Особенности применения инструментов цифровой экономики на предприятиях гостиничной сферы

Цели осуществления налогового мониторинга представлены на рисунке 4.Рисунок 4 - Цели налогового мониторингаОсновными задачами проведения налогового мониторинга являются:организация модели предварительного налогового анализа, которая будет оптимальна для особенностей экономического развития РФ; минимизация несовершенства налогового законодательства, проявляющееся в различном толковании налоговых норм организацией ООО «Невский Форум» и налоговым органом, осуществляющим функцию налогового контроля; увеличение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней (Федеральный бюджет и бюджет г. Санкт-Петербурга); снижение загруженности судов и затрат на судебные издержки для разрешения экономических споров между налоговым органом и налогоплательщиком-организацией ООО «Невский Форум» в случае возникновения спорных ситуаций.Интерес налоговых органов к цифровизации своих полномочий в отношениях с налогоплательщиками путем введения системы налогового мониторинга вызван, прежде всего, относительно невысоким уровнем эффективности традиционных форм налогового контроля (камеральные и выездные налоговые проверки). Для того чтобы оценить результативность использования привычных методов налогового контроля, проанализируем эффективностьналоговогоконтроляна основании показателейконтрольнойдеятельностиМежрайонной инспекции ФНС России № 7 по Санкт-Петербургу (таблица 4).Таблица4- Анализосновныхпоказателейэффективностимероприятий налогового контроляМежрайонной инспекции ФНС России № 7 по Санкт-ПетербургуПоказательПериодАбсолютное отклонение2020г.2021г.2022г.2021г./2020г.2022г./2021г.Количество проведенных камеральных проверок, ед.из них выявившихнарушения,ед.768449821014839821366501884619547481928552718Количество проведенных выездных проверок, ед.из них выявившихнарушения,ед.12595101-30612595101-306Дополнительные доначисления по результатам камеральных проверок в расчете на 1 результативнуюпроверку, руб.2,041,412,11-0,630,7Дополнительные доначисления в бюджет по результатам выездныхналоговых проверок в расчете на 1 результативную проверку, руб.4190,7111170,9522495,176980,2411324,22Исходя из данных таблицы 4 можно сделать вывод, что наиболее результативными налоговыми проверками являются – выездные, при этом нагрузка на налоговых инспекторов является более низкой. Количество сумм доначисленных платежей на одну выездную налоговую проверку по итогам 2022 года в размере 22495,17 руб. намного превосходит количество сумм доначисленных платежей на одну камеральную налоговую проверку. Выездные налоговые проверки являются наиболее эффективной формой налогового контроля, осуществляемого сотрудниками Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Санкт-Петербургу.Сущность любого экономического явления проявляется в его функциях. Налоговый мониторинг не является исключением. Проанализируем функции налогового мониторинга в таблице 5.Таблица 5- Функции налогового мониторингаФункция налогового мониторингаСущностьИнформационнаяОсуществление процедур налогового мониторинга даёт возможность налоговому органу получать точные данные о финансово-хозяйственной деятельности компании ООО «Невский Форум»АналитическаяВыявление налоговых рисков, связанных с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности компанией ООО «Невский Форум»МодераторскаяОсуществление процедур налогового мониторинга способствует эффективности принимаемых решений органов налогового контроля и эффективности управления организацией ООО «Невский Форум»КонтрольнаяНаблюдение за правильностью исчисления налогов и сборов в компании ООО «Невский Форум», повышение качества и достоверности налогового учетаИнициатива участия в налоговом мониторинге должна исходить непосредственно от налогоплательщика – компании ООО «Невский Форум».Налогоплательщик наделяется правом выбора: регулярно подавать в налоговые органы в электроннойформе документы и информацию, служащие основанием для начисления налогов, или же предоставить налоговому органу доступ к своиминформационным системам для проведения превентивного налогового контроля. Порядок проведения налогового мониторинга в организации ООО «Невский Форум» представлен в виде схемы на рисунке 5.Выгоды от участия в процедуре налогового мониторинга для организации ООО «Невский Форум» заключаются в устойчивой прогнозируемости налоговых последствий своей деятельности, снижении налоговых рисков в части планируемых трансакций, включая законные методы налоговой оптимизации, и существенном облегчении бремени налогового контроля.Инструменты налогового мониторинга, используемые налоговым органом в процессе осуществления процедуры налогового администрирования, могут быть использованы компанией ООО «Невский Форум» в целях построения системы налогового планирования и оптимизации налоговой нагрузки.ЗаключениеВ настоящее время процесс развития цифровых технологий в условиях модернизации технологических (бизнес) процессов приводит к качественным изменениям экономики. Современный этап развития общественных отношений характеризуется повсеместным внедрением новых принципов и методов управления, базирующихся на возможностях оптимизации деятельности на основе цифровых технологий.Происходящие изменения в налоговом администрировании в течение последних нескольких лет свидетельствуют о формировании сервисно-ориентированной модели взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Одним из нововведений стал налоговый мониторинг, направленный на повышение прозрачности применения законодательства РФ о налогах и сборахНалоговый мониторинг представляет собой способ расширенного информационного взаимодействия, при котором экономический субъект предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета, что в свою очередь освобождает организацию от проведения камеральных и выездных налоговых проверок.Основными задачами проведения налогового мониторинга являются:организация модели предварительного налогового анализа, которая будет оптимальна для особенностей экономического развития РФ; минимизация несовершенства налогового законодательства, проявляющееся в различном толковании налоговых норм организацией ООО «Невский Форум» и налоговым органом, осуществляющим функцию налогового контроля; увеличение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней (Федеральный бюджет и бюджет г. Санкт-Петербурга); снижение загруженности судов и затрат на судебные издержки для разрешения экономических споров между налоговым органом и налогоплательщиком-организацией ООО «Невский Форум» в случае возникновения спорных ситуаций.Выгоды от участия в процедуре налогового мониторинга для организации ООО «Невский Форум» заключаются в устойчивой прогнозируемости налоговых последствий своей деятельности, снижении налоговых рисков в части планируемых трансакций, включая законные методы налоговой оптимизации, и существенном облегчении бремени налогового контроля. Список использованной литературыВасильева Е.Г., Степанов В.С. Трансформация налогового администрирования в условиях цифровизации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2023. №3-2. Власова М. А. Некоторые аспекты внедрения цифровых технологий в базовых секторах экономики России / М. А. Власова //Друкеровский вестник. – 2019. – № 1 (27). – С. 106-116.Данилова Н.Ф., Сараева И.В. Глобальное цифровое пространство: перспективы и угрозы для экономического развития стран // Изв. Сарат. ун-та. Нов.сер. Сер. Экономика. Управление. Право. 2019. Т. 19, вып. 1. С. 65-73.Деникаева Р.Н., Гарбалева Т.М., Первышов Е.А. Налоговый мониторинг как институт налогового права.// Образование и право. 2023. №1. Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование. Учебник / Н.А. Дорофеева. - М.: Дашков и К°, 2020. - 195 c.Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон.текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019.— 164 c.Плеханова Д.А. Налоговый мониторинг - инновационная функция налогового контроля // Вестник науки и образования. 2019. №3-1 (57). Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст]  // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2019. № 1 (56) С. 47-51