Особенности организации финансов предприятий торговли

руб.)1Фактические остатки нереализованной продукции на начало года-а) в ценах базисного года без НДС и акцизов – таблица 5 1а2430б) по производственной себестоимости – таблица 5 1а1640в) прибыль (1а-1б)7902Выпуск товарной продукции-а) в действующих ценах без НДС и акцизов – таблица 4 п.1385200б) по полной себестоимости – таблица 4 п. 1264804в) прибыль (2а-2б)203963Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года-а) в днях запаса – таблица 5 п. 28б) в действующих ценах без НДС и акцизов(Таблица 4 п.13/4)/90*3а1893в) по производственной себестоимости (Таблица 4 п. 12/4)/90*3а1440г) прибыль (3б-3в)4534Объем реализуемой продукции в планируемом году-а) в действующих ценах без НДС и акцизов (1а+2а-3б)85737б) по полной себестоимости (1б+2б-3в)65990в) прибыль от реализации продукции (4а-4б)197465Выручка от реализации имущества – таблица 5 п. 380406Расходы от реализации имущества– таблица 5 п. 449507Доходы от внереализационных операций– таблица 5 п. 59100В том числе доходы от долевого участия в деятельности других предприятий на территории РФ9708Расходы по внереализационным операциям– таблица 5 п. 653409Прибыль от внереализационной деятельности (7-8)376010Прибыль планируемого года (4в+5-6+(+-9)26596Таблица 7 -Расчет налога на прибыль№ п/пПоказателиСумма (тыс. руб.)1Ставка налога на прибыль, %20В том числе: федеральный бюджет, %3Региональные бюджеты, %17Местные бюджеты, % 2Налог на прибыль от реализации продукции (т3п4в*20%)39493Налог на прибыль от реализации имущества (т3п5-п6)6184Налог на доходы от внереализационных операций (без доходов от долевого участия в деятельности других предприятий на территории РФ) (т3п9)*15%5645Сумма налога, подлежащая уплате 2+3+45131В том числе: федеральный бюджет ((2+3)*2/20)457Региональные бюджеты ((2+3)*18/20)4111Местные бюджеты п. 4564Таблица 8 – Данные к распределению прибыли (тыс. руб.)№ п/пПоказателиСумма (тыс. руб.)1Отчисления в резервный фонд16342Реконструкция цеха24123Строительство жилого дома23154Отчисления в фонд потребления (на выплату материальной помощи работникам предприятия)11205Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ3006Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия14187Прирост собственных оборотных средств1763Таблица 9 – Показатели по капитальному строительству (тыс. руб.)№ п/пПоказателиСумма (тыс. руб.)1Капитальные затраты производственного назначения83502В том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом32003Капитальные затраты непроизводственного назначения34154Норма плановых накоплений по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом, %8,45Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве950Таблица 10 - Распределение прибыли№ п/пПоказателиСумма (тыс. руб.)1Отчисления в резервный фонд – таблица 7 п.116342Налог на прибыль – таблица 6 п.545673Капитальные вложения производственного назначения – таблица 8 п.183504Капитальные вложения непроизводственного назначения – таблица 8 п.334155Прирост оборотных средств – таблица 7 п.717636Отчисления в фонд потребления (на выплату материальной помощи работникам предприятия) – таблица 7 п.411207Налог на прочие доходы 5648Расходы на проведение НИОКР – таблица 7 п.53009Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – таблица 7 п.6141810Выплата дивидендов- Для расчета амортизационных отчислений на основные производственные фонды используем данные таблицы 2, строка 7 (1643 тыс. руб.).Сумма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, является произведением объема СМР, выполняемых хозяйственным способом и нормы плановых накоплений по смете СМР = 3200*0,084=269 тыс. руб.В таблице 8 уже заложена окончательная сумма капитальных затрат производственного и непроизводственного назначения: 8350 тыс. руб. и 3415 тыс. руб. соответственно.Сравнив эти суммы с суммами капитальных вложений от различных источников:- кап. вложения производственного назначения: 8350 – 2412 (Реконструкция цеха) – 1643 (Амортизация) – 269 (СМР) = 4026 тыс. руб.- кап. вложения непроизводственного назначения: 3415 – 2315 (строительство жилого дома) – 950 (Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = 150 тыс. руб.Получившиеся разности показывают недофинансированность капитальных вложений и определяют сумму долгосрочного кредита в банке, в качестве дополнительного источника.Таблица 11 - Расчет источников финансирования капитальных вложений№ п/пИсточникиКапитальные вложения производственного назначения(тыс. руб.)Капитальные вложения непроизводственного назначения(тыс. руб.)1Ассигнования из бюджета  2Прибыль, направляемая на капитальные вложения241223153Амортизационные отчисления на основные производственные фонды1643 4Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 269 5Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия  9506Долгосрочный кредит банка4026150ИТОГО: Таблица 8 п1 и п. 383503415Далее заполним баланс доходов и расходов.Таблица 11 - Баланс доходов и расходов (финансовый план)Шифр строкиРазделы к статьям балансаИсточник данныхСумма (тыс. руб.)0011. Доходы (поступления денежных средств): 002А. От текущей деятельности: 003Выручка от реализации продукции без НДС и акцизовтаблица 6 п. 485737004Итого по разделу А85737005Б. От инвестиционной деятельности: 006Выручка от реализации имуществатаблица 6 п. 58040007Доходы от внереализационных операцийтаблица 6 п. 79100008Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способомТаблица 11 п. 4269009Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительствеТаблица 11 п. 5950010Итого по разделу Б18359011В. От финансовой деятельности: 012Получение новых займов, кредитовТаблица 11 п. 64176013Итого по разделу В4176014Итого доходов:1082720152. Расходы (отчисления денежных средств) 016А. По текущей деятельности 017Затраты на производство реализованной продукции без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимостьтаблица 6 п. 4б65990018Платежи в бюджет, всегоТаблица 7 п. 55131019В том числе: налог на прибыльТаблица 7 п. 2+ п. 34567020Налоги, включаемые в себестоимость продукции- 021Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятияТаблица 8 п. 61418022Налоги, относимые на финансовые результатыТаблица 5 п. 72568023Налог на прочие доходыТаблица 7 п. 4564024Выплаты из фонда потребления (материальная помощь)Таблица 8 п. 41120025Прирост собственных оборотных средствТаблица 8 п. 71763026Итого по разделу А77991027Б. По инвестиционной деятельности 028Инвестиции в основные фонды, всего11765029Из них: капитальные вложения производственного назначенияТаблица 8 п. 18350030Капитальные вложения непроизводственного назначенияТаблица 8 п. 33415031Затраты на проведение НИОКРТаблица 10 п. 8300032Расходы по реализации имуществатаблица 5 п. 44950033Расходы по внереализационным операциям– таблица 5 п. 65340034Итого по разделу Б22355035В. По финансовой деятельности: 036Выплаты дивидендов-0037Отчисления в резервный фондТаблица 8 п. 11634038Итого по раздел В1634039Итого расходов:101980040Превышение доходов над расходами (+)6292041Превышение расходов над расходами (-) 042Сальдо по текущей деятельности7746043Сальдо по инвестиционной деятельности-3996044Сальдо по финансовой деятельности2542Вывод. Согласно финансового плана предприятие получит чистую прибыль в размере 6292 тыс. руб. ЗАКЛЮЧЕНИЕНеобходимость и возможность финансового планирования как целенаправленного вида деятельности обусловлена общими условиями хозяйствования. С его помощью можно свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для торговой организации, устранить излишние транзакционные издержки по коммерческим операциям и контрактам. Например, издержки на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов. Анализ многолетней практики плановой работы показывает, что проблема дальнейшего совершенствования финансового планирования и его инструментов продолжает оставаться актуальной до сих пор. Финансовое планирование – разновидность управленческой деятельности, направленная на достижение сбалансированности между движением денежных и материальных ресурсов торговой организации, обеспечение платежеспособности, ликвидности и увеличение рентабельности активов, собственного капитала и продаж. Одновременно с этим, финансовое планирование – это обоснованный расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использованияв соответствии с производственными и маркетинговыми показателями торговой организации на планируемый период, а финансовый план – обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период, который включает в себя составление операционных и капитальных бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на два или три года. План разрабатывается в форме баланса доходов и расходов (на год с поквартальной разбивкой).СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ : принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г.[Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. ВерсияПроф. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_28165/.Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации» (ПБУ 9/99) : утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (с изм., внес. приказом Минфина РФ от 27.04.2012 г. № 55н). – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/Безрукова Т.Л., Лепендина Е.В. Бюджетирование в управленческом учете компБубновская Т.В., Шинкарева И.Е. Особенности розничной торговли, влияющие на построение системы бюджетирования в торговой сети // Karelian Scientific Journal. 2018. Т. 7. № 4 (25). [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-roznichnoy-torgovlivliyayuschie-na-postroenie-sistemy-byudzhetirovaniya-v-torgovoy-setiМуравьева Н.Н. Специфика организации управления финансами на предприятиях малого бизнеса // Экология, экономика, право: взгляд в будущее: сб. статей по материалам науч.-практ. конференции / отв. ред. Ю.И. Миронов, Г.Г. Егоров. – Волгоград: ВолГУ, 2018. – С. 92-96. Муравьева Н.Н., Талалаева Н.С. Формирование системы показателей эффективности управления финансами на предприятиях реального сектора экономики // Аудит и финансовый анализ. – 2017. – №2. – С. 206-214.Писаренко К.В., Кучирова А.А., Буценко В.А. Совершенствование финансовой политики, как инструмента обеспечения экономической безопасности организации // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. № 5–2. – С. 77–84.Разумовская Е.А., Шуклин М.С., Баженова В.И., Панфилова Е.С. Финансовое планирование и прогнозирование: учеб. пособие. Екатеринбург: Изд-во Урал. Ун-та, 2017. 284 с.Сорокина Е.М. Организационные аспекты подготовки отчетности как источника информации для оценки финансового состояния бизнеса // Известия Байкальского государственного университета. 2021. Т. 32. № 2. С. 239-247.