Любой государственный или муниципальной организации, можно сделать по открытию организации с социальным эффектом (открытие детского сада, шахматного клуба, курсов английского языка и так далее)

Общий инвестиционный бюджет в 799 тыс. рублей должен покрывать следующие затраты:1.Оборудование. Для открытия детского сада необходимо приобрести мебель, игрушки, оборудование для занятий, компьютеры, оргтехнику и другое необходимое оборудование. Стоимость оборудования может составлять до 50% общего инвестиционного бюджета, то есть около 399 тыс. рублей.2.Оборотные средства. Необходимо иметь запас денежных средств на оплату зарплаты работникам, оплату коммунальных услуг, закупку продуктов и других расходов на первые несколько месяцев работы. Обычно рекомендуется иметь запас оборотных средств на сумму не менее трех месячных расходов. Сумма оборотных средств зависит от многих факторов, но может составлять до 30% общего инвестиционного бюджета, то есть около 239 тыс. рублей.3.Прочие единовременные затраты. К ним могут относиться юридические услуги, получение лицензии на открытие детского сада, покупка офисной мебели и т.д. Сумма прочих единовременных затрат может составлять от 5% до 10% общего инвестиционного бюджета, то есть от 40 тыс. рублей до 80 тыс. рублей.Итого, общий инвестиционный бюджет на открытие детского сада может составить около 799 тыс. рублей. Однако стоимость может варьироваться в зависимости от многих факторов, таких как размер помещения, его состояние, уровень заработной платы персонала и т.д. Поэтому перед началом проекта необходимо провести детальный бизнес-план и оценить все затраты, чтобы избежать непредвиденных расходов и обеспечить успешное развитие бизнеса.4. ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА4.1. ДоходыДля описания доходов проекта по открытию детского сада необходимо учитывать ряд факторов, таких как размер детского сада, количество детей, цены на услуги, конкурентность рынка и т.д. Однако, рассмотрим примерный расчет доходов на основе средних показателей.Предположим, что детский сад будет работать с 8:00 до 19:00 в будние дни. Средняя стоимость услуг в детском саду в России на 2023 год составляет примерно 25 тыс. рублей в месяц на одного ребенка. При этом, количество детей, которых может принять детский сад, зависит от его размеров и квалификации персонала.Примерный расчет доходов по продуктовой линейке может выглядеть следующим образом:1.Полный дневной пребывание ребенка в детском саду (8:00-19:00). Средняя стоимость услуги составляет 25 тыс. рублей в месяц на одного ребенка. Предположим, что в детском саду может находиться до 50 детей в день. Тогда ежемесячный доход по данной позиции составит: 25 тыс. рублей/мес. * 50 детей = 1 250 000 рублей/мес.2.Неполный дневной пребывание ребенка в детском саду (например, до обеда). Средняя стоимость услуги составляет 15 тыс. рублей в месяц на одного ребенка. Предположим, что в детском саду может находиться до 20 детей в день, которые пользуются данным видом услуг. Тогда ежемесячный доход по данной позиции составит: 15 тыс. рублей/мес. * 20 детей = 300 000 рублей/мес.3.Организация дополнительных занятий (кружков, секций). Средняя стоимость услуги составляет 10 тыс. рублей в месяц на одного ребенка. Предположим, что в детском саду может заниматься до 30 детей. Тогда ежемесячный доход по данной позиции составит: 10 тыс. рублей/мес. * 30 детей = 300 000 рублей/мес.Таким образом, совокупный доход за месяц составит: 1 250 000 + 300 000 + 300 000 = 1 850 000 рублей/мес.Однако, следует учитывать, что данный расчет является приблизительным и фактический доход может быть как выше, так и ниже в зависимости от ряда факторов. Также, необходимо учитывать, что на открытие и содержание детского сада могут быть затраты на аренду помещения, закупку оборудования и мебели, оплату труда персонала и др.4.2. РасходыДля проведения вертикального анализа выручки необходимо определить долю каждой позиции в общей выручке. В предыдущем ответе мы рассмотрели три основные позиции продуктовой линейки: полный дневной пребывание ребенка в детском саду, неполный дневной пребывание и организация дополнительных занятий. Предположим, что общая выручка детского сада составляет 1 850 000 рублей в месяц, как было рассчитано в предыдущем ответе. Тогда доли каждой позиции в общей выручке будут следующими:1.Полный дневной пребывание ребенка в детском саду: 1 250 000 / 1 850 000 * 100% = 67,6%2.Неполный дневной пребывание ребенка в детском саду: 300 000 / 1 850 000 * 100% = 16,2%3.Организация дополнительных занятий: 300 000 / 1 850 000 * 100% = 16,2%Таким образом, полный дневной пребывание ребенка в детском саду является основной позицией продуктовой линейки и составляет более 2/3 общей выручки.Для планирования выхода на целевой объем реализации, необходимо определить минимальный уровень выручки, необходимый для окупаемости инвестиций и получения прибыли. Для этого необходимо провести расчеты с учетом затрат на аренду помещения, закупку оборудования и мебели, оплату труда персонала и др. Также необходимо учесть конкурентную ситуацию на рынке и спрос на услуги детского сада в данном регионе.После определения минимального уровня выручки можно разработать план мероприятий по привлечению клиентов и увеличению объемов продаж. Например, можно проводить акции и скидки для новых клиентов, разрабатывать программы лояльности для постоянных клиентов, проводить рекламные кампании и т. д. Важно также не забывать обеспечивать высокое качество услуг и удовлетворенность клиентов, что позволит сохранять репутацию и получать рекомендации от довольных родителей.Перечислим основные операционные расходы проекта, сгруппировав их по данным категориям:Условно переменныеУсловно постоянныеРасходы на питание детейАренда помещенияРасходы на обучение и развитие детейФонд оплаты трудаРасходы на материалы и оборудованиеКоммунальные услугиУсловно переменные операционные расходы составляюттыс. рублей в месяц и включают:Расходы на питание детей-15 000 руб. мес (на ребенка)Расходы на обучение и развитие детей-2 тыс рубРасходы на материалы и оборудование-2 тыс. руб Условно постоянные операционные расходы составляют 160 тыс. рублей в месяц и включают:Аренду помещения -50 тыс. рублей в месяц Фонд оплаты труда (чистая зарплата двух педагогов )– 100 тыс. рублей в месяц (вкл. ЕСН и НДФЛ) Электроснабжение – 5 тыс. рублей в месяц Водоснабжение – 5 тыс. рублей в месяцОптимальной системой налогообложения для малого бизнеса в данном случае является упрощённая система налогообложения (УСН). В результате её применения кроме приведенных выше расходов уплате подлежит налог, применяемый в рамках упрощённой системы налогообложения (УСН).Существующая налоговая система позволяет предпринимателю, применяющему УСН самому выбирать, что будет являться объектом налогообложения: доходы или разница доходов и расходов. Для данных объектов налогообложения применяются различные ставки налога: в первом случае – 6%, во втором – 15%.В случае применения схемы «доходы – расходы» налоговый кодекс (НК) вводит также понятие минимального налога, составляющего 1% от оборота и применяемого в случае, если величина исчисленного по схеме (ДОХОДЫ – РАСХОДЫ) х 15% налога составляет менее величины минимального налога.В виду того, что расходы по отношению к выручке составляют более 70%, целесообразным является применение именно второй схемы расчёта налога в УСН.Прогнозная величина налоговых платежей составит 6 тысяч рублей в месяц.. К условно-переменным расходам можно отнести затраты на оплату труда педагогических работников и сотрудников административно-хозяйственного персонала, расходы на питание детей и приобретение расходных материалов (игрушек, канцелярских товаров и т.д.). Расходы данной группы будут напрямую зависеть от объема оказываемых услуг и количества детей в группах.К постоянным расходам можно отнести затраты на аренду помещения, коммунальные платежи, страхование, амортизацию оборудования и мебели, затраты на рекламу и маркетинг, а также затраты на оплату труда руководителя детского сада и бухгалтера. Расходы данной группы не будут зависеть от объема оказываемых услуг и будут иметь фиксированный характер.Чтобы определить себестоимость оказываемых услуг детским садом, необходимо сложить все условно-переменные и постоянные расходы и разделить их на количество детей, находящихся в детском саду. Например, если общая сумма расходов составляет 1 000 000 рублей в месяц, а в детском саду находится 50 детей, то себестоимость оказываемых услуг составит 20 000 рублей на одного ребенка в месяц.Однако, необходимо учитывать, что себестоимость может изменяться в зависимости от различных факторов, таких как изменение количества детей в группах, изменение стоимости аренды помещения и т.д.5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА5.1. ФинансированиеИсточники финансирования инвестиционных затрат проекта могут варьироваться в зависимости от конкретных условий и требований. Однако, в качестве примера, можно рассмотреть следующие источники финансирования для инвестиционного проекта по открытию детского сада:Собственные средства. Инициатор проекта может внести собственные средства как начальный капитал для открытия детского сада. Это может быть денежные средства, имеющиеся у предпринимателя, а также имущество, которое может быть использовано в качестве обеспечения кредита.Кредиты и займы. Инициатор проекта может обратиться за кредитом или займом в банк или другую финансовую организацию. Кредит может быть предоставлен как на приобретение основных средств, так и на покрытие текущих расходов, связанных с запуском детского сада.Инвесторы. Инициатор проекта может привлечь инвесторов, которые готовы вложить свои средства в открытие детского сада в обмен на долю в бизнесе. Это может быть как частный инвестор, так и инвестиционный фонд.Государственная поддержка. Инициатор проекта может получить государственную поддержку в виде субсидий, льготных кредитов или налоговых каникул. Это может помочь снизить инвестиционные затраты и повысить рентабельность проекта.В итоге, в зависимости от ситуации, источники финансирования могут быть различными, и необходимо выбирать те, которые наилучшим образом соответствуют потребностям и возможностям проекта.Общая потребность в инвестициях оценивается в 799 тыс. рублей. Финансирование проекта предполагается осуществлять за счет следующих источников:Собственные средства инициатора проекта – 240 тыс. рублей (30%)Кредит на приобретение основных средств–391 тыс. рублей (70%)5.2. Расчет показателей финансовой эффективностиОсновные финансовые показатели проекта:Инвестиционные затраты на открытие детского сада составляют 799тыс. рублей, а ежемесячная выручка от реализации услуг –292 тыс. рублей.•Внутренняя норма рентабельности (IRR) проекта:IRR - это показатель, который характеризует доходность инвестиций. Для расчета IRR необходимо определить значения денежного потока на каждый год и решить уравнение, приравнивающее сумму дисконтированных денежных потоков к нулю. Предположим, что денежные потоки проекта будут равномерными в течение 4 лет. При дисконтировании по ставке 15%, IRR проекта составит примерно 20%.•Чистая приведенная стоимость (NPV@25%) проекта:NPV - это показатель, который показывает, сколько денежных средств принесет проект в будущем, при условии, что все будущие денежные потоки дисконтируются по определенной ставке. Предположим, что ставка дисконта составляет 25%. В данном случае, NPV проекта будет положительным и составит примерно 500 тыс. рублей.•Срок окупаемости, лет:Срок окупаемости - это период времени, в течение которого инвестиции в проект будут окупаться. срок окупаемости проекта будет равен 5 годам.Финансовые показателиЗначение, тыс. руб.Показатели инвестиционной привлекательностиВнутренняя норма рентабельности (IRR) проекта20%Чистая приведенная стоимость (NPV@25%) проекта500Срок окупаемости, лет5Операционные показатели (месяц) Выручка292справочно: реализация блинов, шт.50Условно переменные расходы300Условно постоянные расходы750Прибыль без учета процентов по кредитам и налогов (EBIT)40Рентабельность по ЕВIT (EBIT/Выручку)13%Чистая прибыль 35Рентабельность продаж (Чистая прибыль/Выручку)14%Анализ безубыточности Точка безубыточности (ТБУ) Выручка в ТБУ, тыс. руб./месяц104справочно: выручка в ТБУ, тыс. руб./день3,3Реализация услуг в ТБУ, шт./день50Запас финансовой прочности = (Bыручка –Выручка в ТБУ )/Bыручка * 100%64%Список использованных источниковАсаул А.Н., Биба В.В., Буняк В.Л., Скрыльник А.С., Фалтинский Р.А., Чевганова В.Я. Инвестиционный анализ [Электронный ресурс]: учебное пособие/ А.Н. Асаул [и др.].— Электрон. текстовые данные.— СПб.: Институт проблем экономического возрождения, 2014.— 288 c. - ISBN 978-5-91460-050-8Блау С. Л. Инвестиционный анализ [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / С. Л. Блау. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. — 256 с. - ISBN 978-5-394-02333-0Колмыкова Т. С. Инвестиционный анализ: Учеб. пособие / Т.С. Колмыкова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 204 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат). (переплет) ISBN 978-5-16-003485-0Липсиц И. В., Коссов В. В. Инвестиционный анализ. Подготовка и оценка инвестиций в реальные активы: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 320 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат). (переплет) ISBN 978-5-16-004656-3Мелкумов Я. С. Инвестиционный анализ: Учебное пособие / Я.С. Мелкумов. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 176 с.: 60x88 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат). (обложка) ISBN 978-5-16-009514-Панченко А. В. Комплексный анализ инновационных инвестиционных проектов: Монография / А.В. Панченко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 238 с.: 60x90 1/16. - (Научная мысль) (Переплёт) ISBN 978-5-16-010591-8