Финансы организации (предприятия)

17. Для инвестиционных расчетов поступление и выплата денежных средств принимается в начале планового периода. Так, предполагается, что получаемый в 3-м квартале 2021 года государственный окредитпоступит на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ 1 июля. Следовательно, сумма процентов за пользование кредитом, начисленных и подлежащих уплате, должна определяться с 1 июля.Баланс доходов и расходов приведен в табл. 217.Плановый баланс доходов и расходов рассчитан исходя из плана выпуска продукции (табл. 5), издержек на производство и реализацию и цен на продукцию (табл. 13 – 15). В расчетах учтен налог на прибыль по ставке 20 %. Таблица - План доходов и расходов, тыс. ДЕН. ЕД.№Показатели202120222023Всегов том числе по кварталамВсегов том числе по кварталамвсего123412341Выручка от реализации, всего262093,713634,934844,884839,6128774,4693866,7154529,3169679,2177254,2192404,1769616,3 в том числе:            175/70R-13101364,25273,313476,232811,549803,2268351,659763,965623,168552,774411,9297647,6 205/70R-14160729,58361,721368,752028,078971,1425515,194765,4104056,1108701,5117992,2471968,72Операционные затраты 162063,59452,122424,951995,978190,6423531,294133,8104115,8108307,7116988,6480706,53Амортизационные отчисления4130,841,6645,81341,42102,013496,12769,33578,83578,83578,814310,94Финансовые издержки1260,50,00,018,71241,810759,72923,42923,42612,12300,80,05Полные затраты167454,79493,823070,753356,081534,4447787,099826,5110618,0114498,6122868,2495017,46Прибыль от реализации продукции94639,04141,211774,131483,647240,0246079,754702,859061,262755,669535,9274599,07То же нарастающим итогом 4141,215915,347398,994638,9118836,7149341,6208402,8271158,3340694,3615293,2 Налог на прибыль 18927,8828,22354,86296,79448,049211,110940,611812,212551,113907,254919,88Налог на прибыль нарастающим итогом 828,23183,19479,818927,80,029868,341680,654231,768138,9123058,69Чистая прибыль75711,13312,99419,325186,937792,0196844,343762,247248,950204,555628,7219679,210Нераспределенная (чистая) прибыль нарастающим итогомх3312,912732,237919,175711,10,0119473,3166722,2216926,7272555,4492234,6Возврат кредита осуществляется в начале квартала (т. е. в 3-м квар-але – 1 июля, в 4-м квартале – 1 октября и т. п.). Уплата процентов за пользование кредитом также осуществляется в начале квартала.План денежной наличности приводится в табл. 18.Таблица - План денежной наличности (поступлений и выплат), тыс. ДЕН. ЕД.№Наименование показателя2019202120222023 Всегов том числе по кварталамВсегов том числе по кварталамвсегоИтого12341234 АПоступление наличности, всего1664383798401776552611680616128972749918816216967917725419240476961618825791в том числе               Выручка от реализации 26209413635348458484012877469386715452916967917725419240476961617255772Источники финансирования16641217052654230681319673251533633336330000157002БВыплаты (отток) наличности, всего1675362195393786288410981715060473686517559416588317294822245570711418078501Вложения в активы167512170226541306803196732515336333363300001570112Оплата мат-энерг. ресурсов 1122465839149233633455150297161661807266875912824013296027390093Зарплата работающих 332272684505110415150778087218103198012065922309993402134394Отчисления на социальные нужды 1019484416143355486826147585064016680721632125684665Прочие затраты 6196629692012315320244415453685368536821466479076Внепроиз-водственные расходы 16589422852880744349881095113412174901109937Уплата процентов за кредит (финансовые издержки) 1260001912421076029232923261223010120208Возврат кредитов 000006677001037810378460150667709Налог на прибыль 7571133139419251873779219684443762472495020455629219679492235ВСальдо денежной наличности 216037992642698910685-93661256837964306-300516250274729ГДенежная наличность на конец периода-11 78834301041921104 3367237468417741172474226148955Результаты расчетов по корректировке источников финансирования приведены в табл.19. Таблица - Потребность и источники финансирования капитальных вложений в проект, тыс. ДЕН. ЕДНаименование статей20212022Всегов том числе по кварталамВсегов том числе по кварталам12341234Потребность в инвестициях121702265413068031967325153363333633000Источники финансирования, всего121705265423068131967325153363333633000в том числе:   собственные средства88567265423068131344000000из них:    фонд накопления 33856106171227212538    амортизация54712159251840918806   заемные средства, всего3313800623325153363333633000из них:   государственный кредит20755006232013300000коммерческий кредит12382000123823363333633000Итого баланс:-2-1-10000000ПРЕДПРИЯТИЕпредоставляет покупателям отсрочку по оплате отгруженной продукции от 5 до 15 дней. В связи с этим 70% доходов от продаж поступают на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ в месяц, совпадающий с отгрузкой продукции (текущий месяц), остальные 30%– в следующем месяце. (дебиторская задолженность)Как покупатель ПРЕДПРИЯТИЕ также имеет отсрочку по оплате приобретенных материально-сырьевых и энергетических ресурсов. В соответствии с заключенными договорами ПРЕДПРИЯТИЕ оплачивает в теку-щем месяце 90% стоимости материальных ресурсов, в следующем – остальные 10%.(кредиторская задолженностьСоответствующие изменения вносятся и в расчеты денежной наличности. Результаты сведены в табл. 20, 21.Таблица - План денежной наличности за 2021 год, тыс. ДЕН. ЕД.Показатели 2021Задол-женность на конец 2021 г.Всегов том числе по кварталам1234Поступление наличности, всего16753709213881363405111807156896 в том числе:       Выручка от реализации024921612271327247984012438112877Источники финансирования167512170526542306813196732515 Выплаты (отток) наличности, всего16753608463918462581109103149977 в том числе:       Вложения в активы167512170226541306803196732515 Оплата материально-энергетических ресурсов 0110408564514620356205452319898Зарплата работающих033227268450511041515077 Отчисления на социальные нужды010194844161433554868 Прочие затраты061966296920123153 Внепроизводственные расходы0165894228528807 Уплата процентов за кредит (финансовые издержки)0126000191242 Возврат кредитов000000 Налог на прибыль 075711331394192518737792 Сальдо денежной наличности за квартал 010075-37082327046919хДенежная наличность на конец периода0 -370453315710075х Таблица - План денежной наличности за 2022 год, тыс. ДЕН. ЕД.№ПоказателиЗадол-женность на конец 2021 г.2022Задол-женность на конец 2022 г.Всегов том числе по кварталам1234АПоступление наличности, всего 721137185587168164176497190889  в том числе:       1Выручка от реализации12877687504151954168164176497190889192402Источники финансирования 3363333633000 БВыплаты (отток) наличности, всего 734119173388165667172840222239  в том числе:       1Вложения в активы 3363333633000 2Оплата материально-энергетических ресурсов 1989829441463974724527580482184274673Зарплата работающих 8087218103198012065922309 4Отчисления на социальные нужды 261475850640166807216 5Прочие затраты 202444154536853685368 6Внепроизводственные расходы 4434988109511341217 7Уплата процентов за кредит (финансовые издержки) 107602923292326122301 8Возврат кредитов 667700103781037846015 9Налог на прибыль  19684443762472495020455629 ВСальдо денежной наличности за квартал х-129821219924973657-31350хГДенежная наличность на конец периодах 222742477128428-2921-2921Можно составить «дельта»-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 22. Таблица - Дельта»-баланс на 31.12.2021 №АктивСумма, тыс. ден. ед.1Основные средства119 4532Износ4 1313Остаточная стоимость115 3224Итого внеоборотные активы115 3225Запасы29 0386Дебиторская задолженность12 8777Денежные средства10 0758Итого оборотные активы51 991 Итого167 314 ПассивСумма, тыс. ден. ед. Собственные средства 88 567 Нераспределенная прибыль25 711  Итого капитал и резервы114 278 Заемные средства33 138  Итого долгосрочные пассивы33 138 Кредиторская задолженность19 898  Итого краткосрочные пассивы19 898 Итого167 314Таблица – Основные проектные технико-экономические показатели предприятия№ПоказателиЕд измеренияБазовый годПроектный годАбс. измененияРост в %1Реализованная продукция, всеготыс. ден. ед.387 364649 458262 094167,662Выпуск легковых автопокрышек, всеготыс. шт.774,41120,4346144,68 В том числе:   0  615 – 13, 6.45 – 13, 6.40 – 13, 165 -13тыс. шт.774,4774,40100,00 175/70R-13тыс. шт. 173173  205/70R-14тыс. шт. 173173 3Среднегодовая стоимость ОПФ, всеготыс. ден. ед.109 905164 45854 553149,64 В том числе:      здания и сооружения тыс. ден. ед.48 75448 7540100,00 машины и оборудованиетыс. ден. ед.61 151115 70454 553189,214Среднесписочная численность ППП, всегочел.1 2091 344135111,19 В том числе: рабочиечел.1 1141 249135112,145Фонд оплаты труда, всеготыс. ден. ед.199 620231 38931 769115,91 в том числе: рабочихтыс. ден. ед.133 936160 98127 045120,196Среднегодовая заработная плата: тыс. ден. ед.16521651130,837Себестоимость реализованной продукциитыс. ден. ед.344 776512 231167 455148,578Затраты на 1 рубль реализованной продукцииден. ед./ден. ед.0,8900,789088,619Прибыль от реализации продукциитыс. ден. ед.42 588137 22794 639322,2210Рентабельность продукции%1226,814216,9211Рентабельность производства%2283,462383,4712Среднегодовой остаток оборотных средствтыс. ден. ед.85 82986 579751100,8713Прибыль (убыток) до налогообложениятыс. ден. ед.25 047119 68694 639477,8514Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периодатыс. ден. ед.16 21341 92425 711258,58ЗаключениеБизнес – планирование ориентировано на проектные мероприятия. Оно охватывает стратегические единицы бизнеса и целые компании. Технико-экономическое планирование – это подсистема регулярная, исполняемая с заданной цикличностью. Бизнес-план, являясь результатом бизнес – планирования, служит документом, благодаря которому формируется управление бизнесом и обеспечивается его жизнеспособностьЭлементом внутрифирменного планирования выступает финансовый план. Он представляет собой процесс разработки системы различных показателей, позволяющих финансировать деятельность предприятия, а также направленный на максимизацию экономической эффективности инвестиционной деятельности. Задача финансового планирования – определить экономическую эффективность предприятия.Должны быть сформированы следующие отчеты:1) отчет о финансовых результатах;2) балансовый отчет;3) отчет о движении денежных средств.Отчет о финансовых результатахсодержит в себе информацию о формировании и использовании прибыли.Основное назначение прогноза балансового отчета заключается в прогнозе динамики изменения структуры активов в зависимости от источников финансирования (пассивов);В отчете о движении денежных средствотражены денежные поступления и расходования организации с классификацией по основным направлениям использования за период.ЛитератураПОДГОТОВКА БИЗНЕС-ПЛАНА РЕКОНСТРУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ: Учеб-ное пособие / Л.В.Дистергефт, Е.Б.Мишина, Ю.В.Леонтьева. 3-е изд., перераб. Екатеринбург: ФГАОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2014. 75 с.Абрамс, Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного бизнеса. 2-е изд. / Р. Абрамс. - М.: Альпина Паблишер, 2021. - 486 c. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 248 с.Аньшин,. В. М. Инвестиционный анализ: учебное пособие / В. М. Аньшин;. Академия н / х при. Правительстве РФ.- М:. Дело, 2017. - 280 с.Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2018. - 256 c.Басовский, Л.Е. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2019. - 352 c.Богатыня, Ю. В. Инвестиционный анализ: учебное пособие / Ю. В. Богатыня,. В. А. Швандар.- М:. ЮНИТИ-ДАНА, 2017.э - 287 с.Измайлова, А.С. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие по изучению дисциплины / Измайлова А.С. – Новотроицк.: НФ НИТУ «МИСиС», 2017. – 149 с.Кравченко, Н.А. Инвестиционный анализ / Н.А. Кравченко. - М.: Дело, 2017. - 264 c.Липсиц, И.В. Инвестиционный анализ. Подготовка и оценка инвестиций в реальные активы: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: Инфра-М, 2021. - 320 c.Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. - СПб: Питер, 2021. – 512 с.