Анализ и оценка качества активов банка на примере альфа банка

Глава 3. Рекомендации по повышению качества активов АО «Альфа-Банк»3.1. Проблемы обеспечения качества активов в современной банковской практикеКачество активов банков - один из важных индикаторов экономики государства. Обеспечение качества активов в банковском секторе зависит как от внутренних факторов, так и от внешних факторов. Внутренние факторы зависят непосредственно от самого банка. К внутренним факторам можно отнести:- финансовая политика банка;- политика управления рисками банка;- сбалансированность ресурсной базы банка;- достаточность собственного капитала банка;- политика банка в сфере повышения доходности активных операций и др.А внешние факторы зависят от макроэкономической среды. Их сложнее регулировать, поскольку они зависят от различных элементов функционирования мирового хозяйства. В свете политических событий, которые произошли в конце февраля 2022 года, большое негативное воздействие на экономику России оказывают санкции в отношении банковского сектора. Операции с активами на российском рынке усложняются из-за сокращения инвестиций иностранных инвесторов в условиях действия санкций в отношении российских юридических и физических лиц, противоречащих международному праву, в том числе российских коммерческих банков. Санкции были введены против ведущих российских банков и их дочерних компаний, таких как Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Промсвязьбанк, Открытие, Совкомбанк и Новикомбанк, Россельхозбанк, Московский Кредитный Банк и Газпромбанк, Росбанк и другие. На эти банки приходится более 80% активов банковского сектора России.Самые жесткие санкции коснулись Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Промсвязьбанк, Открытие, Совкомбанк и Новикомбанк и другие. К основным санкциям к этим банкам можно отнести следующие:- заморозка активов банка и их дочерних компаний в США;- запрет банкам осуществлять расчеты в долларах с любыми американскими контрагентами;- запрет покупки иностранных акции и валют через брокеров этих банков;- клиенты банка потеряли возможность делать переводы в долларах;- банкам и их дочерним компаниям запрещено иметь дело с американскими физлицами и компаниям, и другие ограничения.Также санкции были введены ЕС, Великобританией, Канадой и другими странами.В связи с этими событиями Банк России разрешил российским банкам не публиковать регулярную отчетность. Во-первых, потому чтобы минимизировать риски информационных атак на российский банковский сектор.Информация по финансовым результатам определенных банков создают дополнительные возможности для рассылок негатива и провокаций с целью вызвать панику вкладчиков. Во-вторых, раскрываемая банками отчетность очень полная. Она включает информацию о валютной и географической стороне операций банков, имена важнейших кредиторов и относящихся к банкам лиц. Таким образом в отчетности банков находится информация, увеличивающая риски, связанные с санкциями для банков. Но планируется что экономические результаты функционирования банков и информация о капитале и ресурсах банков, состав банковских операций — в более упрощённом виде, чем раньше, — будет раскрываться.Динамика чистой прибыли банковского сектора России в периоде с 2019 по 1-ый квартал 2022 года представлены на рисунке 12.В общем, в 2019 году чистая прибыль, приходящая на банковский сектор экономики, не считая налоги равнялась 1,7 трлн руб., в 2020 году — 1,6 трлн руб., в 2021 году — 2,4 трлн руб.В первом полугодии 2022 года чистый финансовый результат был отрицательный — минус 1,5 трлн руб.Рисунок 12. Динамика чистой прибыли банковского сектора после уплаты налогов, трлн. руб.Почти 1 трлн руб. из убытков приходятся по строке «операции с иностранной валютой» — это отражение потерь вследствие вынужденного прекращения сделок с производными финансовыми инструментами, потому что контрагентами наших банков по хеджирующим сделкам были в большей части иностранные банки стран, которые ввели санкции. Это касается в большей степени свопов и форвардных контрактов. Когда контракты прекращались, то, в зависимости от валютного курса в моменте, наши банки определяли результат, в основном убытки. Чувствительность валютного курса была высокая, вначале рубль упал, а потом поднялся курс стал 110, а после снизился до 55. Так получилось, что на низком курсе рубля зафиксировали убытки по производным финансовым инструментам. Помимо этого, у многих банков, занимающихся международными операциями, есть открытая балансовая позиция по валютному риску, которую не могут теперь быстро закрыть из-за сворачивания рынка производных финансовых инструментов. Таким образом, курс меняется, и меняется финансовый результат из-за эффекта валютной переоценки. Иных значительных потерь банки пока не понесли. Сокращение чистого процентного дохода за полугодие — всего на 5% в сравнении с первым полугодием 2021 года.Более надежные банки осознанно вели политику по формированию ресурсной базы банк, выше нормативных показателей. Это стало причиной безболезненного переноса значительных финансовых потерь и сохранения возможности для увеличения кредитования, не прибегая к сторонней поддержке. А банки, функционирующие без опоры на потенциал ресурсной базы, оказались чувствительными в кризисной ситуации.Под ограничения попали АО «Альфа-Банк» и его дочерние компании. АО «Альфа-Банк» находится под санкциями Европейского союза, США, Великобритании. Влияние санкций на АО «Альфа-Банка» привело к следующим негативным факторам в его деятельности:- АО «Альфа-Банк» продал филиал в Казахстане -«Альфа-Банк Казахстан», который из-за санкций не мог осуществлять операции с долларами и евро;- AmsterdamTradeBank – дочерняя компания АО «Альфа-Банка», признана судом Амстердама банкротом в конце апреля 2022 года;- активы АО «Альфа-Банк» в США и активы, связанные с американской финансовой системой, блокированы;- организации и граждане ЕС и США не могут инвестировать в банки и проводить операции с ценными бумагами банка, выпущенными после 12 апреля;- АО «Альфа-Банк» не может осуществлять международные расчеты в долларах и евро;- американские и европейские финансовые рынки для него закрыты.Таким образом, основные проблемы обеспечения качества активов в современной банковской практике сводятся к последствиям, которые привели и приведут санкции, введенные в отношении российского банковского сектора.3.2. Основные направления повышения качества активов АО «Альфа-Банк»Воздействие санкций на российский банковский сектор, в частности на АО «Альфа-Банк» имеет большое негативное действие. По этой причине направления повышения качества активов АО «Альфа-Банк» должно иметь системный и многосторонний характер. С одной стороны, это должны быть внутренние мероприятия АО «Альфа-Банк» по оптимизации доходов и минимизации рисков по активным операциям. С другой стороны, это должны быть мероприятия на уровне государства с целью поддержки банковского сектора в кризисный период. По нашему мнению, АО «Альфа-Банк» должно провести следующие мероприятия:- поменять рыночную стратегию;- оптимизировать бизнес- модели функционирования банка;- изменить ориентиры и направления бизнес-процессов;- поддерживать дальнейшую активную цифровизацию банковских операций. Тот сценарий функционирования банка, который был до введения санкций, уже не действует в нынешних реалиях. АО «Альфа-Банк» должен поддерживатьнаправления повышения качества активов, основываясь на функционировании бизнес-процессов внутри страны и в направлении дружественных стран. Цифровизация банковских операций - очень актуальный тренд в развитии современной экономики, который может привести к следующим направления повышения качества активов:- сокращение времени для осуществления активных операций;- минимизация издержек на осуществление активных операций;- увеличение объемов активных операций через мобильные приложения.Для этого АО «Альфа-Банк» должен вкладывать ресурсы для развития и использования цифровых технологий в деятельности банка.Также для расширения активных операций АО «Альфа-Банк» рекомендуется открыть вклады в юанях для физических и юридических лиц, поскольку тенденция в повышении использования юаня как средства накопления и инвестирования растёт, а это хорошая альтернатива доллару.А с другой стороны, мероприятия для повышения качества активов банковского сектора России, в том числе активов АО «Альфа-Банк», необходимо осуществлять на уровне государства. Предлагается создать консорциум банков, которые попали под жесткие санкции, вместе с Банком России. Целью создания консорциума банков является повышение качества активов банковской системы России в кризисный период. Для функционирования консорциума необходимо финансирование средств пропорционально уставному капиталу банков. В таблице 23 представлено предложение по финансированию консорциума банков.Таблица 23.Предложение по финансированию консорциума банков,создаваемого с цельюповышения качества активов банковской системы России в кризисный периодБанкУставный капитал, руб.Доля участия от уставного капитала, %Сумма финансирования, руб.Банк России3 000 000 000,0040012 000 000 000,00ВТБ Банк651 033 883 623,38213 020 677 672,46Сбербанк67 760 844 000,002013 552 168 800,00Альфа-Банк59 587 623 000,00105 958 762 300,00Россельхозбанк504 983 000 000,00210 099 660 000,00Таким образом, при участии Банка России и коммерческих банков формируются финансовые ресурсы в совокупности 54 631 268 772,46 руб. для развития российской банковской системы и повышение качества активов в кризисный период.Сформированные ресурсы будут направленны на реализацию следующих мероприятий:- поддержкакоммерческих банков попавших под санкции в период острых кризисов связанных с недостатком ликвидности;- создание новых филиалов банков на территориях дружественных стран;- географическоерасширение функционирования платежной системы МИР на территориях дружественных стран.Таким образом, для повышения качества активов АО «Альфа-Банка» необходимо проводить мероприятия по минимизации санкционных рисков как в сфере внутренней банковской политики, так и внешние на уровне государства.ЗАКЛЮЧЕНИЕПроведенное исследование показало, что российский банковский сектор сегодня находится под сильным давлением санкций и переживает большие изменения. Анализ и оценка качества активов АО «Альфа-Банк» является как никогда актуальным.В результате написания первой главы работы, былорассмотреноэкономическое содержание активов, таким образомактивы банка представляют собой свободные финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении банка, которые размещаются в активные операции. А также определены основные классификации активов, определена сущность активов, и исследуются основные методы оценки и анализа активов, на основе которых будетосуществлен анализ активов АО «Альфа-Банк» в аналитической части работы. По результатам второй главы, мы пришли к выводу, что АО «Альфа-Банк» один из ведущих российских банков. Его активы составляют более 5 % совокупных активов российского банковского сектора. АО «Альфа-Банк» является ведущим банком на российском рынке, входит в список системно значимых банков России. На начало февраля 2022 года занимает 4-ое место по размеру активов. АО «Альфа-Банк» оказывает большое разнообразие банковских и финансовых услуг следующим группам клиентов: частным лица, малому бизнесу, корпоративным клиентам, финансовым организациям, VIP –клиентам. На основе анализа состава, структуры и динамики активов АО «Альфа-Банк» мы пришли к следующим выводам: - в периоде с 2019 по 2021 года совокупные активы АО «Альфа- Банк» имеют положительную динамик, что является благоприятной тенденцией в деятельности коммерческого банка;- в рассматриваемом периоде с начала 2020 года по третий квартал 2021 года в структуре активов банка большую долю занимает чистая ссудная задолженность, которая изменялась в пределах от 69,88% до 75,09 %;- в периоде с начала 2019 по третий квартал 2021 года совокупный кредитный портфель АО «Альфа-Банк» имеет положительную динамику;- большую долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты юридическим лицам, доля кредитов юридическим лицам имеет отрицательную динамику в рассматриваемом периоде и находятся в диапазоне от 59,54% до 67,34%;- второе место по объёму в структуре кредитного портфеля занимают кредиты физическим лицам, доля кредитов физическим лицам имеет положительную динамику и находится в диапазоне от 18,74 % до 29, 81%; - в периоде с начала 2019 года по третий квартал 2021 года совокупный инвестиционный портфель АО «Альфа-Банк» имеет положительную динамику;- большую долю в инвестиционном портфеле занимают вложения в долговые ценные бумаги, данный показатель в рассматриваемом периоде находится в диапазоне от 77,5% до 89,8%;- структуре вложений в долговые ценные бумаги большую долю занимают вложения в облигации Банка России и корпоративные облигации иностранных компаний;- облигации Банка России в рассматриваемом периоде находились в диапазоне от 34 % до 46%, а корпоративные облигации иностранных компаний в пределах от 31% до 42%.На основе анализа качества активов АО «Альфа-Банк» мы пришли к следующим выводам:- в периоде с начала 2019 года по начало 2022 года нормативы ликвидности, установленные Банком России находятся в пределах нормы;- большую долью в структуре активов АО «Альфа-Банк» занимают высоколиквидные активы, а неликвидные активы с неопределенным сроком и просроченные занимаю незначительную долю;- нормативы по рискам, установленные Банком России, находятся в пределах нормы;- в периоде с начала 2019 года по третий квартал 2021 года показатель уровня доходных активов АО «Альфа-Банк» находится на высоком уровне и изменялся в диапазоне от 85,43% до 87,86%;- в рассматриваемом периоде с начала 2019 по третий квартал 2021 года доходность кредитного портфеля АО «Альфа-Банк» имеет отрицательную динамику, что вероятно связанна с внешними факторами и волатильностью рынка;- показатели доходности операций с ценными бумагами АО «Альфа-Банк» на начало 2020 года и по результатам трех кварталов 2021 года имеют отрицательное значение, что свидетельствует о нерентабельности операций с ценными бумагами;- на начало 2022 года АО «Альфа-Банк» занимает 4-ое место по размеру совокупного кредитного портфеля и охватывает 5 % рынка по данному показателю.В третей главе были рассмотрены санкций, которые имеют сильное негативное воздействие на российский банковский сектор, в частности на АО «Альфа-Банк». Основные проблемы обеспечения качества активов в современной банковской практике сводятся к последствиям, которые привели и приведут санкции, введенные в отношении российского банковского сектора.По этой причине направления повышения качества активов АО «Альфа-Банк» должно иметь системный и многосторонний характер. С одной стороны, это должны быть внутренние мероприятия АО «Альфа-Банк» по оптимизации доходов и минимизации рисков по активным операциям. С другой стороны, это должны быть мероприятия на уровне государства с целью поддержки банковского сектора в кризисный период. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1.Федеральный закон от 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.2. Положение Банка России от 28.06.2017 г. №590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». – режим доступа: http://www.consultant.ru3.Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. №199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» – режим доступа: http://www.consultant.ru 4.Инструкция Банка России от 06.12.2017 N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" – режим доступа: http://www.consultant.ru5.Указание Банка России от 11 июня 2014 г. № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» – режим доступа: http://www.consultant.ru6. Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У «Об оценке экономического положения банков» - режим доступа: http://www.consultant.ru7.Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» -режим доступа: http://www.consultant.ru8.Указание Банка России от 6 декабря 2017 года N 4638-У «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности». – режим доступа: http://www.consultant.ru 9. Банковский менеджмент: учебник / Н. И. Валенцева, И. В. Ларионова, Н. А. Амосова [и др.]; под ред. О. И. Лаврушина. – 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: КноРус, 2019. — 414 с. - (Бакалавриат).10. Банковское дело и банковские операции: учебник / М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская, М. П. Логинов, Н. Н. Мокеева, Е. Н. Прокофьева, А. Е. Заборовская, А. С. Долгов– Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. – 567 с. - Текст: электронный- URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/95287/1/978-5-7996-3104-8_2021.pdf11. Банковское дело. (Бакалавриат). Учебник / Лаврушин О.И. (под ред.), Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И., Варламова С.Б., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Курны - Москва: КноРус, 2020. - 632 с.12. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.]; под редакцией В. А. Боровковой. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. - 422 с. - (Высшее образование). - URL: https://urait.ru/bcode/470945.13. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.]; под редакцией В. А. Боровковой. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. - 189 с. - (Высшее образование). - URL: https://urait.ru/bcode/470946.14. Банки и банковские операции: учебник и практикум для вузов / В.В. Иванов [и др.]; под редакцией Б.И. Соколова. - Москва: Издательство Юрайт, 2022. - 189 с. - (Высшее образование). - Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/489950.15. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – Москва: КНОРУС, 2019.– 338 с. – (Бакалавриат).16. Коробов, Ю. И. Основы банковского дела: Учебное пособие для сред. проф. образования / Под ред. Г.Г. Коробовой, Ю.И. Коробова. - М.: Магистр, 2022. – 448с. - Текст: электронный. - URL:https://znanium.com/catalog/product/1001327.17. Ларина, О. И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие для вузов / О. И. Ларина. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 234 с. — (Высшее образование). — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/48958118. Мирошниченко О. С. Банковское регулирование и надзор: учебное пособие для вузов / О. С. Мирошниченко. — 2-е изд. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 205 с. — (Высшее образование). — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/49564319. Мишина М.Ю., Денисенко О.А. Активыкоммерческих банков: проблемы управления // Экономика. Социология. Право. 2019. №2 (14).–С. 64-68 - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktivy-kommercheskih-bankov-problemy-upravleniya.20. Ольхова Р. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Ольхова Р., Г. — Москва: КноРус, 2022. — 304 с. — Текст: электронный. - URL: https://book.ru/book/942968. 21. Пеганова, О. М. Банковское дело: учебник для вузов / О. М. Пеганова. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 574 с. — (Высшее образование). - Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/468150.22. Соколинская Н. Современные аспекты развития банковского дела: сборник статей / Соколинская Н., Э. — Москва: Русайнс, 2021. — 168 с. — Текст: электронный. — URL: https://book.ru/book/939083. 23. Стихиляс И. Банковское дело: учебное пособие / Стихиляс И., В., Сахарова Л., А. — Москва:Русайнс, 2022. — 135 с. — Текст: электронный. — URL: https://book.ru/book/943320. 24. Тавасиев, А.М. Банковское дело: учебник для вузов / А.М. Тавасиев. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2022. - 534 с. - (Высшее образование). - Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/497550.25. Финансы, деньги, кредит, банки: учебник / Хвостенко О.А., Фомина Н.Е., Тершукова М.Б., Сигова Е.М., Савинова Н.Г., Савинова В.А., ПросветоваА.А., Милова Л.Н., Лаптева Н.А.; под ред. Т. М. Ковалевой — Москва: КноРус, 2022. — 250 с. – (Бакалавриат).26. Азьманова А. В., Юмина Е. Г. Влияние размера банка на уровень рентабельности его активов и капитала // Финансовые рынки и банки. 2020. №4. –С. 25-29. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-razmera-banka-na-uroven-rentabelnosti-ego-aktivov-i-kapitala.27. АнохинВ. А.,Анохин Е. В.Оценка финансового состояния кредитной организации потребителем в системе банковского маркетинга// Деньги и Кредит. –2017. - № 11. – С. 43 – 49. - URL:https://rjmf.econs.online/upload/iblock/df4/Anokhin2017-11.pdf28. Бондарь А.П. Оценка качества управления активами кредитной организации // Science Time. - 2016. - №8 (66). - С. 536-541. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-kachestva-upravleniya-aktivami-kreditnoy-organizatsii29. Бондарь А.П.Деятельность кредитных организаций по минимизации проблемных активов // Бюллетень науки и практики. 2016. №4 (5). – С. 403 - 408. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/deyatelnost-kreditnyh-organizatsiy-po-minimizatsii-problemnyh-aktivov30. Идрисова С.К. Оценка эффективности активов коммерческого банка // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №12-2.- С. 21 – 23. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-aktivov-kommercheskogo-bankaдата31. НаметкинД. Н., СафинаН. Ю.Пути совершенствования механизма оценки качества активов банков для повышения финансовой стабильности в России// Деньги и Кредит. - 2017. - № 7. – С. 25 – 30. - URL:https://rjmf.econs.online/upload/iblock/3ad/nametkin_07-17.pdf32. Низамова И. Р., Хабенко Е. Д. Анализдинамикипоказателейприбылиирентабельностибанка // Научные междисциплинарные исследования. 2020. №8-1. –С. 189-193. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-dinamiki-pokazateley-pribyli-i-rentabelnosti-banka.33. ПильникН. П., РадионовС. А. Об оценке эффектов санкционных ограничений на банковскую систему России//Банковское дело. –2022. - №11. – С. 6-11. 34. Попов Н.Е. Специфика проблемных активов банков // Инновации и инвестиции.- 2019. №6. – С. 362-365 - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/spetsifika-problemnyh-aktivov-bankov35. Родимова Т.С. Могут ли цифровые технологии улучшить качество активов в современном банке? // Научно-образовательный журнал для студентов и преподавателей «StudNet». – 2020 - №6. - С. 624 - 632. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/mogut-li-tsifrovye-tehnologii-uluchshit-kachestvo-aktivov-v-sovremennom-banke36. Сидская О.В. Методы управления активами и пассивами в банке // в сборнике: Устойчивое развитие экономики: состояние, проблемы, перспективы. сборник трудов XI международной научно-практической конференции. 2017. с. 110-11137. Смолякова Н.В. Оптимизация управления банковскими активами на основе процессного подхода // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. – Т. 11, № 2. – С. 191 – 204. – Режим доступа:https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-upravleniya-bankovskimi-aktivami-na-osnove-protsessnogo-podhoda38. Текеева Х.Э., Альботова А.М. Экономическое содержание активов коммерческого банка // Московский экономический журнал. 2020. №12. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskoe-soderzhanie-aktivov-kommercheskogo-banka.39. Официальный сайт ЦБ РФ (Банка России) - http://www.cbr.ru40. Интернет-ресурс Banki.ru: - https://www.banki.ru/41. Официальный сайт Forbes - https://www.forbes.ru/rating/459867-100-nadeznyh-rossijskih-bankov-2022-rejting-forbes42. Официальный сайт Frank RG - https://frankrg.com/5385243. Официальный сайт рейтингового агентства Эксперт РА - https://www.raexpert.ru/44. Официальный сайт Интерфакс - https://www.interfax.ru/45. Официальный сайт АО «Альфа - банк» - https://alfabank.ru/ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» за 2019 годПриложение 2Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» на 01.01.2021 годПриложение 3Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» на 01.10.2021 годВыпускная квалификационная работа – бакалаврская работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них. Выпускная квалификационная работа – бакалаврская работа прошла проверку на корректность заимствования в системе «Руконтекст».Настоящим подтверждаю, что даю разрешение Университету «Синергия» на размещение полного текста моей выпускной квалификационной работы – бакалаврской работы, отзыва на мою выпускную квалификационную работу, рецензии (при наличии) в электронно-библиотечной системе Университета «Синергия»._________ ______ /_______________________/подпись (Ф.И.О.)«___» ______________ 20__ г.