Учёт денежных средств организации.

д.Отчет о финансовых результатах представлен на рисунке 2.На основании составленного баланса за апрель 2022 г. ООО «Ник» проведем вертикальный и горизонтальный анализ предприятия.В таблице 5 представлен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Ник».п/пПоказательЗначение показателейГоризонтальный анализ  01.04.202230.04.2022Абсолютное изменение (руб.)Относительное изменение (%)Активы818,521 326,06507,5438,271Внеоборотные активы652,85692,1139,265,671.1.НМА6,306,300,000,001.2.Основные средства646,55685,8139,265,722Оборотные активы165,67633,95468,2873,872.1.Запасы84,9696,5011,5411,962.2.Дебиторская задолженность0,35325,72325,3799,892.3.Денежные средства80,36211,73131,3762,05Пассив818,521 326,06507,5438,273Капитал и резервы228,26502,69274,4354,594Долгосрочная задолженность0,000,000,000,005Краткосрочная задолженность590,26823,37233,1128,31Проведя горизонтальный анализ ООО «Ник» за апрель 2022 года видно, что:Сумма актива увеличилась на 507,54 тыс.руб., что составляет 38,27%.Внеоборотные активы увеличились незначительно всего на 39,26 тыс.руб. или 5,67%.А вот оборотные активы значительно увеличились на 468,28 тыс.руб., что составляет 73,87%. Это произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 325,37 тыс.руб и денежных средств на 131,37 тыс.руб. Увеличение этих показателей произошло за счет аванса, полученного от покупателя. Это говорит о том, что контрагенты доверяют компании и готовы вносить предоплату.Капитал и резервы увеличились на 274,43 тыс.руб, что составляет 54,59%, т.е. больше чем в половину. Это увеличение произошло за счет полученной прибыли.Долгосрочная задолженность у компании отсутствует. Это также является положительным моментом для предприятия.Краткосрочная задолженность увеличилась на 233,11 тыс.руб., что составляет 28,31%. Увеличение данного показателя произошло за счет незначительного увеличения задолженности по заработной плате, задолженности поставщикам и задолженность перед бюджетом по налогам. Так как рассматриваемый баланс за месяц, то задолженность по заработной плате и налогам не критична, начисления прошли, а выплаты еще нет.В таблице 6 представлен вертикальный анализ.п/пПоказательЗначение показателейВертикальный анализ  01.04.202230.04.202201.04.202230.04.2022Активы818,521 326,06100%100%1Внеоборотные активы652,85692,1179,76%52,19%1.1.НМА6,306,300,77%0,48%1.2.Основные средства646,55685,8178,99%51,72%2Оборотные активы165,67633,9520,24%47,81%2.1.Запасы84,9696,5010,38%7,28%2.2.Дебиторская задолженность0,35325,720,04%24,56%2.3.Денежные средства80,36211,739,82%15,97%Пассив818,521 326,06100%100%3Капитал и резервы228,26502,6927,89%37,91%4Долгосрочная задолженность0,000,00005Краткосрочная задолженность590,26823,3772,11%62,09%Из вертикального анализа видно, что:Произошло уменьшение внеоборотных активов на 27,57% (52,19% -79,76%).Но увеличились оборотные активы на те же 27,57% (47,81%-20,24%).Значительно выросла дебиторская задолженность на 24,52% (24,56%-0,04%) и денежные средства на 6,15% (15,97-9,82%). Но запасы снизились на 3,10% (7,28%-10,38%). Это свидетельствует о том, что предприятие после реализации своей продукции не успело закупить новые ТМЦ, а финансы на это имеются.Капитал и резервы на 1 апреля 2022 г. составляет 27,89% от суммы пассива, а уже на 30 апреля 2022г. увеличивается до 37,91%. Это говорит о том, что у организации появилась чистая прибыль в размере 10,02%.Несмотря на увеличение краткосрочной задолженности в процентном соотношении по отношению к пассиву она уменьшилась на 10,02%. Опять же за счет чистой прибыли.В общем за апрель 2022 г. организация ООО «Ник» сработало неплохо, т.к. удалось не только реализовать продукцию, получив расчет за нее, но и получив предоплату на будущую поставку.В таблице 7 представлен анализ соотношения отдельных групп актива и пассива баланса.Актив Условия абсолютной ликвидности Пассив А1 – Наиболее ликвидные активы: денежные средства + краткосрочные финансовые вложения А1 ≥ П1 П1 – Наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность А2 – Быстрореализуемые активы: товары отгруженные + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы А2 ≥ П2 П2 – Краткосрочные пассивы: V «Краткосрочные обязательства» А3 – Медленнореализуемые активы: запасы – товары отгруженные + НДС + долгосрочные финансовые вложения А3 ≥ П3 П3 – Долгосрочные пассивы: IV «Долгосрочные обязательства»А4 – Труднореализуемые активы: I «ВНА» – долгосрочные финансовые вложения + долгосрочная дебиторская задолженность А4 ≤ П4П4 – Постоянные пассивы: III «Капитал и резервы»В таблице 8 представлены показатели баланса за апрель.1 апреля 2022г.30 апреля 2022г.А1=80,36А1=211,73А2=0,35А2=324,05А3=84,96А3=98,17А4=652,85А4=692,11П1=374,30П1=607,41П2=215,96П2=215,96П3=0П3=0П4=228,26П4=502,6980,36 ≤ 374,30211,73 ≤ 607,410,35≤215,96324,05≥215,9684,96≥098,17≥ 0652,85≥228,26692,11≥502,69Анализируя соотношения неравенств, приведенных выше видно, что у компании не соблюдены условия абсолютной ликвидности. Это значит, что предприятие не сможет с помощью активов полностью осуществить платежи по пассивам. Далее произведем расчет коэффициентов: текущей и абсолютной ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой устойчивости, оборачиваемости запасов и рентабельность активов.Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)=(А1+А2+А3)/(П1+П2)КТЛ=(211,73+324,05+98,17)/(607,41+215,96)=0,77Оптимальное значение КТЛ 1,5-2. В нашем случае 0,77. Это значит предприятие не может гарантировать своевременную оплату по текущим счетам.Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ)=А1/(П1+П2)КАЛ=211,73/(607,41+215,96)=0,26Общенормативным значением считается КАЛ=0,2. Если он меньше этого значения, это значит критичная ситуация у компании, и она не в состоянии покрывать долговые обязательства. В нашем случае КАЛ=0,26. Показатель говорит сам за себя.Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ)=(А1+А2)/(П1+П2)КБЛ=(211,73+324,05)/(607,41+215,96)=0,65Возможно минимальное значение для КБЛ считается 0,7, а оптимальным от 0,8 до 1,2. В нашем случае КБЛ=0,65, т.е. ниже минимума. Данный показатель называют также коэффициентом критической ликвидности.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС)=(собственный капитал-внеобротные активы)/оборотные активы=(110-692,11)/633,95=-0,92. Данный показатель говорит о том, что ввиду маленького собственного капитала оборотные средства сформированы за счет заемных средств и повышен риск не выплаты по обязательствам.Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ)=заемный капитал/собственный капитал=215,96/110=1,96. Оптимальным значением для этого показателя является диапазон 0,8-0,9. В нашем случае показатель завышен более чем в 2 раза. Это говорит о неплатежеспособности организации в долгосрочной перспективе.Рентабельность активов (РА)=прибыль до налогообложения/среднегодовую стоимость активов=274,46/1326,06=0,21. Данный рассчитывают для понимания эффективного использования активов компании. Чем выше данный показатель, тем эффективнее организация использует свои ресурсы. В нашем случае предприятие минимально использует ресурсы.Коэффициент оборачиваемости запасов (КОЗ)=выручка/величина запасов=572/ 96,50=5,93. По данному показателю чем меньше итог, тем лучше для бизнеса. Т.е. товар реализуется быстро и приносит больше прибыли.ЗАКЛЮЧЕНИЕПо ходу работы рассмотрен пример отражения хозяйственных операций на предприятии ООО «Ник». Целью работы были расчеты основных показателей, характеризующих финансовое состояние ООО «Ник».Для достижения цели были решены следующие задачи: разработана учетная политика предприятия, составлен журнал хозяйственных операций, оборотно-сальдовая ведомость, на основании которой составлен бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. На основании составленной отчетности рассчитаны финансовые показатели и сделаны выводы о финансовой устойчивости ООО «Ник».Из анализа следует, что финансовое положение предприятия за апрель 2022г. неустойчивое. Организация неэффективно использует в процессе производства свои мощности, т.е. основные средства, зависит от заемных средств и коэффициент оборачиваемости запасов повышен, что говорит о не востребованности продукции предприятия. В данном случае аналитикам есть повод задуматься и провести анализ рынка сбыта, найдя причину не востребованности продукции. Возможно компания выпускает очень специфичный продукт, а возможно стоит его модернизировать либо заменить на другой. В любом случае все это подлежит тщательной поверки.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫНормативно-правовые акты:Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». - URL:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н «Об утверждении ПБУ 9/99 «Доходы организации». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н «Об утверждении ПБУ10/99 «Расходы организации». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета ФХД организаций и Инструкция по его применению». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина Рф от 27.12.2007 №153н «Об утверждении ПБУ 14/2007 «Учет НМА». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_63465/adf2cfd636e9e799777ca5e7c8add8b722dced71/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 №106н «Об утверждении ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/2d52707f5a4d5314b9e470a9bf59cb826ec848dd/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 №107н «Об утверждении ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81165/42f329318aab173857102284f93fa6bddaa0c5fc/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 №63н «Об утверждении ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». - URL:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103309/1aa20a59e12e7573199d042041332d47f3d5edbb/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 15.11.2019 №180н «Об утверждении ФСБУ 5/2019 «Запасы». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_348523/18ae7e0209c0fcd71bb531b56fe671a1c9e61af4/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 №204н «Об утверждении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365338/76123180f1200d66eb1102dd61173d0f8d64d569/. – Текст: электронный (дата обращения 13.05.2023).