сотрудники занимают первое место по фактору доверия работодателя, а проявленная забота всегда повышает уровень доверия.Руководством ООО «Булат» реализован собственный способ управления социальным пакетом, позволяющий решать следующие задачи:- сохранить социальный пакет;- реализовать возможность самостоятельного подбора сотрудников;- снизить стоимость социального пакета.Всю работу по подбору услуг из социального пакета осуществляет компания. Кроме того, сотрудникам предлагается воспользоваться одной из услуг на условиях софинансирования. 70% расходов несет работодатель, а 30% оплачивает сам работник. Эта практика имеет очевидные преимущества:- услугу приобретают только те, кто в ней действительно заинтересован;- услуга востребована, что повышает субъективную ценность социального пакета для работника.Очень важно обосновать это решение идеологически, чтобы сотрудники правильно поняли идею софинансирования, а не подумали, что компания просто решила сэкономить. Наличие социального пакета в организации является своеобразным признаком качества предприятия, что говорит о серьезности предприятия, уровне его благосостояния, заботе о собственном имидже, культуре кадровой направленности.компании даже в условиях кризиса могут оптимизировать расходы на персонал другими способами.В этот период компания может снизить уровень месячной заработной платы. Но необходимо стараться поддерживать мотивацию сотрудников и удерживать ключевых специалистов. В противном случае это может повредить будущей конкурентоспособности компании. Чтобы оптимизация привела к желаемому снижению затрат, ее необходимо тщательно спланировать.При плохом планировании бизнес может столкнуться с серьезными юридическими, финансовыми и репутационными последствиями. В первую очередь компания должна задействовать персонал службы управления персоналом на всех этапах реализации программ реструктуризации компании. Далее объясните сотрудникам цели реструктуризации, процесс и график сокращения штата.ООО «Булат» необходимо поддерживать хорошие отношения с увольняемыми работниками, принимать участие в его дальнейшей судьбе. И даже при массовом сокращении необходимо поддерживать положительный имидж компании в глазах потенциальных партнеров и на рынке труда. А также поддержание безопасности компании за счет снижения риска судебных исков, разглашения конфиденциальной информации и распространения негативных слухов уволенными сотрудниками.Кроме того, вывод персонала - еще одна возможность разумной экономии в случае кризиса, а система сотрудничества на основе аутсорсинга - хорошее решение для компаний, находящихся в сложной экономической ситуации.Таким образом, существует множество способов оптимизации затрат на персонал. От традиционных до недавних, таких как аутсорсинг. Все действия ООО «Булат» должны быть в соответствии с законом и здравым смыслом, в том числе, сейчас становится важным сохранить дружеские отношения между компанией и ее сотрудником, даже если он попадает под сокращение.Лучшим способом снижения финансовых затрат предприятия в трудные времена является выверенный анализ текущего состояния кадровой политики, выявление ее основных направлений, целей и задач, и только затем применение разумных мер – увольнение, сокращение рабочего времени, вывод за штат.Стремление ООО «Булат» минимизировать затраты на персонал не означает действовать в ущерб интересам предприятия и его работников, во избежание затрат задача должна решаться путем нахождения оптимального соотношения приемов и их результатов.Решение может лежать в следующих направлениях:1. Прямое снижение затрат на персонал за счет поиска внутренних ресурсов (например, сокращение управленческих и кадровых затрат, снижение материальных затрат, повышение производительности и т. д.).2. Относительное снижение себестоимости продукции в целом (в основном за счет условно-постоянных затрат) за счет увеличения объемов производства. При этом на одну единицу готовой продукции будет затрачено гораздо меньше.3. Проведение грамотного исследования рынка для формирования предложений руководству по стимулированию повышения качества работы сотрудников и реализации грамотной кадровой политики не в ущерб компании.4. Установление строгой финансовой дисциплины в организации, когда решение о расходах, в том числе на персонал, вправе принимать лицо или несколько ответственных лиц, четко указанных приказом руководителя предприятия.Таким образом, процесс оптимизации сложен и требует предварительных исследований, чтобы меры, выбранные для компании, были эффективными и неразрушающими. Условия для современного бизнеса часто диктуются внешними факторами, а именно состоянием экономики страны. Чтобы иметь возможность адаптироваться к новым экономическим условиям, компания должна следить за состоянием текущих дел. Становится понятно, что наиболее уязвимым звеном в период финансовых трудностей компании является персонал.Чтобы не потерять ценный персонал, компаниям следует максимально внимательно и корректно относиться к методам оптимизации затрат на персонал, таким как увольнение, сокращение и отзыв персонала, а эти меры могут оказать негативное влияние на весь производственный процесс компании. Затраты на персонал всегда связаны с периодом развития самой компании, т.е. с ее жизненным циклом. Естественно, что каждый этап жизненного цикла предприятия диктует свои условия в его функционировании, в том числе и в сфере управления персоналом, на этапе спада производства возникает определенный момент, требующий серьезных мер по оптимизации затрат в целом и расходов на персонал. ЗаключениеТаким образом, наиболее эффективным методом планирования расходов на персонал является постатейное бюджетирование (разработка и реализация бюджетной модели, в которой доходы и расходы компании планируются в рамках бюджетодержателей) на основе определения целей управления (определение основные цели компании, на основе которых в дальнейшем рассчитываются макропоказатели для бюджетного планирования). Этот метод означает системный подход к планированию, так как все виды расходов взаимосвязаны, зависят друг от друга и напрямую влияют на доход компании.В ходе анализа состояния кадровой системы ООО «Булат» были выявлены слабые стороны мероприятий компании по оптимизации затрат на персонал, а именно стремление руководства сэкономить на сокращении штатов. В 2020 году было уволено 24 человека в возрасте 55 лет и старше, но эти люди являлись ценным персоналом, так как имели большой опыт работы и не нуждались в дополнительном обучении, за исключением 46 человек, выполнявших дополнительные функции во главе различных подразделений.Компания ООО «Булат» при снижении затрат на персонал должна стараться проводить мероприятия в комплексе, все мероприятия должны быть взвешены и обоснованы, от сотрудников нужно отказываться, чтобы потом их вернуть, меры по оптимизации затрат на персонал не должны идти вразрез с основными целями компании, этот сложный процесс должен быть продуман до конца, ведь неграмотно выбранные меры по оптимизации затрат на персонал могут серьезно навредить компании и не дать ожидаемых результатов от их реализации.Список использованной литературыНормативные правовые акты1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.11.2022)//Консультант Плюс2. "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.11.2022) //Консультант Плюс3. Андреев, Р.Н. Экономическая сущность и принципы бюджетирования // Современные тенденции развития науки и технологий. 2018. № 3-11 (24). С. 36-384. Верна В. В., Якушев А. А. Концептуальные основы бюджетирования расходов на персонал в организации. – Инновационное развитие экономики. – 2019. – № 4-1 (52). – С. 175–185.5. Войко А. Постановка системы бюджетирования на предприятии / А. Войко // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2018. № 2. С. 36-38. 6. Воронова Е.Ю. Поведенческие аспекты бюджетирования // Аудитор. 2017. № 5. С. 50 - 55. 7. Габдуллина Г.К., Зиннурова, Ф.М. Понятие и сущность бюджетирования на предприятии, виды и содержание бюджетов // Современное общество и власть. 2017. № 2 (12). С. 163-168.8. Дрок Т.Е., Коптева, Е.В. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии // Вопросы экономики и управления. 2017. № 5.1. С. 121-124. 9. Корнева Е. В., Еремина И. Ю., Абдулкадыров А. С. Оптимизация расходов на оплату труда: подходы в сложных экономических условиях // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 4. – С. 607-616.10. Кучеренко А.И. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации / А.И. Кучеренко // Справочник экономиста. 2017. № 3. - С. 14-17. 11. Немировский, И.Б., Старожукова, И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета – пошаговое руководство / И.Б. Немировский, И.А. Старожукова. - М.: издательский дом «Вильямс», 2017. - 510 с. 12. Никитина, Н. Проблемы постановки системы бюджетирования на предприятиях и пути их решения / Н. Никитина // Финансовая газета. 2018. № 9. С. 37-40. 13. Петрова, Е.С. Сущность бюджетирования в системе планирования // Молодой ученый. 2018. № 9. С. 143-145. 14. Фуфыгина, М.Н. Факторы, влияющие на формирование системы бюджетирования на предприятии // Менеджмент в России и за рубежом. 2018. № 3. С.11-22.Электронные ресурсы15. ООО «Булат» - URL: https://nn.metalloobrabotchiki.ru/company/bulat (дата обращения 12.11.2022)Приложения Приложение 1Таблица 1 - Перечень и состав статей затрат, связанных с персоналомСтатья затратЧто включаетФонд оплаты трудаОплата по окладу (тарифной ставке), доплаты и надбавки, премииСтраховые взносыОбязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаевСоциальные льготы и гарантииДМС, материальная помощь, детские новогодние подарки, санаторно-курортное лечение, награждение сотрудников, оплачиваемое питаниеУслуги по подбору и адаптацииУслуги сайтов по трудоустройству, размещение информации о вакансиях в печатных СМИ, участие в ярмарках вакансий, услуги кадровых агентств, курсы адаптации принятых сотрудниковУслуги по обучению и развитиюУчастие сотрудников в семинарах и конференциях, программах повышения квалификации и развития управленческих навыков, МВА, организация внутренних тренинговОценка персоналаУслуги по оценке персонала сторонними компаниями, оценочные тестыРазвитие корпоративной культурыКорпоративные и командообразующие мероприятия, дни информирования, корпоративные сувениры, оформление стенда, корпоративная газетаИнформационно-консультационные услугиУслуги по пересмотру заработной платы, услуги консалтинговых компаний по разработке и реализации проектов, связанных с управлением персоналомРисунок 1- Методы планирования расходов на персонал Приложение 2Таблица 2 – Качественный состав работников ООО «Булат»Группы работников по возрасту (лет)Численность работников на конец годаУдельный вес, %201920201кв.2021201920201кв. 2021До 3532303421,520,323,9От 35 до 4540404735,035,044,6От 45 до 5538283528,916,823,3Старше 6012--16--Итого1229811610072,191,8Таблица 3 – Классификация затрат на персоналПризнаки классификацииВиды затрат на персонал организацииФазы процесса воспроизводства персонала1. Для производства кадров: - комплектование кадров; - обучение персонала; - развитие персонала. 2. Для распределения персонала: - перемещение персонала внутри организации; - привлечение сотрудников со стороны (командировочные расходы, подъем и т.д.). 3. Для использования персонала: - начисление заработной платы (ФОТ); - выплаты и льготы из поощрительных фондов; - медицинская помощь; - социальные службы; - социальная защита и социальное страхование.Ценность для организации1. Начальные (затраты на приобретение): - на поиск и комплектование персонала (подготовка и организация рабочего места, процедура подбора, регистрация); - для предварительного обучения персонала (проведение инструктажа перед выходом на работу, время инструктора, низкая производительность нового сотрудника в начале работы). 2. Восстановительные (восстановительные расходы – замена работающего в настоящее время работника другим): - на приобретение нового специалиста; - для адаптации и обучения нового специалиста; - за увольнение работающего специалиста (увольнительные выплаты, затраты на простой рабочего места при поиске замены, снижение производительности труда работника перед увольнением).Целевое назначение1. Основные (оплата по результатам труда): - заработная плата (сдельная и повременная); - заработная плата штатных сотрудников; - выплаты внештатным работникам и т.д. 2.Дополнительно: - исходя из тарифов и законодательства (отчисления на социальное страхование, оплата отпусков, больничных и нетрудоспособных, премии, расходы на обеспечение и т.д.); - социальные (транспортные расходы, оплата железнодорожных и медицинских услуг, оплата обучения и повышения квалификации и др.).Источники финансирования1. Государство: - государственный бюджет; - внебюджетные источники. 2. Средства общественных организаций. 3. Организация: - себестоимость продукции; - выгода; - другие источники.Характер затрат1. Прямые (например, выплата выходного пособия). 2. Косвенные (например, снижение производительности труда работника перед увольнением).Место возникновения затратДля каждой учетной единицы (структурного подразделения организации). Приложение 3Таблица 4 – Анализ затрат на персонал ООО «Булат» по структуре, в %ВидГодыОтклонения201920201кв.2021201920201кв.2021Фонд окладов, надбавок и доплат76,96%78,44%78,36%1,48%-0,08%1,40%Набор и отбор персонала0,38%0,15%0,22%-0,23%0,07%-0,16%Обучение, переобучение и повышение квалификации0,14%0,01%0,02%-0,14%0,01%-0,12%Специальная одежда1,03%0,55%0,52%-0,47%-0,04%-0,51%Охрана труда 0,51%0,25%0,25%-0,26%0,00%-0,26%Отчисления в социальные фонды20,01%20,37%20,37%0,38%-0,02%0,36%Итого100%100%100%---