Тепличный комбинат завьяловский Удмуртская республика

Исходя из данных прогнозного баланса (см. приложение 3) в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в таблице 2.10 Таблица . - Коэффициенты характеризующие платежеспособностьСтатьи баланса и коэффициенты ликвидности Норма31.12.22ПрогнозИзме-нение1.Общий показатель ликвидностиL1>10,4690,7600,2912.Коэффициент абсолютной ликвидностиL2>0,1-0,20,0430,1150,0713.Коэффициент критической оценкиL3>10,4770,8700,3934.Коэффициент текущей ликвидностиL4>20,9561,9891,0335. Коэффициент маневренности функционирующеего капиталаL5Уменьшение положительно-8,7760,8849,6606. Доля оборотных средств в активахL6>0,50,3790,352-0,0277. Коэффициент обеспеченности собственными средствамиL7>0,1-0,1900,0010,1918. Коэффициент обеспеченности обязательств активамиL8> 0,851,9092,5600,651Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, повысились, и часть из них удовлетворяет рекомендуемым значениям. Коэффициенты ликвидности повысились вследствие снижения кредиторской задолженности на 60% при снижении дебиторской задолженности на 38% и запасов на 16%.Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и независимости (таблица 2.12). Таблица . - Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости№ПоказателиРек. знач.31.12.22ПрогнозИзме-нение1Имущество предприятия 1 205 5451 021 391-184 1542Внеоборотные активы 748 533661 539-86 9943Оборотные активы 457 012359 852-97 1604Собственный капитал 661 924661 92405Заемные средства - всего 543 621346 461-197 1606Долгосрочные обязательства 55 312155 312100 0007Краткосрочные обязательства 488 309191 149-297 1608Коэффициент капитализации≤1,50,8210,523-0,2989Собственный капитал в оборотеУв. пол.-8660938586 99410Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированияУвел. полож.-0,1900,0010,19111Коэффициент автономии0,4-0,60,5490,6480,09912Коэффициент финансирования≥0,71,2181,9110,69313Коэффициент финансовой устойчивости≥0,60,5950,8000,20514Коэффициент маневренности собственного капитала0,2-0,5-0,1310,0010,13115Коэффициент иммобилизацииОтр. сп.1,6381,8380,200Показатели финансовой устойчивости и независимости повысились и все удовлетворяют рекомендуемым значениям. За счет снижения величины внеоборотных активов на 86 994 тыс. руб. собственный капитал в обороте стал положительным.По модели комплексной балльной оценки финансового состояния Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А. (таблица 2.13) после мероприятий предприятие относится к 2-му классу. Таблица . - Классификация уровня финансового состоянияПоказатель финансового состоянияЗначениеБалльная оценка31.12.22Прогноз31.12.22ПрогнозКоэффициент абсолютной ликвидности 0,0430,1150,002,30Коэффициент «критической» оценки 0,4770,8700,548,41Коэффициент текущей ликвидности 0,9561,9890,0019,00Доля оборотных средств в активах 0,3790,3526,375,57Коэффициент обеспеченности собственными средствами -0,1900,0010,000,00Коэффициент капитализации 0,80,515,2717,70Коэффициент финансовой независимости 0,5490,6488,3710,00Коэффициент финансовой устойчивости 0,5950,8002,955,00Сумма баллов33,5167,98Класс42Предприятия нормального финансового состояния. Сумма баллов – 64–94, предприятие находится в зоне допустимого риска.Проведенные мероприятия применения антикризисных мер являются эффективными, так как финансовое состояние предприятия значительно улучшилось.В результате мероприятий по критерию обеспеченности запасов источниками финансирования организация перешла из кризисного состояния в нормальное. Это произошло вследствие снижения внеоборотных активов за счет продажи неиспользуемого оборудования, роста долгосрочных источников за счет реструктуризации кредитов, снижения величины запасов за счет продажи части товарно-материальных ценностей.Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, повысились, и часть из них удовлетворяет рекомендуемым значениям. Коэффициенты ликвидности повысились вследствие снижения кредиторской задолженности на 60% при снижении дебиторской задолженности на 34% и запасов на 16%.Показатели финансовой устойчивости и независимости повысились и все удовлетворяют рекомендуемым значениям. За счет снижения величины внеоборотных активов на 86 994 тыс. руб. собственный капитал в обороте стал положительным. По модели комплексной балльной оценки финансового состояния Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А. после мероприятий предприятие относится к 2-му классу. Предприятия нормального финансового состояния. Сумма баллов – 64–94, предприятие находится в зоне допустимого риска. Финансовые коэффициенты улучшились, как следствие выросла балльная оценка по всем показателям финансового состояния предприятия. ЗАКЛЮЧЕНИЕСтруктурно-динамический анализ имущества АО «Тепличный комбинат Завьяловский» показал, что при росте валюты баланса в структуре активов компании преобладают вложения в основные средства и дебиторская задолженность, в пассивах отмечен рост доли собственного капитала при снижении доли краткосрочных обязательств компании.Значения коэффициентов ликвидности и платежеспособности предприятия, оказались ниже пороговых что позволяет сделать вывод о неудовлетворительной ликвидности и плохой финансовой устойчивости предприятия на протяжении периода анализа.В результате разработки мер по совершенствованию антикризисного управлению АО «Тепличный комбинат Завьяловский» был предложен следующий комплекс мероприятий:а) формирование Группы антикризисного управления, как независимого орган управления в организационной структуре компании. При этом приведено обоснование необходимости ее создания и установлены полномочия органа;б) продажа по факторингу дебиторской задолженности. Произведены расчеты, обосновывающие преимущества этого способа по сравнению с получением банковского кредита;в) реструктуризация имеющейся краткосрочной задолженности в долгосрочную. Данный способ выделен из других существующих путем сравнительного анализа. В заключении работы проведена оценка результативности предложенных мероприятий с соответствующими расчетами, которая показала, что повысится финансовая устойчивость предприятия, финансовое состояние будет оцениваться как «нормальное» (по сравнению с «кризисным» по результатам первоначальной оценки), коэффициенты ликвидности и платежеспособности будут удовлетворять рекомендованным значениям. Комплексной балльная оценка финансового состояния показывает переход компании из 4 (низшего) класса устойчивости во второй.По итогам проведенного исследования можно сказать следующее. Регулярная оценка финансового состояния компании позволит своевременно выявить проблемы и признаки угрозы банкротства, что показано на примере АО «Тепличный комбинат Завьяловский». Комплекс разработанных мер по совершенствованию антикризисного управления АО «Тепличный комбинат Завьяловский» можно считать эффективными и использовать в отношении других аналогичных компаний, для которых выявлена угроза банкротства.Список используемой литературыГиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2017. – 288 с.Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А.. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: К Велби, 2018 г.-360 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М.: ДиС, 2021. – 432 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум. - М.: ДиС, 2018. – 160 с.Ендовицкий Д. А., Беленова Н. Н. Комплексный экономический анализ деятельности управленческого персонала. – М.: КноРус, 2021, - 192 с.Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. –М.: Омега-Л, 2019 г.-352 с.Ионова, А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2021, - 624 сКовалев В. В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. – М.:Финансы и статистика, 2019 г.. – 500 с.Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2021, - 272 с.Мельник М. В., Е. Б. Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Форум, 2020, - 192 с.Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2018 г.-200 с.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019 – 586 с.Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2018, - 368 с.ПриложенияПриложение AБухгалтерский балансАО «Тепличный комбинат Завьяловский»АКТИВ 31.12.1931.12.2031.12.2131.12.22I. Внеоборотные активы     Нематериальные активы 111023353528Результаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства 1150526830669353731092721037Доходные вложения в материальные ценности1160Финансовые вложения117075431285997649429Отложенные налоговые активы11802105641659942631Прочие внеоборотные активы11901232665981098315407Итого по разделу I1100548826695260757868748533II. Оборотные активы     Запасы1210133811127168132208167263НДС1220139501645270217437Дебиторская задолженность1230145825149111208388207281Финансовые вложения124026573321Денежные средства12501397045011386217462Прочие оборотные активы126035399414644648244248Итого по разделу II1200345610323890403642457012БАЛАНС1600894436101915011615101205545ПАССИВ     III. Капитал и резервы     Уставный капитал1310113022132384148409141277Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340    Добавочный капитал 1350Резервный капитал13608579331126510724Нераспределенная прибыль1370348238331593435166485297Итого по разделу III1300489539487951621448661924IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства141039843237722421749804Отложенные налоговые обязательства142044061314388465508Оценочные обязательства1430    Прочие долгосрочные обязательства1440Итого по разделу IV140044250369153306355312V. Краткосрочные обязательства Заемные средства1510122654180992170176153318Кредиторская задолженность1520229792304278326131324741Доходы будущих периодов 1530Оценочные обязательства1540820190131069110251Прочие краткосрочные обязательства1550Итого по разделу V1500360647494284506998488309БАЛАНС1700894436101915011615101205545Приложение БОтчет о финансовых результатахАО «Тепличный комбинат Завьяловский»Наименование показателяКод стр.20202021202212345Выручка 21101 267 3361 401 7121 584 169Себестоимость продаж21201 028 9551 090 2391 286 194Валовая прибыль2100238 380311 473297 976Коммерческие расходы221048 75670 28560 945Управленческие расходы222077 52098 32496 899Прибыль (убыток) от продаж 2200112 105142 864140 131Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению23202 5731 6043 216Проценты к уплате233027 48038 24934 350Прочие доходы234073 287171 60991 609Прочие расходы235063 272167 69979 090Прибыль (убыток) до налогообложения 230097 213110 130121 516Налог на прибыль241019 44322 02624 303текущий налог на прибыль (до 2020 г. это стр. 2410)24112 3332 6432 916отложенный налог на прибыль2112Изменение отложенных налоговых обязательств243012 86119 64816 076Изменение отложенных налоговых активов245010 53616 09613 170Прочее2460Чистая прибыль (убыток) 240080 09591 656100 119Приложение ВПрогнозный бухгалтерскийбалансАКТИВ№ стр.31.12.22ПрогнозИзменениеI. Внеоборотные активы    Нематериальные активы 11102828 Результаты исследований и разработок1120   Основные средства 1150721 037634 043-86 994Доходные вложения в материальные ценности1160 Финансовые вложения11709 4299 429 Отложенные налоговые активы11802 6312 631 Прочие внеоборотные активы119015 40715 407 Итого по разделу I1100748 533661 539-86 994II. Оборотные активы    Запасы1210167 263140 703-26 560НДС122017 43717 437 Дебиторская задолженность1230207 281136 681-70 600Финансовые вложения12403 3213 321 Денежные средства125017 46217 462 Прочие оборотные активы126044 24844 248 Итого по разделу II1200457 012359 852-97 160БАЛАНС16001 205 5451 021 391-184 154ПАССИВ    III. Капитал и резервы    Уставный капитал1310141 277141 277 Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340   Добавочный капитал 1350 Резервный капитал136010 72410 724 Нераспределенная прибыль1370485 297485 297 Итого по разделу III1300661 924661 924 IV. Долгосрочные обязательства  Заемные средства141049 804149 804100 000Отложенные налоговые обязательства14205 5085 508 Оценочные обязательства1430   Прочие долгосрочные обязательства1440 Итого по разделу IV140055 312155 312100 000V. Краткосрочные обязательства  Заемные средства1510153 31853 318-100 000Кредиторская задолженность1520324 741127 581-197 160Доходы будущих периодов 1530 Оценочные обязательства154010 25110 251 Прочие краткосрочные обязательства1550 Итого по разделу V1500488 309191 149-297 160БАЛАНС17001 205 5451 008 385-197 160