Совершенствование валютного законодательства и валютные операции банков

В результате обнаружения нарушения валютного законодательства уполномоченные органы возбуждают административное или уголовное дело в зависимости от вида и степени вреда противоправного действия. Помимо этого, проводится расследование, в результате которого собирается материал о нарушителе и самом факте незаконного действия, и после чего комплексное дело передается в соответствующий суд.В целом система обнаружения правонарушений и передача их в судебную систему весьма отлажена, так согласно таблице 4, где представлена эффективность мероприятий валютного контроля, говорит об общем снижение правонарушений за последние четыре года.Таблица 4 – Количество проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательстваПоказатель2021 г.2020 г.2019 г.Темп роста, %2020/20192021/2020Количество проверок, ед.4 5006 00010 00075,0060,00Количество возбужденных дел, ед.6 0008 00014 50075,0055,17Сумма незаконных валютных операций, млрд руб.21,535,086,061,4240,69На основании данных таблицы, можно сделать вывод, что количество проверок сокращается, однако связано это не с уменьшением количества нарушений, а с временным приостановлением проверок в связи с пандемией COVID19. Если оценивать статистику, то количество проверок сократилось в 2020 году на 40%, а в следующем году еще на 25%. При этом количество возбужденных дел превышает количество проверок, а именно сильное сокращение наблюдалось в 2020 году, когда показатель снизился на 45%. Переводя количество дел и проверок в денежный эквивалент, видно, что сумма незаконных операций все-таки сокращается, и сравнивания показатели за два года, общий объем удалось сократить в 4 раза.Помимо выявления нарушений, органы валютного контроля также проводят мероприятия по их снижению. Так, например, с августа 2020 года была пересмотрена мера ответственности для первичных валютных нарушений по репатриации иностранной валюты. А именно в качестве меры наказания были установлены предупреждения или штраф в размере от 3 до 30% (при учете, что до этого штраф составлял от 50 до 120%).Согласно статистике по нарушениям валютного законодательства, популярными способами трансфера денежных ресурсов за границу являются:- фальсификация цены сделки в большую сторону с использованием мнимых сделок;- замена денежных средств на ценные бумаги при осуществление международных сделок, то есть уклон от репатриации валютной выручки;- преднамеренное искажение оценки стоимости товаров при международном бартере;- незаконный трансфер наличных средств.Стоит уточнить, что переводы как иностранной валюты, так и российских рублей в международных расчетах, а также в расчетах между резидентами и нерезидентами приравниваются к валютным операциями. В рамках валютного регулирования, данной природы операции подлежат ограничениям в размерах и процессе проведения. Что касается отношений между резидентами, то в целом валютные операции между ними полностью запрещены, однако существуют законодательные исключения. В качестве примере можно привести кредиты в иностранной валюте, которые были весьма популярны в период до 2014 года, когда банки выдавали займы в валюте резидентам России. На сегодняшний день данный финансовый инструмент почти не используется в практике ввиду высокой волатильности российского рубля.Помимо этого, существуют ограничения и на валютные операции между резидентами и нерезидентами, а именно сумма платежей в любой валюте не должна превышать 100 тысяч рублей или эквивалента данной суммы в валюте платежа. А также возможны сделки по купле-продажи ценных бумаг, при условии, что операция проводится в российских рублях и не нарушает антимонопольное законодательство.Помимо этого, в 2020 году было полностью отменено требование по оформлению паспорта сделки, за который был ответственен контрагент, а вместо этого уполномоченные банки просто формируют общий реестр, куда вносятся вся информация по валютным операциям. Все сделки, сумма по которым превышает 3 млн рублей по импорту и 6 млн рублей по экспорту, должны быть особым образом зарегистрированы через уполномоченный банк, чтобы вся необходимая информация хранилась у него.На сегодняшний день существует законодательная практика о репатриации средств, полученных в ходе международной коммерческой деятельности, то есть перечисление денежных средств от сделки в уполномоченный российский банк. Однако у этой практики есть исключение, среди которых можно выделить кредитования у нерезидента. В данном случае средства сразу переводятся на счет в иностранный банк, однако с точки зрения российского законодательства, для корректного оформления этот перевод должен быть зафиксирован и подтвержден номером кредитного договора. Стоит также упомянуть, что с 2020 года в силу вступили изменениям относительно репатриации валютной выручки по ряду сделок, а именно договоров между резидентом и нерезидентом, однако сделка которого осуществляется в рублях. Конечно, у данного послабления есть ряд исключений, но связаны они с конкретными категориями товаров и услуг, которые лежат в основе сделки. Что касается наличного перемещения иностранной валюты, то в целом регламентом служит Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, а именно ограничения в 10 000 долларов США без декларирования, суммы свыше подлежат обязательному оформлению. Все органы и агенты валютного контроля следят за соблюдение законодательства, а при обнаружении нарушений, субъекту валютной операции грозит административная или уголовная ответственность. Штрафы согласно КоАП РФ может составлять от 75% суммы контракта, а также предусмотрена личная ответственность должностных лиц, которые эту операцию проводили и подтверждали. Так как Россия на сегодняшний день не является страной с высокой инвестиционной привлекательностью, то именно жесткая валютная политика посредствам валютного контроля, позволяет сохранить капитал внутри страны. Существующая нормативно-правовая база формирует комплексный подход к борьбе с вывозом капитала, а также незаконным отмыванием средств. Суммируя вышеизложенное, можно сказать, что в России практикуется вполне эффективная система мониторинга и предупреждения правонарушений посредствам слаженной и отточенной работы органов и агентов валютного контроля. За счет этого сильно снижен поток незаконным операций, которые позволяют выводить капиталы, контрабанды денежных средств и иных финансовых инструментов, финансирование терроризма и т.д.Все это поддерживает стабильность российского рубля, а также снижает преступность в сфере валютного регулирования. Жесткая политика на протяжение длительного периода дает свои плоды, а именно сейчас происходит реформирование с целью смягчения норм, что при высокой ответственности всех субъектов отношения послужит стимулом для экономического развития.3.3 Влияние санкций на внешнеэкономическую деятельность, в том числе курсы иностранных валютРоссия подвержена санкциями еще с 2014 года, когда в ходе референдума полуостров Крым перешел под устройства Российской Федерации, что послужило дискуссионным вопросом для мирового политического сообщества. Тогда были введены первые санкции со стороны Запада и Америки, существенно девальвировав российский рубль и в целом пошатнув национальную экономику. Геополитические события 2022 года существенно ухудшили ситуацию санкционных ограничений, потому как СВО не поддержало мировое сообщество развитых стран. На сегодняшний день Россия стала лидером по пакету действующих санкций, опередив Иран, а общее количество всех санкций превысило 10 тысяч. Конечно, не все санкции направлены на глобальные процессы, большинство из них носят персональный характер, однако суммарно ограничения усложняют процессы внешнеэкономической деятельности, что также влияет и на внутреннею систему производства и продажи. Основным направлением санкций стало нанесение максимального ущерба финансовой системы России, полное обособление ее от мировой системы. В результате чего почти все основные игроки банковского сектора, такие как Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк и т.д., были ограничены в проведение международных операций, были заморожены активы, размещенные заграницей. Помимо этого, был нанесен сильный удар по платежным системам, действующим в России, а именно был отключен сервис ApplePayи GooglePay, а также карты Mastercardи Visa перестали действовать вне территории страны. Учитывая высокий уровень интеграции использования банковских карт в бытовой деятельности, для населения это стало существенным ударов удобства, а также стимулировало возвращение оборота наличности. С точки зрения внешнеэкономической деятельности, существенное влияние оказало отключение банковского сектора от SWIFT. Для переводов внутри страны данное ограничение не оказало влияния, так как в стране существует аналог, а именно СПФС (система передачи финансовых сообщений). Однако международные операции требуют международных инструментов, доступ к которым для России сейчас запрещен.Стоит отметить, что без SWIFT проведение международных сделок возможно, однако суть этой системы заключается в быстроте передачи информации, а также ее единообразие в форме. Отсутствие скорости в осуществлении сделок служит существенным отрицательным фактором при международной конкуренции. Однако стоит отметить, что на сегодняшний день уже приняты меры по созданию аналога SWIFT, в первую очередь направленного на азиатские рынки. На рисунке 9 представлен платежный баланс России, на основание которого можно сделать ряд выводов о динамике на конец 2022 года. Видно, что к четвертому кварталу профицит счета текущих операций сократился в связи со снижением сальдо внешней торговли. Помимо этого, наблюдается сокращение на 15% (учитывая, что в третьем квартале сокращение наблюдалось лишь на 4%) показателя стоимостного объема экспорта товаров и услуг, причиной чего стало ухудшение конъюнктуры на мировом рынке, а также ограничения в нефтяном секторе.Однако стоит отметить, что динамика импорта имеет положительную тенденцию и составляет только -9%, что на 4 процентных пункта меньше, чем аналогичный показатель на третий квартал 2022 года. Суммарно можно сказать, что положительное сальдо образовывается за счет высокого темпа снижения внешних обязательств при снижении вклада роста иностранных активов.Рисунок 9 – Платежный баланс Российской Федерации,млрд долл. СШАНа основе анализа платежного баланса России, можно сказать, что санкции значительно повлияли на динамку показателей. Что касается импорта, то общий объем из-за санкций существенно снизился, ибо основной объем транспортных средств, оборудования, химии и промышленности, а также бытовых товаров был поставляем в Россию. В целом за год нахождения под санкциями, отечественные производители активно занялись импортозамещением, а также наращиваются поставки из Азии для восстановления масштабов. Но в рамках года наблюдается снижение общего объема импорта, что несомненно оказывает влияние на общую картину платежного баланса. Помимо торгового баланса, платежный баланс освещает такую сторону, как финансовую, отражая перемещения капитала. Положительное сальдо финансового счета в IV квартале 2022 г. сформировалось в объеме 30 млрд долл. США. Оно было заметно меньше, чем в предыдущем квартале (45 млрд долл. США) и чем в IV квартале 2021 г. (48 млрд долл. США). Рисунок 10 – Динамика счета текущих операцийЧистое кредитование остального мира осуществлено в основном в форме ускорившегося снижения внешних обязательств  – на 23 млрд долл. США в IV квартале 2022 г. после снижения на  3  млрд  долл. США в III квартале 2022 года. В IV квартале 2021 г. наблюдался чистый рост иностранных обязательств на 3 млрд долл. США. Рост иностранных активов составил 7  млрд  долл. США в  IV  квартале 2022  г. (IV квартал 2021 г.: +51 млрд долл. США). В целом за 2022 г. положительное сальдо финансового счета составило 223 млрд долл. США (2021 г.: 122 млрд долл. США). Оно было сформировано в 2022 г. как увеличением иностранных активов (+107 млрд долл. США), так и сокращением иностранных обязательств (-116 млрд долл. США), в том числе из-за выхода нерезидентов из капитала российских компаний и погашения иностранной задолженности нефинансовыми предприятиями.Объем международных резервов за IV квартал вырос до 582 млрд долл. США на  1  января 2023  г. (на 1  октября 2022  г.: 541  млрд  долл. США), что представлено на рисунке 5. Изменение связано с  переоценкой валютных активов и  золота при ослаблении доллара США на мировом рынке.Рисунок 11 – Динамика международных резервовСтоит отметить, что санкции в целом внесли существенное влияние на валютную политику, а именно в процесс формирования валютного курса. Если ранее ценообразование основывалось только на рыночных механизмах, то с 2022 года, Банк России ведет активное вмешательство в этот процесс с целью поддержания стабильности национальной валюты. Помимо целого комплекса мер банковской сферы для преодоления кризиса, Банк России использовал некоторые мероприятия, которые оказали поддержку именно валютной политики, а именновведение специальной комиссии в размере 30% на покупку иностранной валюты на Московской Бирже, а также обязательную продажу 80% валютной выручки. Данный шаг хоть и воспринялся как существенное ограничение инвесторов, однако снизил панику на рынке. На рынке, где отсутствовали панические настроения, Банк России провел ряд валютных интервенций и аналогичных мероприятий, что позволило стабилизировать российский рубль.Суммируя вышеизложенное, можно говорить, что санкции существенно оказывают влияние не только на валютную политику России, но и на весь финансовый сектор. Если первые санкции 2014 года, позволили лишь девальвировать рубль, то на 2022 год наблюдался подрыв всей системы. Однако несмотря на несовершенство российских финансовых инструментов, существующая система позволяет продолжать обособленное функционирование. Что касается внешнеэкономической позиции, то сейчас экономика находится в процессе трансформации, ввиду чего применяются некоторые жесткие меры, которые усложняют международное взаимодействие с точки зрения резидентов, однако именно эти меры позволяют удерживать курс рубля, медленно восстанавливая позиции, а также обеспечивая временной запас для переориентации на азиатский рынок.ЗаключениеВ рамках исследовательской работы был проведен комплексный анализ осуществления валютных операций и валютного законодательства Российской Федерации, что и заявлялось в качестве цели.Первая глава работы посвящена теоретическим основам изучения понятия валютной операции, в результате чего было сформулировано трактование понятия, а также дана комплексная классификация. Вторая глава содержит в себе анализ финансового состояния банка ПАО ВТБ, а также его валютно-обменных операций. Помимо этого, была изучена практика выявления нарушений валютного законодательства и раскрыты перспективы данного направления.Третья глава раскрывается основные масштабные проблемы, которые присутствуют сегодня в валютном законодательстве, а также предлагаются пути совершенствования для нивелирования данных дискуссионных вопросов. В дополнение третий параграф посвящен влиянию санкций на валютное регулирование и контроль. Суммируя вышеизложенное, исходя из комплексного анализа можно выделить ряд выводов:1. Возникновение валютных операций связано с глобализацией и необходимостью развеивающейся стране вести международную деятельность;2. С целью стабилизации национальной валюты проводится весьма жесткие мероприятия по регулированию и контролю, что обеспечивает благоприятную среду для развития внешнеэкономической деятельности;3. При ведение внешнеэкономической деятельности возникают валютные риски, которые предприятие может нести в полной мере самостоятельно или разделять с банком, обслуживающим его деятельность;4. Текущая практика выявления нарушений валютного законодательства не идеальна, потому как постоянно внедряются новые технологии, позволяющие движению капитала, в том числе различных валют, однако 5. На сегодняшний день существует ряд проблем по определению нарушений валютного законодательства, потому как существует целый ряд «теневых» схем, однако улучшая методы предупреждения, общий объем нарушений сокращается;6. Санкции существенно влияют на валютную политику, потому как в большей своей части ограничивают внешнеэкономическую деятельность, снижают популярность рубля на международной арене и уводят капитал из страны. Однако несмотря на множество негативных последствий санкций, национальная экономика может поддерживать свою жизнедеятельность в данных условиях.Суммируя все вышеизложенное, можно сделать вывод, что в результате исследования была проведена комплексная работа по изучению валютных операций и валютного законодательства в Российской Федерации.Список источников1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // КонсультантПлюс2.Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция) // КонсультантПлюс3.Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ5.4.Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 N 2-ФКЗ (ред. от 28.12.2016) "О Правительстве Российской Федерации" // КонсультантПлюс5.Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) // КонсультантПлюс6."Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 02.08.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019) // КонсультантПлюс7."Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 16.10.2019) // КонсультантПлюс8.Агибалов А.В. Международные расчеты и валютные операции / А.В. Агибалов, Е.Е. Бичева, Ю.В. Ткачева. Воронеж: Воронежский государственный аграрный университет им. императора Петра Первого. 2016. 188 c.9.Арустамов Э.А., Андреева Р.С. - Внешнеэкономическая деятельность - КноРус - 2016 - ISBN: 978-5-406-01065-5-V-2016 - Текст электронный // ЭБС BOOKRU - URL: https://book.ru/book/92052710.Ахмедзянов Р.Р., Петров Д.А. Особенности валютного контроля внешнеторговой деятельности в России // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. №11-1.11.Белоглазова Г.Н. Банковское дело : учебник /. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М : Финансы и статистика, 2007. – 592 с.12.Глазунова Ю.А., Бессонова Е.А. Аудит валютных операций // Современные подходы к трансформации концепций государственного регулирования и управления в социально-экономических системах. Сборник научных трудов 7-й Международной научно-практической конференции. 2018. С. 51.13.Гоголева Т.Н. Международная экономика: учеб. пособие. для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Т.Н. Гоголева, В.Г. Ключищева, Ю.И. Хаустов. М: Кнорус. 2005. 303 с.14.Канцеров Р.Э. Процессуально-правовое принуждение в валютной сфере // Налоги. 2012. № 1. С. 34 - 38.15.Киреев А.П. Международная экономика. Часть вторая. Международная макроэкономика: открытая экономика и макроэкономическое программирование. М: Международные отношения. 2000. С. 463.16.Корнийчук Г.А. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» М: Ось-89. 2006. 168 c.17.Крохина Ю.А. Понятие и содержание валютного права Российской Федерации // Финансовое право. 2010. № 5. С. 10 - 14.18.Кутафьева, Л. В. Виды операций коммерческих банков. // Актуальные вопросы экономики и управления : материалы II Междунар. науч. конф. (г. Москва, октябрь 2013 г.). — Т. 0. — Москва : Буки-Веди, 2013.19.Международные финансовые отношения (основы финансомики) / Авдокушин Е.Ф. - М.:Дашков и К, 2017. - 132 с.: ISBN 978-5-394-01877-020.Непарко М.В., Радаев А.Е. Анализ валютного контроля, осуществляемого таможенными органами России, как составная часть экономической безопасности государства. Естественно-гуманитарные исследования. 2021. № 34 (2). С. 160-164.21.Петрушина О.М., Непарко М.В., Гужа В.О. Показатели деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля // Вестник Калужского университета. 2019. № 2. С. 73-77.22.Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / Л.Л. Арзуманова, О.В. Болтинова, О.Ю. Бубнова и др.; отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2013.23.Прокушев Е. Ф., Костин А. А. ; Под ред. Прокушева Е.Ф. - ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 10-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 - 450с. - ISBN: 978-5-9916-9615-9 - Текст электронный // ЭБС ЮРАЙТ - URL: https://urait.ru/book/vneshneekonomicheskaya-deyatelnost-43185124.Селиверстов И.В., Мигел А.А. Оценка практики реализации и направления совершенствования валютного контроля в неторговом обороте // Тенденции развития науки и образования. 2020. № 62-9. С. 73-76.25.Учебное пособие. Международные валютно-кредитные отношения. Под редакцией канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеевой. Год издания – 201526.Шаховская Л.С. под ред. и др. - Мировая экономика и международные экономические отношения - КноРус - 2013 - ISBN: 978-5-406-01795-1 - Текст электронный // ЭБС BOOKRU - URL: https://book.ru/book/91938927.Шестакова Е.В. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации: Автореферат дис. ... к.ю.н.: 12.00.14 / Акад. упр. МВД РФ. М. 2005. 26 с.28.Яковлева М.А. Реформирование субъектов валютного регулирования и контроля России на пути к цифровой экономике // Вестник АГТУ. Серия: Экономика. 2020. №2.29.Официальный сайт Банка России. Статистика. [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/statistics/macro_itm/svs/ (дата обращения 05.03.2023).30.Официальный сайт федеральной таможенной службы. Структура импорта. [Электронный ресурс]. URL: https://customs.gov.ru/folder/521 (дата обращения 05.03.2023).31.Официальный сайт Банка России. Финансовые рынки. [Электронный ресурс]. URL: https://cbr.ru/statistics/finr/ (дата обращения 05.03.2023).32.Официальный сайт Банка России. Обзор рисков финансового рынка. Февраль - март 2022 г. [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/40925/ORFR_2022-02-03.pdf (дата обращения 05.03.2023).33.Официальный сайт ПАО ВТБ [Электронный ресурс]. URL: https://www.vtb.ru(дата обращения 05.03.2023).Приложение 1Бухгалтерский баланс ПАО ВТБПриложение 2Отчет о прибылях и убытках ПАО ВТБПриложение 3Отчет о совокупном доходе ПАО ВТБ