Аналитическое использование бухгалтерского баланса при оценке финансового состояния предприятия на примере ООО Типография г.Тулы

Положительным моментом является повышение эффективности текущей деятельности компании. Так за 2022 год рентабельность продаж увеличилась с -45,3 до 27,98%.По результатам факторного анализа делаем следующие выводы:увеличение выручки от реализации компании ООО«Типография» привело к повышению валовой прибыли на 2 248 тыс. руб., а снижение затрат на текущую деятельность к увеличению на 17 648тыс. руб.;в 2023 году рентабельность продаж увеличилась из-за роста прибыли от продаж на 27,5, а повышение выручки привело к падению рентабельности на 26,8.С позиции управления операционной деятельности по анализу финансовой отчетности четко просматриваются шаги управляющего менеджмента по наращиванию наиболее ликвидных средств баланса:за 2022 год активы в денежных средствах выросли с 122 до 26 376тыс. рублей;внеоборотные средства выросли с 0 до 1 978 тыс. руб.С одной стороны данные шаги приведут (и привели) к улучшению ликвидности и снижению риска неплатежеспособности ООО«Типография», но с другой стороны в условиях массовых изъятий ресурсов (государством), их отсутствие железный аргумент для избегания претензий. Современное развитие денежной системы, электронной системы платежей сделали доступными мгновенные займы, что является дополнительной подушкой безопасности для поддержания ликвидности. Таким образом, сокращение денежной массы можно считать обоснованным риском – фактически ООО«Типография» теряет платежеспособность, но снижает вероятность мгновенного ареста и потери денежной массы.За последние три года отмечается некачественная работа с дебиторской задолженности. Только в 2022 году данный вид актива увеличился с 122 до 26 376тыс. рублей. В данном направлении необходимо разбираться, для чего можно создать даже специальную комиссию, так как участок является важным в формировании валюты баланса (удельный вес вырос и составляет от 57,32 до 42,2%).При работе с дебиторской задолженностью главным инструментами являются:стимулирование покупателей (разработанная система цен поставки с учетом срочности оплаты);заключение соглашений с коммерческими банками на возможное кредитование при условии отсрочки платежа;факторинг (продажа задолженности сторонней организации);создание внутреннего отдела взыскания для работы с отсрочками и просрочками.Анализ деловой активности позволяет управлять дебиторской и кредиторской задолженностями. Хаотичный рост долгов перед кредиторами это, прежде всего, удар по репутации бизнеса, которая является фундаментальным фактором снижения риска банкротства. На основании теории стоимости, в глазах акционеров привлекательный бизнес должен характеризоваться ростом цены. Соответственно, потеря контроля над кредиторской задолженностью приводит к выводу акционерного капитала, происходит переток внимания владельцев к другим инвестиционным проектам.Рост дебиторской задолженности приводит к необходимости изменения структуры капитала. Если идет рост долгов покупателей, то ООО«Типография» вынуждено наращивать банковскую задолженность, что приводит к росту процентных расходов и сокращению прибыли.Как указано выше, для покрытия оттока средств на дебиторскую задолженность необходимы ресурсы. Особенность использования денежных средств в работе компании – платность. Так при стоимости банковского кредита в 15%, экономия на сокращении финансовых вложений в дебиторскую задолженность составит 1,50 млн. рублей на 10 млн. рублей (0,15 * 10тыс. руб.). Фактически для сохранения бизнеса ООО«Типография» учредителям необходимо остановить постоянную выемку ресурсов, а направить средства на насыщение корпоративной культуры (в данном случае направить ресурсы на создание собственных инструментов ответа на негативные внешние угрозы).Простое расширение инструментов управления оборотных средств ООО «Типография» позволяет сразу повышать эффективность.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ условиях нынешней рыночной экономики одним из важнейших условий успешного управления предприятием является анализ его финансового состояния. Анализ финансового состояния нужно проводить не только в случаях экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть, избежать, наиболее рационально использовать долгосрочные, нематериальные, текущие (оборотные) активы, собственный и заёмный капитал.Экономический анализ помогает проанализировать состояние и результаты движения денежных активов, уяснить в каком состоянии находится предприятие, посмотреть, на сколько благополучна управленческая политика, предоставляет нам картину, где указано финансовое состояние предприятия, изменения, произошедшие в активе и пассиве баланса, а также положение предприятия в его отношениях с кредиторами и дебиторами.Весь сформированный капитал ООО «Типография»на конец 2022 года имеет следующую структурусобственные средства 11,06% на начало года и 23,49% на конец года;краткосрочные пассивы 91,23% и 76,5% соответственно.На протяжении периода анализа с 2020 по 2022 годы отмечается значительноеувеличение внеоборотных активов в балансе ООО «Типография». Размер повышения составил 7%. За анализируемый период увеличились основные средства с 0 до 1367тыс. руб.Как показывают расчеты на начало 2022 года краткосрочные активы составляли 82,43% от валюты баланса ООО«Типография», а на конец года 81,05%. В составе долгосрочных активов наибольшую долю имеютпрочие основные средства25,66% на начало года и 0% на конец года;основные средства 0% и 4,24% соответственно.В составе оборотных активов наибольший удельный вес имеютвложения в запасы 0% на начало года и 12,94% на конец года;дебиторская задолженность 53,98% и 56,49% соответственно.За анализируемый период отмечается увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных активов с 160 до 341, что говорит о повышении интенсивности хозяйственной деятельности ООО«Типография». Период оборота оборотных активов увеличился с 486до 164 дней.В структуре источников имущества ООО«Типография»растет доля собственного капитала, что повышает финансовую независимость и положительно влияет на финансовую устойчивость бизнеса. Главным направлением повышения эффективности по результатам факторного анализа является увеличение валовой прибыли.Основной источник дохода компании – выручка от реализации. Именно выручка от реализации определяет рост валовой прибыли в 2022 году на 49 523 тыс. руб.;сокращение рентабельности продаж на 26,8%.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022) Электронный источник – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833f5b8b817c276e9/ (Дата обращения 12.05.2023 г.)Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) Электронный источник – URRLhttps://base.garant.ru/70103036/ (Дата обращения 12.05.2023 г.)Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н «Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 № 60399) Электронный источник – URRLhttp://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365338/76123180f1200d66eb1102dd61173d0f8d64d569/ (Дата обращения 12.05.2023 г.)Архипова А.О. Понятие и виды процедур несостоятельности (банкротства) / А. Архипова // Colloquium-journal. 2020. №23 (75). С. 79-82Атаева М., Башимова Г.А. Понимание видов дохода от бизнеса // Вестник науки. 2023. №4 (61). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponimanie-vidov-dohoda-ot-biznesa (дата обращения: 20.05.2023).Гафурова У.Ф., Гафурова А.З. Прибыльность предприятия или как предвидеть банкротство / У.Ф. Гафурова, А.З. Гафурова // ORIENSS. 2021. №4. – с. 401-411Дурдыева А., Яздурдыева О. Историческое происхождение теории финансов // Вестник науки. 2023. №4 (61). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istoricheskoe-proishozhdenie-teorii-finansov (дата обращения: 20.05.2023).Карпова Т. П. Управленческий учет: учебник-Москва: Юнити, 2012 Электронный источник – URRL http://biblioclub.ru/index. php?page=book&id=118477 (Дата обращения 12.05.2023 г.)Керимов В. Э. Бухгалтерский управленческий учет: учебник -Москва: Дашков и К°, 2019 Электронный источник – URRL http://biblioclub.ru/index. php?page=book&id=496204 (Дата обращения 12.05.2023 г.)Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 2019.Мироненко В. Затраты в системе бухгалтерского и налогового учетов // Столыпинский вестник. 2023. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zatraty-v-sisteme-buhgalterskogo-i-nalogovogo-uchetov (дата обращения: 20.05.2023).Мяммедов А.С. Экономический анализ и модели // Вестник науки. 2023. №1 (58). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskiy-analiz-i-modeli (дата обращения: 30.05.2023)Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г. В. Савицкая. — Высшее образование, бакалавриат — ИНФРА-М, 2019.Самусенко С. А. Управленческий учет в инновационной экономике: монография -Красноярск: Сибирский федеральный университет (СФУ), 2014 Электронный источник – URRL http://biblioclub.ru/index. php?page=book&id=364500 (Дата обращения 12.05.2023 г.) Седых В.С. Методика проведения анализа экономической эффективности инвестиций на предприятии // Скиф. 2023. №1 (77). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-provedeniya-analiza-ekonomicheskoy-effektivnosti-investitsiy-na-predpriyatii (дата обращения: 30.05.2023)Тахумова О.В., Дорошенко Н.М., Мельник А.Ю., Платонова А.А. Анализ финансовой безопасности предприятия в системе обеспечения экономической безопасности // ЕГИ. 2023. №45 (1). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovoy-bezopasnosti-predpriyatiya-v-sisteme-obespecheniya-ekonomicheskoy-bezopasnosti (дата обращения: 20.05.2023).Цатхланова Т.Т., Эрдниева Э.В., Ноняева К.Б. Резервы и пути повышения рентабельности предприятия // Современные социальные и экономические процессы: проблемы, тенденции, перспективы регионального развития. 2023. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rezervy-i-puti-povysheniya-rentabelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 20.05.2023).www.corpusgroup.ru - Официальный сайт компании ООО «КрокусГрупп УК» www.garant.ru – Сайт справочной системы о законодательстве РФ «ГАРАНТ»http://www.buhgalteria.ru – Бух.учет, налоги, аудитwww.ipbr.ru – Сайт института профессиональных бухгалтеров и аудиторовПриложение А Бухгалтерский баланс ООО «Типография»тыс. руб.Наименование показателяКод2022202120202019АКТИВ     I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     Нематериальные активы1110101066Результаты исследований и разработок112032031263109Основные средства11501 3671 3671 5271 703Доходные вложения в материальные ценности11600333Отложенные налоговые активы1180453155Прочие внеоборотные активы11900024586Итого по разделу I11001 7421 7231 8501 912II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     Запасы12103 0841 7811 848375Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122044012050Дебиторская задолженность12303 8795 6234 8843 877Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240000250Денежные средства и денежные эквиваленты1250444682174246Прочие оборотные активы12600000Итого по разделу II12007 4518 0867 0274 798БАЛАНС16009 1939 8108 8776 710ПАССИВ     III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ     Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310759759759759Переоценка внеоборотных активов1340313357365367Добавочный капитал (без переоценки)13500000Резервный капитал136061616161Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13703 3452 7322 5042 605Итого по разделу III13004 4773 9093 6893 792IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Заемные средства14100000Отложенные налоговые обязательства142097475331Прочие обязательства1450022360Итого по разделу IV140097708931V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Заемные средства15102 2922 8432 69036Кредиторская задолженность15202 1622 8332 3632 814Оценочные обязательства15401651554637Прочие обязательства15500000Итого по разделу V15004 6195 8325 0992 888БАЛАНС17009 1939 8108 8776 710Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Типография», тыс. руб.Наименование показателяКод2022202120202019Выручка21108 66510 9139 6739 434Себестоимость продаж21207 2558 9378 5536 944Валовая прибыль (убыток)21001 4101 9761 1192 490Коммерческие расходы2210243296181414Управленческие расходы2220568539594566Прибыль (убыток) от продаж22005991 1413451 511Доходы от участия в других организациях23100110Проценты к получению2320001168Проценты к уплате2330-166215-188-14Прочие доходы234051827442Прочие расходы2350-130487-239-94Прибыль (убыток) до налогообложения23009464481 0571 728Налог на прибыль2410681159877532текущий налог на прибыль2411    отложенный налог на прибыль2412    Изменение отложенных налоговых обязательств2430    Изменение отложенных налоговых активов2450    Прочее2460    Чистая прибыль (убыток)24002662881801 196ПриложениеВ Организационная структура ООО «Типография»