«Оформление и отражение в учете начисления и взыскания процентов по кредитам»

Данный процесс имеет несколько этапов и осуществляется в соответствии с видом и качеством выданных суд.2.3 Проблемы взыскания процентов по кредитам в ПАО «Сбербанк»Выдача кредитов один из ключевыхбанковских продуктов предлагаемых ПАО «Сбербанк», поэтому оптимальное управление кредитным портфелем является важной частью в деятельности Банка. В связи с увеличившимися объемами кредитования корпоративных клиентов, малого бизнеса и розничной сферы, растет доля просроченной задолженности в банковских структурах, которая в последствии вполне может перерасти в проблемную. ПАО «Сбербанк» вынужден уделять большое внимание работе с просроченной задолженностью, вырабатывать новые способы и механизмы ее выявления, создавать отдельные подразделения, готовые проводить эффективный мониторинг и бороться с указанной задолженностью. От правильности выбора метода работы с «проблемными» активами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация банка. ПАО «Сбербанк»выбирает свои пути решения проблемной задолженности согласно политике, проводимой внутри организации. Для определения особенностей формирования кредитного портфеля банк проводит анализ, при выполнении которого выявляется доля проблемных кредитов в общей массе займов, величина просроченной задолженности, и ее динамика, что позволяет определить качество кредитного портфеля.Проведем анализ кредитного портфеля на наличие просроченной задолженности ПАО «Сбербанк» за 2021 – 2022 года (таблица 5). Таблица 5 –Анализ просроченной задолженности в кредитном портфеле ПАО «Сбербанк» за 2021 – 2022 года.Показатель на 31 декабря 2021 года, млрд. руб.на 31 декабря 2022 года,млрд. руб.Динамика 2022/2021, %Совокупный кредитный портфель29 968,6027 115,5090,48Непросроченные кредиты28 885,4026 147,0090,52Кредиты с задержкой платежа на срок от 1 до 90 дней 263,60159,5060,51Кредиты с задержкой платежа на срок свыше 90 дней819,60809,0098,71Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» представлена в таблице 6.Таблица 6 – Анализ структурыкредитного портфеле ПАО «Сбербанк» за 2021 – 2022 года.Показатель на 31 декабря 2021 годана 31 декабря 2022 годаСовокупный кредитный портфель100,00%100,00%Непросроченные кредиты96,39%96,43%Кредиты с задержкой платежа на срок от 1 до 90 дней 0,88%0,59%Кредиты с задержкой платежа на срок свыше 90 дней2,73%2,98%Таким образом, в структуре кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» просроченная задолженность в рассматриваемом периоде занимает менее 5 %. Причем в доля просроченной задолженности по кредитам сроком от 1 до 90 дней на конец 2021 года составила 0,88%, а в 2022 году сократилась до 0,59%. А доля просроченной задолженности по кредитам сроком свыше 90 дней на конец 2021 года составила 2,73%%, а в 2022 году увеличилась незначительнодо 2,98%. Также следует указать, что совокупный кредитный портфель банка в периоде с 2021 по 2022 года в общем сократился, в том числе сократился объем просроченной задолженности по кредитам сроком от 1 до 90 дней на 39,49%, а по просроченной задолженности по кредитам сроком свыше 90 дней сократился на 1,29%.3 Рекомендации по оптимизации кредитной политики ПАО «Сбербанк»3.1 Совершенствование оформления и отражения в учете начисления и взыскания процентов по кредитам в ПАО «Сбербанк»В текущей экономической ситуации сложно говорить о Совершенствовании оформления и отражения в учете начисления и взыскания процентов по кредитам в ПАО «Сбербанк». По той причине, что система учета кредитных операций ПАО «Сбербанк» достаточно строго регламентированная область его деятельности, которая опирается на учетную политику банка. А учетная политика банка в сфере начисления и взыскания процентов по кредитам в ПАО «Сбербанк» основывается на нормативно – правовых актах Банка России, на определенных установленных законом правилах и требования.Но в то же время совершенствование кредитной политики ПАО «Сбербанк» может быть осуществлена в других направлениях с целью сокращения кредитных рисков банковской деятельности связанных с платёжеспособностью заемщиков и оптимизации методов их установления.Для совершенствования кредитной политики ПАО «Сбербанк» рекомендуется провести ряд мероприятий:- разработать правильную политику в отношении высокорискованных кредитов клиентовбанка;- использовать инструменты страхования кредитов для контроля риска кредитных операций;- постоянно повышать работу своих специалистов над риск-менеджментом с учетом реального потенциала коммерческого банка;- оптимизация методов определения платежеспособности потенциальных клиентов физических лиц банкас целью сокращения вероятности возникновения кредитных рисков;- оптимизация методов определения платежеспособности потенциальных клиентов юридических лиц банкас целью сокращения вероятности возникновения кредитных рисков;- работа с просроченными кредитами по большей части собственными силами банка без привлечения сторонних организаций;- определить жесткие рамки лимита и ограничения выдачи кредитов с учетом уровня каждого индивидуального кредитного случая;- повышение квалификации работников, занимающихся реализацией учетной политики банка с целью повышения качества учета кредитных операций банка.3.2 Оценка эффективности представленных мероприятий в ПАО «Сбербанк»Банковский сектор является неотъемлемой частью экономики и одним из его основных драйверов. Поэтому знание и правильное определение факторов и механизмов, влияющих на кредитную политику ПАО «Сбербанк». В частности, указанные факторы влияют на банковские показатели и, как следствие, на принятие политики и управленческих решений, которые могут повысить прибыльность Банка. Поскольку кредитная политика – это основа его прибыли, необходима грамотная организация указанного процесса. Для того чтобы обеспечить постоянный рост прибыли, Банк должен иметь достаточно большой спектр банковских услуг, направленных на стимулирование увеличения своих активов и капитальной базы, а также удобных для пользователя. Основной задачей Банка в области кредитной политики является снижение кредитного риска. Для этого банку необходимо сформировать платежеспособный состав клиентов и более обстоятельно подходить к оценке их кредитоспособности. Оценка кредитоспособности является важным этапом кредитования, ошибка в оценке может привести к потере не только процентов по кредиту, но и привлеченных средств банка для выдачи данного кредита. Это нарушит ликвидность банка, что может привести к отзыву лицензии.Предложенные мероприятия направленны на совершенствование кредитной политики и учетной политики ПАО «Сбербанк» направлены на:- совершенствование учета кредитных операций по оформлению и отражению в учете начисления и взыскания процентов по кредитам;- сокращение кредитного риска банка по выданным ссудам юридическим и физическим лицам;- сокращение доли просроченной задолженности Банка;- повышение совокупной прибыльности Банка;- совершенствование процесса реструктуризации для клиентов банка, попавших в сложные жизненные ситуации.Правильный анализ всех факторов и механизмов на регулятивные факторы поможет разработать ПАО «Сбербанк» эффективную кредитную политику и стать более конкурентоспособным за счет получения прибыли в постоянно меняющихся условиях современной рыночной экономики.ЗАКЛЮЧЕНИЕСовременной правовой основой осуществления кредитных операций служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Конституционные нормы определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления кредитно-банковской системой, порядок их образования и принципы осуществления поставленных перед ними задач. Правовые аспекты формирования порядка начисления и взыскания процентов по кредитам регулируются как общегосударственными нормативно правовыми актами, так и локальными правовыми актами определенного банка.Механизма начисления и удержания процентов по предоставленным кредитам в ПАО «Сбербанк» осуществляется с учетом законодательства РФ на основе учетной и кредитной политики Банка. ПАО «Сбербанк» осуществляет учет кредитных операций в соответствии с требованиями Банка России по проведению банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной законодательством. Учет кредитных операций ПАО «Сбербанк» основывается на Положении Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867) и других нормативно – правовых актах регламентирующий данную сферу деятельности банков.Также в работе проведен анализ просроченной задолженности ПАО «Сбербанк» в периоде с 2021 по 2022 года и выделены его проблема. Были предложены мероприятия по совершенствованию кредитной и учетной политики банка.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ)- http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/3. Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155986/4. Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" от 16.07.1998 N 102-ФЗ5. Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 15.02.2022) "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)-http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220089/6. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)7. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для вузов / В. А. Боровкова [и др.]; под редакцией В. А. Боровковой. - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. - с. 173. - URL: https://urait.ru/bcode/4709458. Тавасиев, А.М. Организация деятельности коммерческих банков [Текст]: учебник / А.М. Тавасиев, В.Д. Мехряков, О.И. Ларина. -М: Юрайт, 2018. – 736 с.9.Т. Ю. Девятова, И. Е. Власова, Л. И. Маслова Учет в кредитных организациях: учебное пособие и практикум. Стандарт третьего поколения / И. Е. Власова, Т. Ю. Девятова, Л. И. Маслова – Екатеринбург: Издательский дом «Ажур», 2020. – 228 с. - https://lib.usue.ru/resource/free/20/p493021.pdf10. Абалакин Александр Алексеевич, Исаева Екатерина Анатольевна Теоретико-методологические основы организации банковского кредитования // Статистика и экономика. 2014. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoretiko-metodologicheskie-osnovy-organizatsii-bankovskogo-kreditovaniya11. Официальный сайт рейтингового агентства Эксперт | РА: Сбербанк России [Электронный ресурс] –https://www.raexpert.ru/database/companies/sberbank_rossii/ 12. Интернет-портал Банкиру: Рейтинги банков [Электронный ресурс] https://www.banki.ru/banks/ratings/ 13. Официальный сайт ПАО «Сбербанк»: История Сбербанка [Электронный ресурс] – URL: https://www.sberbank.ru/ru/about/history 14. Измайлова Анастасия Юрьевна Методы управления проблемной задолженностью российских банков в современных условиях (на примере ПАО «Сбербанк России») // Вестник НИБ. 2018. №31. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-upravleniya-problemnoy-zadolzhennostyu-rossiyskih-bankov-v-sovremennyh-usloviyah-na-primere-pao-sberbank-rossii (дата обращения: 13.03.2023).15. Консолидированная отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2021 – 2022 года - https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=3043&type=4