Управление денежными потоками в системе обеспечения финансово-экономической безопасности предприятия

Когда предприятие финансируется главным образом за счет заемного капитала, оно обязано выплачивать кредиторам проценты и гасить долги в соответствии с установленными сроками. Если же прибыль предприятия не растет достаточно быстро, то возрастают риски невозможности выполнения финансовых обязательств, что может привести к банкротству. Более того, заимствование крупных сумм у банков означает, что предприятие становится зависимым от условий, с которыми кредиторы готовы предоставлять заемные средства. Если кредиторы изменят условия кредитования, то предприятие может столкнуться с дополнительными трудностями и рисками. Поэтому предприятия должны стремиться максимально уменьшить зависимость от заемного капитала и развивать собственные источники финансирования, например, за счет привлечения инвестиций, выпуска акций и т.д.;2) Недостаточно эффективное использование основных средств организации. может привести к снижению производительности и увеличению издержек. Некоторые причины, которые могут приводить к недостаточной эффективности использования основных средств, включают: 3) Увеличение количества запасов за 2020-2021 гг и срока их хранения на складах – приводит к росту издержек хранения и возможности образования устаревших товаров. Это также может увеличить риск потери качества продукции и необходимость их переработки или утилизации. Кроме того, увеличение запасов может уменьшить свободный капитал компании и увеличить необходимость кредитования. В целом, увеличение запасов и срока их хранения должно быть оценено с учетом конкретных условий бизнеса и требований рынка.; 4) Неспособность погасить краткосрочные долги из-за присутствия значительной дебиторской задолженности приводит к ухудшению финансового положения компании и возможному банкротству, так как компания может не иметь достаточных средств для покрытия текущих расходов и платежей. Кроме того, дебиторская задолженность может снижать ликвидность компании, так как она не может использовать эти средства для своих текущих нужд. Это может привести к необходимости заемных средств или продаже активов, что может привести к дополнительным финансовым потерям.Для исключения таких проблем в будущем и улучшения состояния предприятия, необходимо проведение определенных мероприятий:1. Изменение маркетинговой политики компании;Диверсификация деятельности;Усиление процесса цифровизации и внедрение более современных цифровых сервисов для автоматизации производственных процессов.4. Налаживание более тесных связей с компаниями различной специализации;5. Повышение качества маркетинга за счет повышения квалификации сотрудников:6. Вести учет доходов и расходов, чтобы иметь представление о текущей финансовой ситуации.7. Оптимизировать расходы, исключив ненужные затраты и находя более выгодные способы проведения операций.8. Регулярно анализировать денежные потоки предприятия, чтобы выявлять возможности для улучшения финансовой эффективности.9. Развивать стратегии управления денежными потоками, опираясь на анализ и статистику, а также прогнозы развития рынка.Благодаря реализации предлагаемых мероприятий в деятельности ООО «ИКСЕЛЕРЕЙТ» можно ожидать улучшения финансового состояния, уменьшения затрат и повышения прибыли. Список использованных источниковНормативная литератураГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30. 11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.04.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс», 2023. Режим доступа: http://www.consultant.ru/Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07. 1998 N 146- ФЗ (ред. от 01.01.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс», 2023. Режим доступа: http://www.consultant.ru/Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 11.01.2023) [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс, 2023, Режим доступа: http://www/consultant.ru/Литература из электронно-библиотечной системыАвагимова, В. А. Анализ денежных потоков предприятия / В. А. Авагимова // Аграрная экономика глазами молодого специалиста: Материалы международной онлайн-конференции, Майский, 20 апреля 2021 года. – Майский: Белгородский государственный аграрный университет имени В.Я. Горина, 2021. – С. 59-62. – EDN SRHHVO.Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет. –М.: Юрайт, 2019. — 471 с.Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ. – М.: Юрайт, 2019. — 240 с.Асатуллаев Х.С. ПОВЫШЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ – АКТУАЛЬНОЕ ТРЕБОВАНИЕ // Большая Евразия: развитие, безопасность, сотрудничество. 2023. №6-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-konkurentosposobnosti-predpriyatiy-aktualnoe-trebovanie (дата обращения: 29.03.2023).Богушевич, С. В. Управление движением денежных потоков на предприятии / С. В. Богушевич // . – 2021. – № 61. – С. 122-138. – EDN SBBNFS.Бухарева Л.В. Бухгалтерский финансовый учет. –М.: Юрайт, 2019. — 490 сВоронченко, Т. В. Бухгалтерский учет. В 2 ч. Часть 1. – М.: Юрайт, 2019. — 353 с.Данченко, И. В. Модель управления денежными потоками предприятия регионального значения в современных социально-экономических условиях / И. В. Данченко // Научно-практические исследования. – 2020. – № 10-7(33). – С. 6-9. – EDN INOUKL.Дубров, И. С. Анализ денежных потоков предприятия / И. С. Дубров, Е. А. Болотнова // Национальная экономическая безопасность: потенциал развития и вызовы цифровой экономики: СБОРНИК СТАТЕЙ МЕЖДУНАРОДНОЙ НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКОЙ КОНФЕРЕНЦИИ СТУДЕНТОВ, АСПИРАНТОВ И ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ ФАКУЛЬТЕТА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА КУБАНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АГРАРНОГО УНИВЕРСИТЕТА, Краснодар, 13 августа 2020 года. – Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2020. – С. 40-45. – EDN DPPRFW.Дружинин, И. К. Классификация денежных потоков предприятия / И. К. Дружинин, Н. Ю. Симонова // Актуальные тренды в экономике и финансах : Материалы всероссийской научно-практической конференция, Омск, 21 декабря 2021 года. – Омск: Омский филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации", 2022. – С. 253-255. – EDN DGMDFY.Ерх, А. А. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация на примере предприятия ООО "Фаворит" / А. А. Ерх, О. Б. Дронова // Наука и молодежь : Материалы XVI Всероссийской научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых, Барнаул, 22–26 апреля 2019 года / Министерство науки и высшего образования РФ, ФГБОУ ВО «Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова». Том 2. – Барнаул: Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова, 2019. – С. 913-916. – EDN JYKBUD.Жудова, Д. А. Экономическая сущность денежного потока, классификация его видов / Д. А. Жудова, М. А. Михальченкова // Состояние и перспективы социально - экономического развития региона : Сборник материалов VI студенческой научной конференции, Брянск, 18 ноября 2020 года. – Брянск: Брянский государственный аграрный университет, 2021. – С. 595-599. – EDN OLMNKR.Зыкова, Т. В. Управление движением денежных потоков на предприятии / Т. В. Зыкова //. – 2021. – № 57. – С. 329-336. – EDN AJFFUZ.Исаева, Э. В. Возможность использования модели оценки финансовой устойчивости, основанной на расчёте свободного денежного потока, для предприятий строительного комплекса / Э. В. Исаева //. – 2019. – № 1. – С. 740-743. – EDN YVZQXR.Игнатова, С. С. Основные понятия и классификация денежных потоков на предприятии / С. С. Игнатова // Проблемы современного социума глазами молодых исследователей - XII : материалы XII Всероссийской научно-практической конференции преподавателей, студентов, магистрантов и аспирантов, Волгоград, 20 мая 2020 года. – Волгоград: Волгоградский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2020. – С. 89-92. – EDN ROIGAQ.Костылева, Я. А. Анализ классификации денежных потоков предприятия / Я. А. Костылева // Научные исследования высшей школы : сборник статей II Международной научно-практической конференции : в 2 ч., Пенза, 30 января 2020 года. – Пенза: "Наука и Просвещение" (ИП Гуляев Г.Ю.), 2020. – С. 21-24. – EDN FOUFYA.Кричевец, Е. А. Прогнозирование денежных потоков предприятия с применением элементов теории нечетких множеств / Е. А. Кричевец, В. В. Кудревич, С. В. Тарасенко // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 7(132). – С. 1305-1311. – DOI 10.34925/EIP.2021.132.7.239. – EDN MPMUHE.Мартазанов, А. А. Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия как контрольно-учетной категории / А. А. Мартазанов, С. Д. Пысларь // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2020. – № 2(32). – С. 20-24. – EDN KVPGDF.Мохаммад, Т. Ж. М. Совершенствование терминологии и классификации денежных потоков для целей их эффективного учета и анализа на предприятии / Т. Ж. М. Мохаммад // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021. – Т. 4, № 4(112). – С. 194-200. – DOI 10.36871/ek.up.p.r.2021.04.04.035. – EDNMTMMJS.Нестеренко, Е. А. Анализ факторов, влияющих на формирование денежных потоков предприятия / Е. А. Нестеренко, Я. Н. Замлилова // Экономическая безопасность и качество. – 2020. – № 2(39). – С. 104-108. – EDN JSKCXC.Rosca, D. Analysis of the effectiveness of the enterprise's cash flows / D. Rosca, R. Turcan // East-European Science Proceeding. – 2022. – Vol. 18, No. 2. – P. 17-19. – EDN DCUULO.Рудик, А. В. Актуальные проблемы управления денежными потоками предприятия / А. В. Рудик // Проблемы и перспективы развития кооперации и интеграции в современной экономике: Сборник статей Международной научно-практической конференции, Саратов, 14–15 марта 2019 года. – Саратов: ООО "Центр социальных агроинноваций СГАУ", 2019. – С. 162-165. – EDN KHLOGJ.Скорикова, Е. Н. Основные показатели, применяемые при анализе денежных потоков предприятия / Е. Н. Скорикова// – Анапа: Общество с ограниченной ответственностью «Научно-исследовательский центр экономических и социальных процессов» в Южном Федеральном округе, 2019. – С. 43-51. – EDNSOOXTV.COVID-19 and world trade // URL: https://www.wto.org/english/tratop_e/covid19_e/ covid19_e.htmЧерняев, А. А. Оценка синхронности и ритмичности денежных потоков аграрных предприятий / А. А. Черняев, И. В. Шарикова // Научное обозрение: теория и практика. – 2021. – Т. 11, № 8(88). – С. 2386-2396. – DOI 10.35679/2226-0226-2021-11-8-2386-2396. – EDN TQCZLH.Финансовая отчетность компании за 2020-2021 годы [Электронный ресурс] – URL: https://www.rusprofile.ru/id/10217403 (дата обращения 22.03.2023)ПриложенияПриложение А. Характеристика определения «денежный поток» разными авторами[20][18][21][24][12][17]Продолжение приложения А[14][22]Приложение Б. Качественные характеристики сведений о денежных потоках организацииПриложение В. Алгоритм по группировки активов и пассивов балансаАктивыПассивыНормальное соотношениеНазвание группыОбозначенияСоставНазвание группыОбозначенияСоставНаиболее ликвидные активыДенежные средства и краткосрочные финансовые вложенияНаиболее срочные обязательстваКредиторская задолженностьБыстрореализуемые активыКраткосрочная дебиторская задолженность (срок погашения до 12 мес) Краткосрочные пассивыКраткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательстваМедленно реализуемые активыЗапасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активыДолгосрочные пассивыДолгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежейТрудно реализуемые активыВнеоборотные активыПостоянные активыКапитал и резервыПриложение Г. Методика анализа денежных потоковПредставим более подробное описание расчета денежного потока через применение прямой методики [13, с. 213]: (1)Приложение Д. Направления коэффициентного метода анализа денежного потокаИсточник: составлено автором по данным [25]Приложение Е. Описание методики расчета показателей денежных потоковПриложение Ж. Классификация денежных потоков по мнению И.А. БланкаПриложение И. Классификация денежных потоков по мнению Е.Б. МаевскойПриложение К. Показатели эффективности деятельности ООО «ИКСЕЛЕРЕЙТ» за 2020-2021 годыПоказатели20202021Изменение 2021 к 2020 (+/-)Темп прироста (2021 к 2020), в %1. Себестоимость продаж, тыс. руб.39609779139139529499,802. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.47313-6795-54108-114,363. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.3185021108-10742-33,734. Чистая прибыль, тыс. руб.3059519116-11479-37,525. Собственный капитал организации, тыс. руб.313695338959252648,056. Выручка, тыс. руб.44341083313338972387,897. Среднесписочная численность сотрудников, чел8016686107,508. Фонд оплаты труда, тыс. руб.581151084435032886,609. Рентабельность продукции (стр. 3 / стр. 1), %0,080,03-0,05-66,8310. Затраты на 1 руб. реализованной продукции (стр. 1 / стр. 6), %0,890,950,066,3411. Средняя заработная плата одного работника организации, тыс. руб.60,5454,44-6,10-10,0712. Средняя выработка на одного работника организации (стр. 1 / стр. 7), руб.4951,214767,42-183,80-3,71Приложение Л. Функции денежных потоков предприятияПриложение М. Сущность реализации системного подхода в менеджменте организацииПриложение Н. Методика анализа денежных потоков А.В. Коноваловой