Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий.

Большой разброс показателя еще раз позволяет утверждать, что компания не справилась с ударом кризиса 2021 года. Менеджмент был просто не готов к такому повороту событий, а данный сценарий не предусматривался корпоративной стратегией. Также для размаха коэффициента оборачиваемости рекомендуем использоватьсреднее квадратичное отклонение;коэффициент вариации. Среднее квадратическое (или стандартное) отклонение является базовым показателем статистики. Оно оценивает отклонение фактического значения от среднего по выборкеГде σ – среднее квадратическое отклонение.Коэффициент вариации рассчитывается через деление стандартного отклонения и среднегоГде – коэффициент вариации.Так как коэффициент вариации не превышает 33%, то статистически выборка считается однородной, что не подтверждает наше предположение о потере контроля над оборачиваемостью дебиторской задолженности в 2021 году. Таким образом, внедрение в анализ результатов работы ПАО НК «Роснефть» позволяет сделать вывод о качестве работы управляющего менеджмента.Так анализ размаха оборачиваемости для кредиторской и дебиторской задолженности показывают отсутствие корпоративной стратегии на воздействия случай негативного внешнего фактора;отсутствие установленных нормативов для корректировки работы компании.В условиях негативных внешних факторов (санкционное давление, частичная мобилизация) ПАО НК «Роснефть» не имеет значительных инструментов для создания системы ответа на внешние угрозы. В качестве метода борьбы можно рассматривать кадровую политику.На внутреннем рынке компания становится привлекательным работодателем, что позволяет поднять уровень работы с персоналом на новый уровень. Повысить требования к трудовой дисциплине. В отношении дебиторской и кредиторской задолженности использование статистики показывает, что менеджмент не контролирует ситуацию. Основные показатели оборачиваемости колеблются на 10% ежегодно.Возможно, необходимо рассмотреть эффективность работы экономической службы. Провести некоторую кадровую ревизию, по результатам которой провести реорганизацию. Можно найти на рынке новых специалистов, которые адаптированы для работы с внешними факторами, а не надеяться на поддержку государства. ЗаключениеПрактическая часть курсовой работы была выполнена на основе отчетности публичного акционерного общества НК «Роснефть». Компания является крупнейшим игроком на нефтяном рынке на территории России. Размер имущества НК «Роснефть» в период с 2020 по 2022 год сократился с 643,6 млрд. руб. до 570,7 млрд. руб. Темп прироста является отрицательным и составляет -8,46%. В структуре имущества компании 80% составляют внеоборотные средств аи только 19,7% оборотные. Отметим, что структура компании за последние три года изменилась значительно. Например, в 2021 году доля внеоборотных активов составляла 87%.Долги дебиторов ПАО НК «Роснефть» за 2022 год выросли с 30,5 млрд. руб. до 36,7 млрд. руб. Это является негативным фактором при расчете показателя оборачиваемости. Размер денежных средств (в наличном виде и на расчетном счете) сократился за три года с 51 до 31,3 млрд. руб., что может отразиться на снижении ликвидности.Для формирования имущества ПАО НК «Роснефть» использует собственные средства акционеров и внешние финансовые ресурсы. Вложения акционеров составляют на конец2022 года 169,1 млрд. руб., что выше 2021 года на 9,36%. На внешние источники финансовых ресурсов приходится36,15% на долгосрочные пассивы;34,23% на краткосрочные пассивы. Анализ ликвидности компании НК «Роснефть» показывает нехватку текущих и абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Например, коэффициент абсолютной активности в 2022 году равен 0,18, при рекомендуемом нормативном значении в 0,3.Выручка компании за 2022 год увеличилась с 295 до 313 млрд. руб., то есть темп прироста составил 6,16%. Чистая прибыль за 2022 год равна 56 млрд. руб., отметим значительный рост по сравнению с 2021 г. Рентабельность продаж за 2022 г. составила 27%, главным фактором роста рентабельности стала растущая прибыль.Оборачиваемость дебиторской задолженности ПАО НК «Роснефть» в 2022 год имеет динамику роста, что положительно влияет на деловую активность. Рост оборачиваемости это сокращение периода оборота, снижение объема отвлеченных финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на расширение бизнеса. Главным фактором роста оборачиваемости в 2022 году стала увеличивающая выручка от реализации.Углубить качество оценки деловой активности ПАО НК «Роснефть» рекомендуется через использование показателей статистики. Например, использование среднего значения и показателя вариации к выборке за 2020-21 гг. показала, что бизнес оказался неготов к такому сильному внешнему фактору, как пандемия COVID. Фактически главный вывод написания работы – отечественные компании имеют мощнейшую систему ответа на воздействие внутренних факторов, при абсолютной незащищенности перед внешним давлением.Список использованной литературыНормативные акты и законыФедеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) - URRL/https://wwwhttps://base.garant.ru/70103036// (Дата обращения 10.04.2023 г.)Приказ Минфина России от 15.11.2020 № 180н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2020 «Запасы» (вместе с «ФСБУ 5/2020...») – Электронный источник – URRL/http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/7890988fa6cec3201efba7e76593110a6cfe9973/ (дата обращения 04.05.2023 г.)Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями и дополнениями)– Электронный источник – URRL/http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/7890988fa6cec3201efba7e76593110a6cfe9973/ (дата обращения 04.05.2023 г.)Монографии, учебные пособияАлександров, О.А. Экономический анализ: учебное пособие / О.А. Александров. – Москва: ИНФРА – М, 2020 – 288 c.Анализ финансовой отчетности - Донцова Л. В. Издательство: «Дело и Сервис», 2020 г. - 336 с.Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Т.Б. Бердникова. – Москва: ИНФРА – М, 2022 – 224 с.Березин, И.С. Маркетинг и исследование рынков: учебное пособие / И.С. Березин. – Москва: Прогресс, 2021 – 297с.Бландер, Р. Эффективные бизнес – коммуникации. Принципы и практика в эпоху трансформации: учебное пособие / Р. Бландер. – СПб.: Питер, 2020 – 237с.Бочаров, В.В. Финансовый анализ: учебник / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2021 – 240 с.Каримов У. С. Механизм разработки дивидендной политики, основные алгоритмы // Вестник ГУУ. 2021. №10. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mehanizm-razrabotki-dividendnoy-politiki-osnovnye-algoritmy (дата обращения: 10.05.2023).Кирьянова З.В., Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности: учеб- ник для бакалавров. М., 2022. - 428 с.Мяммедов А.С. Экономический анализ и модели // Вестник науки. 2023. №1 (58). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskiy-analiz-i-modeli (дата обращения: 30.04.2023)Седых В.С. Методика проведения анализа экономической эффективности инвестиций на предприятии // Скиф. 2023. №1 (77). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-provedeniya-analiza-ekonomicheskoy-effektivnosti-investitsiy-na-predpriyatii (дата обращения: 30.04.2023)Тахумова О.В., Дорошенко Н.М., Мельник А.Ю., Платонова А.А. Анализ финансовой безопасности предприятия в системе обеспечения экономической безопасности // ЕГИ. 2023. №45 (1). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovoy-bezopasnosti-predpriyatiya-v-sisteme-obespecheniya-ekonomicheskoy-bezopasnosti (дата обращения: 30.04.2023).Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под ред. В.И.Бариленко. М., 2022. - 464 с.Кочкарова М.А. Применение абсолютных и относительных показателей финансового состояния сельскохозяйственного предприятия // Образование. Наука. Научные кадры. 2022. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-absolyutnyh-i-otnositelnyh-pokazateley-finansovogo-sostoyaniya-selskohozyaystvennogo-predpriyatiya (дата обращения: 02.05.2023).Монакова А. В. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности // E-Scio. 2022. №1 (64). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovogo-sostoyaniya-po-dannym-buhgalterskoy-finansovoy-otchetnosti (дата обращения: 02.05.2023).Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа. М.,2022. -262 с.Хорев А.И., Бухарин С.В., Пономарёва В.Н. Методика учета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации при анализе структуры капитала предприятий пищевой промышленности // Вестник ВГУИТ. 2018. №4 (78). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-ucheta-trehkomponentnogo-pokazatelya-tipa-finansovoy-situatsii-pri-analize-struktury-kapitala-predpriyatiy-pischevoy (дата обращения: 02.05.2023).Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. М., 2022. - 504 с.Интернет-ресурсыЭлектронный журнал «Главная книга». Электронный источник:URL:https://glavkniga.ru/situations/k502722 (дата обращения: 02.05.2023).Официальный сайт компании «List-Org» - Электронный источник – URRL/https://www.list-org.com/company/1504 Дата обращения 02.05.2023Официальный сайт компании «Forbes» - Электронный источник – URRL/https://https://www.forbes.ru/rating-photogallery/313529-20-samykh-dorogikh-kompanii-runeta-reiting-forbes/photo/8 Дата обращения 02.05.2023Официальный сайт компании ПАО НК «Роснефть» - Электронный источник – URRL/https://corp.rosneft.ru/about/ Дата обращения 01.04.2023Приложение 1 Бухгалтерский баланс ПАО НК «Роснефть»Наименование показателяКод2022202120202019АКТИВ     I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     Нематериальные активы111027 16637 01339 61737 781Результаты исследований и разработок11200000Основные средства1150136 640157 383172 162177 674Финансовые вложения1170125 697173 735169 742168 915Отложенные налоговые активы11803 5272 0432 2751 585Прочие внеоборотные активы1190165 181172 704153 373107 588Итого по разделу I1100458543537494II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы12101 891770534962Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12201 7551 2671 1982 437Дебиторская задолженность123036 71430 53038 31228 789Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)12403 17413713410 554Денежные средства и денежные эквиваленты125031 26932 82051 15424 863Прочие оборотные активы126037 73415 06015 12920 914Итого по разделу II1200112 53780 584106 46088 519БАЛАНС1600570 748623 462643 630582 062ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 131062626262Переоценка внеоборотных активов1340191192193193Добавочный капитал (без переоценки)13501 8781 8781 8781 878Резервный капитал13603333Нераспределенная прибыль 1370166 969152 488148 394144 749Итого по разделу III1300169 103154 623150 530146 885IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0000Заемные средства1410183 792290 809351 457303 537Отложенные налоговые обязательства142015 55317 66518 42219 615Оценочные обязательства14305 0314 4023 7843 133Прочие обязательства14501 9232 5663 0132 626Итого по разделу IV1400206 299315 441376 676328 911V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0000Заемные средства1510130 14786 23841 37136 754Кредиторская задолженность152048 92350 76959 11053 187Оценочные обязательства15400261 007704Прочие обязательства155016 27616 36614 93715 621Итого по разделу V1500195 347153 399116 425106 266БАЛАНС1700570 748623 462643 630582 062Приложение 2 Отчет о финансовых результатах ПАО НК «Роснефть»Наименование показателяКод2022202120202019Выручка2110313 180295 004312 305305 426Себестоимость продаж2120229 805212 831217 769203 635Валовая прибыль (убыток)210083 37582 17394 536101 791Коммерческие расходы221029 44627 76029 86527 262Управленческие расходы222026 16024 26523 93424 998Прибыль (убыток) от продаж220027 77030 14940 73749 531Доходы от участия в других организациях23106 0178 5099 4634 022Проценты к получению23202 4243 5923 0433 111Проценты к уплате233024 37929 26233 61425 717Прочие доходы234082 3124 2526 57811 144Прочие расходы23507 85413 61719 82521 482Прибыль (убыток) до налогообложения230086 2893 6246 38220 609Налог на прибыль2410270-4682 7374 179текущий налог на прибыль (до 2021 г. это стр. 2410)24110000отложенный налог на прибыль24120000Изменение отложенных налоговых обязательств24300000Изменение отложенных налоговых активов24500000Прочее24600000Чистая прибыль (убыток)240086 0204 0923 64516 430