Пути оптимизации основных направлений поступления и расходования денежных средств организации

ЗаключениеДенежные средства являются важным элементом ведения бизнеса. Они позволяют функционировать компании, обеспечивая оплату расходов и реализацию проектов. Кроме того, денежные средства позволяют компаниям инвестировать в развитие бизнеса и увеличивать свой доход.Денежные средства важны для обеспечения ликвидности предприятия. Ликвидность - способность компании выполнять свои финансовые обязательства в срок. Недостаток денежных средств может привести к задержке платежей, задолженностям перед поставщиками и т.д. Такие проблемы могут повлиять на репутацию компании и привести к ее банкротству.Денежные средства также играют важную роль в инвестировании. Инвестирование помогает компаниям расширять свой бизнес и увеличивать прибыль. Но для этого необходимо иметь достаточное количество денежных средств, которые можно вложить в новые проекты.Таким образом, денежные средства являются необходимым элементом современных предприятий. Они помогают компаниям выполнять свои финансовые обязательства, инвестировать в развитие бизнеса и увеличивать свой доход.В практической части исследования был показан пример управления денежными потоками в АО «Авилон АГ». Деятельность компании показала наличие определенных проблем в данном направлении: 1. Неправильное определение предпочтительных способов оплаты. Это может привести к проблемам с неразграниченным доступом к денежным средствам и затруднить расчеты с поставщиками и клиентами.2. Неэффективное использование финансовых инструментов. Например, предприятие тратит свободные денежные средства на счетах, которые приносят низкий процент доходности, вместо использования их для инвестирования в инструменты с более высокой доходностью.3. Недостаточный контроль и мониторинг денежных потоков. Плохой контроль над денежными средствами приводит к непредвиденным затратам и даже к высоким потерям.4. Неточность и задержки в учете задолженностей и платежей. Это приводит к проблемам с внешними и внутренними клиентами и поставщиками при заключении договорных отношений и решении спорных вопросов.Чтобы улучшить систему управления денежными средствами на предприятии АО «АВИЛОН АГ» можно:1. Обеспечить должный контроль и планирование поступления и использования денежных средств. Это можно достигнуть через регулярное обновление бюджетов и отчетов о финансовых потоках и даже введения кредитовых лимитов и протоколов принятия решений.2. Использовать высокодоходные финансовые инструменты, чтобы сохранить денежные средства компании в более прибыльной форме.3. Принимать меры по снижению затрат и оптимизации финансовых операций и процессов, которые вызывают существенные расходы.4. Внедрить системы автоматизации денежных потоков, которые позволяют следить за денежными потоками на всех уровнях компании. Это может помочь избежать ошибок в учете и дать большую свободу действий.Все приведенные рекомендации позволят организации добиться более эффективного управления денежными потоками и избежать формирования расходов, не связанных с основным видом деятельности. Также приведенные мероприятия позволят добиться роста стоимости бизнеса компании в следующем отчетном периоде.Список использованных источниковГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30. 11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.04.2022) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс», 2023. Режим доступа: http://www.consultant.ru/Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07. 1998 N 146- ФЗ (ред. от 01.01.2023) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс», 2023. Режим доступа: http://www.consultant.ru/Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 11.01.2023) [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс, 2023, Режим доступа: http://www/consultant.ru/Авагимова, В. А. Анализ денежных потоков предприятия / В. А. Авагимова // Аграрная экономика глазами молодого специалиста: Материалы международной онлайн-конференции, Майский, 20 апреля 2021 года. – Майский: Белгородский государственный аграрный университет имени В.Я. Горина, 2021. – С. 59-62. – EDN SRHHVO.Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет. –М.: Юрайт, 2019. — 471 с.Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ. – М.: Юрайт, 2019. — 240 с.Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ : учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 24 с. Асатуллаев Х.С. ПОВЫШЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ – АКТУАЛЬНОЕ ТРЕБОВАНИЕ // Большая Евразия: развитие, безопасность, сотрудничество. 2023. №6-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-konkurentosposobnosti-predpriyatiy-aktualnoe-trebovanie (дата обращения: 29.03.2023).Богушевич, С. В. Управление движением денежных потоков на предприятии / С. В. Богушевич // . – 2021. – № 61. – С. 122-138. – EDN SBBNFS.Бухарева Л.В. Бухгалтерский финансовый учет. –М.: Юрайт, 2019. — 490 сВоронченко, Т. В. Бухгалтерский учет. В 2 ч. Часть 1. – М.: Юрайт, 2019. — 353 с.Воронченко, Т. В. Бухгалтерский учет. В 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т. В. Воронченко. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 35 с. Данченко, И. В. Модель управления денежными потоками предприятия регионального значения в современных социально-экономических условиях / И. В. Данченко // Научно-практические исследования. – 2020. – № 10-7(33). – С. 6-9. – EDN INOUKL.Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет с основами МСФО : учебник и практикум для вузов / И. М. Дмитриева. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 693 сДмитриева, И. М. Бухгалтерский учет с основами МСФО : учебник и практикум для вузов / И. М. Дмитриева. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 39 сДубров, И. С. Анализ денежных потоков предприятия / И. С. Дубров, Е. А. Болотнова // Национальная экономическая безопасность: потенциал развития и вызовы цифровой экономики: СБОРНИК СТАТЕЙ МЕЖДУНАРОДНОЙ НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКОЙ КОНФЕРЕНЦИИ СТУДЕНТОВ, АСПИРАНТОВ И ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ ФАКУЛЬТЕТА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА КУБАНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АГРАРНОГО УНИВЕРСИТЕТА, Краснодар, 13 августа 2020 года. – Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2020. – С. 40-45. – EDN DPPRFW.Ерх, А. А. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация на примере предприятия ООО "Фаворит" / А. А. Ерх, О. Б. Дронова // Наука и молодежь : Материалы XVI Всероссийской научно-технической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых, Барнаул, 22–26 апреля 2019 года / Министерство науки и высшего образования РФ, ФГБОУ ВО «Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова». Том 2. – Барнаул: Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова, 2019. – С. 913-916. – EDN JYKBUD.Зыкова, Т. В. Управление движением денежных потоков на предприятии / Т. В. Зыкова //. – 2021. – № 57. – С. 329-336. – EDN AJFFUZ.Исаева, Э. В. Возможность использования модели оценки финансовой устойчивости, основанной на расчёте свободного денежного потока, для предприятий строительного комплекса / Э. В. Исаева //. – 2019. – № 1. – С. 740-743. – EDN YVZQXR.Лупикова, Е. В. Бухгалтерский учет. Теория бухгалтерского учета : учебное пособие для среднего профессионального образования / Е. В. Лупикова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 26 сФинансовая отчетность АО «Авилон АГ» за 2020-2022 годыПриложенияПриложение А. Методы анализа денежных потоков организацииПродолжение приложения АОкончание приложения АПриложение Б.Анализ денежных потоков от текущих операций АО «Авилон АГ» за 2020-2022 гг., млн. руб.Показатели202020212022Абс. Изм. 2022 к 2020, тыс. руб.Темп прироста, в %123456Поступление всего - в т.ч.83279,1488073,1126700,243421,0652,14- от реализации товаров, продукции, работ и услуг75690,6679376,41115529,3839838,7252,63- от аренды1910,372003,602482,89572,5229,97- прочие поступления1078,151292,302030,23952,0888,31Платежи всего, в т.ч.85595,8484693,3124640,139044,2645,61- поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги80154,0780206,94114542,9734388,942,90- на оплату труда сотрудников3600,993073,773906,61305,628,49- процентов по долговым обязательствам968,66580,221669,83701,1772,39- налога на прибыль организаций70,66437,221992,741922,082720,18- прочие платежи801,46395,192527,931726,47215,42Итого денежные потоки от текущих операций-2316,73379,722060,144376,84-188,93Приложение В. Динамика денежных потоков от инвестиционных операций АО «Авилон АГ» за 2020-2022 годы, млн. руб.Показатель202020212022Абсолютное изменение 2022 к 2020 гг.Темп прироста, в %Поступление – всего, в т.ч.1915,351221,52953,43-961,92-50,22- от продажи внеоборотных активов0,00,020,6520,65100,00- от возврата предоставленных займов1887,831201,50712,08-1175,75-62,28- от дивидендов, процентов по долговым вложениям27,5220,02220,71193,19702,00Платежи всего, в т.ч.2926,773218,031080,96-1845,81-63,07 - в связи с приобретением, формированием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов1956,210,0794,96-1161,25-59,36- в связи с покупкой долговых ценных бумаг970,563218,03286,00-684,56-70,53Итого денежные потоки от инвестиционных операций-1011,42-1996,51-127,53883,89-87,39Приложение Г. Динамика денежных потоков от финансовых операций АО «Авилон АГ» за 2020-2022 годы, млн. руб.Показатель202020212022Абсолютное изменение 2022 к 2020 гг.Темп прироста, в %Поступление – всего, в т.ч.33206,4525692,351762,2718555,8255,88-от полученных займов и кредитов33206,4525692,351762,2718555,8255,88Платежи всего:30814,9127028,452022,121207,1968,82- погашение векселей30814,9127028,452022,121207,1968,82Сальдо денежных потоков от финансовых операций2391,54-1336,16-259,83-2651,37-110,86Приложение Д. Отчетность компании за 2022 год, тыс. руб.Продолжение приложения ДПродолжение приложения ДПродолжение приложения ДПродолжение приложения ДПродолжение приложения ДПродолжение приложения ДПродолжение приложения ДПродолжение приложения ДПриложение Е. Отчетность компании за 2021 год, тыс. руб.Продолжение приложения ЕПродолжение приложения ЕПродолжение приложения ЕПродолжение приложения ЕПродолжение приложения ЕПродолжение приложения ЕПродолжение приложения ЕПродолжение приложения Е