Налог на прибыль организаций и его эволюция
Заказать уникальную курсовую работу- 31 31 страница
- 20 + 20 источников
- Добавлена 30.03.2023
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Теоретические основы организации налога на прибыль организаций 5
1.1. Эволюция налога на прибыль 5
1.2. Сущность и функции налога на прибыль 12
2. Анализ организации налога на прибыль организаций 18
2.1. Оценка налога на прибыль организаций в системы налогов и сборов 18
2.2. Проблемы и решение в системы налога на прибыль организаций 23
Заключение 29
Список использованной литературы 31
Формы и методы налогообложения создавались и видоизменялись вместе с изменением понятий «государство» и «государственность». Не одно государство не может функционировать без финансового обеспечения, поэтому налоги неразрывно связаны с формированием и укреплением государственности. С развитием государства происходит расширение и усложнение его функций, внешних связей, отсюда возникает необходимость в увеличении налоговых поступлений, в создании и совершенствовании эффективной фискальной системыНалоги являются финансовым обеспечением для решения всех общественных вопросов внутри страны. Так же помимо финансирования общественных вопросов существует и их регулирование с помощью фискальной (или налогово-бюджетной) политики. Фискальная политика, основным инструментом которой являются налоги, решает массу важнейших вопросов функционирования государства и общества с помощью решения поставленных перед налогами задач.Очевидно, что налоговая система государства должна быстро адаптироваться под мировые, внутригосударственные, социальные запросы. Наиболее важной задачей, которая находится в компетенции органов государственной власти, является адекватная регуляторная политика, направленная на рост благосостояния граждан.Налогнаприбыльорганизацийявляетсятемналогом,спомощьюкоторогогосударствоможетнаиболееактивновоздействоватьнаразвитиеэкономики.Благодарянепосредственнойсвязиэтогоналогасразмеромполучаемогоналогоплательщикомдохода,черезмеханизмльготирегулированияставкигосударствостимулируетилиограничиваетинвестиционнуюактивностьвразличныхотрасляхэкономикиирегионах.Исследованиепоказало,чтофункцииналоганаприбыльорганизацийвзаимосвязаны:фискальнаяфункцияналоганаправленанапополнениефедеральногобюджетаибюджетовсубъектовРФ,стимулирующаяфункцияналоганаправленанаприменениеналогоплательщикамизаконныхметодовоптимизацииналоганаприбыль,которыепредоставляетглава25НКРФ«Налогнаприбыльорганизаций».Усилениестимулирующейфункцииналоганаприбыльослабляетегофискальнуюфункцию:чемменьшеналогоплательщик,применяяметодыоптимизации,платитналогнаприбыль,темменьшесредствпоступаетвбюджеты.Регулирующаяфункцияналоганаприбыльобеспечиваетпоступлениеналогавфедеральныйирегиональныебюджеты,минуяместныебюджеты(до2005г.2%ставкиналоганаприбыльзачислялисьвместныебюджеты).Такимобразом,исходяизобозначенныхподходов,следуетполагать,чтомодернизациядействующейсистемыналогообложениявРоссийскойФедерацииможетбытьосуществленачерезмодификациюналоганаприбыльорганизации.Помоемумнению,применениеподобногоподходабудетспособствоватьдальнейшемуразвитиюотечественнойсистемыналогообложения,снижениюколичествавидовналоговыхизъятий,оптимизацииналоговогоадминистрированиявотношенииюридическихлиц,повышениюпрозрачностииупрощениюналоговойсистемы.СписокиспользованнойлитературыНалоговыйкодексРоссийскойФедерации(частьпервая)"от31.07.1998N146-ФЗ(ред.от28.12.2022)(сизм.идоп.,вступ.всилус01.01.2023) // https://www.consultant.ru/АгузароваФ.С.,ЦириховаА.Р.НалоговаясистемаРоссийскойФедерации:понятие,принципыиструктура//Экономикаиуправление:проблемы,решения.–2021.–том2.-№9(117).–с.43-46Белякова Е.И., Маденов А.К. Налоговое стимулирование как инструмент реализации налоговой политики //Петербургский экономический журнал. 2019. №2. С. 134–143.Высочина А.Е., Новак В.С. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций // Актуальные проблемы развития современной экономики. Сборник тезисов и межвузовской научно – теоретической конференции. 2018. С. 230–235.ДодоноваК.В.,КирилловА.А.СовременноесостояниеналоговойсистемыРоссийскойФедерации//Форуммолодыхученых.–2021.–№11(63).–с.127-130Ершова Ю.А. Налог на прибыль организаций источник доходов бюджетной системы Российской Федерации // Интерактивная науки. – 2021. - №8 (63). – с. 41-42Ершова Ю.В. Налог на прибыль организации источник доходов бюджетной системы Российской Федерации // Поиск (Волгоград). – 2021. - №1 (11). – с. 162-165ЖигаловаМ.В.,ГоливцоваН.Н.НалоговаясистемаРосси:развитиенасовременномэтапе//Педагогикаимеждисциплинарныеисследования.–2022.–том18.-№1.–с.16-21Жильцова Ю.В., Крайнова Т.В., Коротина Д.С. Краткая российская история налогообложения до периода временного правительства // Бухгалтерский учет в бюджетных некоммерческих организациях. – 2021. - №3 (507). – с. 2-14 Зотиков Н.З., Митрофанова М.Ю. Функции налога на прибыль организаций // Социальные и экономические системы. – 2022. - №6-6 (35). – с. 115-131Коновалов В.Н. Обзор истории становления налогообложения в Российской Федерации // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. - №7. – с. 83-88МамчуеваЗ.И.Налоговаясистемакакэлементфискальнойполитики//экономикаибизнес:теорияипрактика. – 2021. - №12-2 (82). – с. 96-9Мигда Н.С., Некрасова И.Е., Дряхлова М.С., Калачкова А.В. Нормативно-правовая база налога на прибыль организаций // Заметки ученого. – 2021. - №7-1. – с. 343-346НасоноваН.А.,СамоиловаТ.Д.Эффективнаяналоговаясистема:настоящееибудущее//ВестникТульскогофилиалафинуниверситета.–2021.-№1.–с.73-74СалгириевР.Р.,АлихаджиеваД.Ш.,ЭлимхановИ.А.НалоговаясистемавРоссийскойФедерации:видыифункцииналогов//Инновации.Наука.Образование.–2021.–том1.-№44.–с.698-703Тускаева М.Р., Хадарцева В.П. Теоретические аспекты налогов и налогообложения // Вестник КНИИ РАН. Серия: Социальные и гуманитарыне науки. – 2022. - №1 (1). – с. 114-119Хапсаева Р.Б., Цирихова А.Р. Налог на прибыль организаций: анализ поступлений в федеральный бюджет РФ // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021. – том 3. - №12 (120). – с. 54-59Башашкина Г.Ю. История налогообложения. Налогообложение в России до 1917 года. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istoriya-nalogooblozheniya-nalogooblozheniev-rossii-do-1917-goda/viewerКобринь Ю.М. Золотоордынские дани и повинности в XIV–XVI вв. [Электронный ресурс]. Сайт Всероссийского Конкурса на лучшую работу по русской истории «Наследие предков – молодым. URL:https://ist-konkurs.ru/raboty/2009/1161-zolotoordynskie-dani-i-povinnosti-vxiv-xvi-vvФедеральная служба государственной статистики https://rosstat.gov.ru/
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) // https://www.consultant.ru/
2. Агузарова Ф.С., Цирихова А.Р. Налоговая система Российской Федерации: понятие, принципы и структура // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021. – том 2. - №9 (117). – с. 43-46
3. Белякова Е.И., Маденов А.К. Налоговое стимулирование как инструмент реализации налоговой политики //Петербургский экономический журнал. 2019. №2. С. 134–143.
4. Высочина А.Е., Новак В.С. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций // Актуальные проблемы развития современной экономики. Сборник тезисов и межвузовской научно – теоретической конференции. 2018. С. 230–235.
5. Додонова К.В., Кириллов А.А. Современное состояние налоговой системы Российской Федерации // Форум молодых ученых. – 2021. – №11 (63). – с. 127-130
6. Ершова Ю.А. Налог на прибыль организаций источник доходов бюджетной системы Российской Федерации // Интерактивная науки. – 2021. - №8 (63). – с. 41-42
7. Ершова Ю.В. Налог на прибыль организации источник доходов бюджетной системы Российской Федерации // Поиск (Волгоград). – 2021. - №1 (11). – с. 162-165
8. Жигалова М.В., Голивцова Н.Н. Налоговая система Росси: развитие на современном этапе // Педагогика и междисциплинарные исследования. – 2022. – том 18. - №1. – с. 16-21
9. Жильцова Ю.В., Крайнова Т.В., Коротина Д.С. Краткая российская история налогообложения до периода временного правительства // Бухгалтерский учет в бюджетных некоммерческих организациях. – 2021. - №3 (507). – с. 2-14
10. Зотиков Н.З., Митрофанова М.Ю. Функции налога на прибыль организаций // Социальные и экономические системы. – 2022. - №6-6 (35). – с. 115-131
11. Коновалов В.Н. Обзор истории становления налогообложения в Российской Федерации // Вопросы устойчивого развития общества. – 2021. - №7. – с. 83-88
12. Мамчуева З.И. Налоговая система как элемент фискальной политики // экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. - №12-2 (82). – с. 96-9
13. Мигда Н.С., Некрасова И.Е., Дряхлова М.С., Калачкова А.В. Нормативно-правовая база налога на прибыль организаций // Заметки ученого. – 2021. - №7-1. – с. 343-346
14. Насонова Н.А., Самоилова Т.Д. Эффективная налоговая система: настоящее и будущее // Вестник Тульского филиала финуниверситета. – 2021. - №1. – с. 73-74
15. Салгириев Р.Р., Алихаджиева Д.Ш., Элимханов И.А. Налоговая система в Российской Федерации: виды и функции налогов // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – том 1. - №44. – с. 698-703
16. Тускаева М.Р., Хадарцева В.П. Теоретические аспекты налогов и налогообложения // Вестник КНИИ РАН. Серия: Социальные и гуманитарыне науки. – 2022. - №1 (1). – с. 114-119
17. Хапсаева Р.Б., Цирихова А.Р. Налог на прибыль организаций: анализ поступлений в федеральный бюджет РФ // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021. – том 3. - №12 (120). – с. 54-59
18. Башашкина Г.Ю. История налогообложения. Налогообложение в России до 1917 года. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istoriya-nalogooblozheniya-nalogooblozheniev-rossii-do-1917-goda/viewer
19. Кобринь Ю.М. Золотоордынские дани и повинности в XIV–XVI вв. [Электронный ресурс]. Сайт Всероссийского Конкурса на лучшую работу по русской истории «Наследие предков – молодым. URL: https://ist-konkurs.ru/raboty/2009/1161-zolotoordynskie-dani-i-povinnosti-vxiv-xvi-vv
20. Федеральная служба государственной статистики https://rosstat.gov.ru/
Вопрос-ответ:
Что такое налог на прибыль организаций?
Налог на прибыль организаций - это налог, который взимается с прибыли, полученной юридическим лицом за определенный период. Он является одним из основных источников доходов государства и используется для финансирования различных государственных программ и нужд.
Какова эволюция налога на прибыль организаций?
Эволюция налога на прибыль организаций проходила через несколько стадий. Изначально он был введен в качестве временной меры для покрытия бюджетных дефицитов в периоды войны и экономического кризиса. В дальнейшем налог на прибыль стал постоянной формой налогообложения и подвергался изменениям в зависимости от экономической и политической ситуации.
Какова сущность и функции налога на прибыль?
Сущность налога на прибыль заключается в том, что он является обязательным платежом со стороны организаций, который идет в доход государства. Функции налога на прибыль включают финансирование государственных программ, регулирование экономики, стимулирование предпринимательства и сдерживание инфляции.
Как оценивается налог на прибыль организаций в системе налогов и сборов?
Оценка налога на прибыль организаций в системе налогов и сборов зависит от его влияния на экономику и эффективности сбора. Он должен быть справедливым, прозрачным и предсказуемым для бизнеса, чтобы не создавать излишней нагрузки и стимулировать инвестиции и развитие предпринимательства.
Какие проблемы возникают в системе налога на прибыль организаций и как они решаются?
В системе налога на прибыль организаций возникают проблемы, связанные с высокой ставкой налога, непрозрачностью правил и процедур, сложностью учета и отчетности. Для их решения применяются такие меры, как снижение ставок налога, упрощение процедур, внедрение электронной отчетности и контрольных механизмов.
Что такое налог на прибыль организаций?
Налог на прибыль организаций - это налог, который взимается с прибыли, получаемой организацией, с целью пополнения государственного бюджета. Он является одним из основных источников доходов государства.
Какая функция у налога на прибыль организаций?
Главная функция налога на прибыль организаций - это финансирование государственных нужд. Он позволяет пополнять государственный бюджет и обеспечивать функционирование и развитие различных сфер общества, таких как образование, здравоохранение, инфраструктура и т.д.
Какова эволюция налога на прибыль организаций?
Эволюция налога на прибыль организаций проходит через изменение его ставок, базы налогообложения, правил учета и отчетности. С течением времени налог на прибыль организаций становится все более сложным и регулируется все более детализированными правилами. В разных странах эта эволюция может иметь свои особенности, но в целом она направлена на увеличение эффективности сбора налога и более справедливое распределение налоговой нагрузки.
Как оценить налог на прибыль организаций в системе налогов и сборов?
Оценка налога на прибыль организаций в системе налогов и сборов происходит путем анализа его влияния на экономическую активность организаций, объем собираемых средств, сложность учета и отчетности, а также эффективность контроля со стороны налоговых органов. На основе этой оценки можно определить эффективность данного налога и вносить необходимые изменения для достижения желаемых результатов.
Что такое налог на прибыль организаций?
Налог на прибыль организаций - это налог, который организации обязаны платить с полученной ими прибыли.