Валютное регулирование и валютный контроль России

Так, налоговые органы валютного контроля осуществляют проверку только после получения всех необходимых документов, которые доказывают наличие правонарушения, таможенные органы обязаны начать проверку незамедлительно в случае обнаружения признаков правонарушения и в процессе запросить документы и сделать вывод о проверке. Некоторые авторы отмечают немаловажной проблему истечения сроков давности привлечения к ответственности. Согласно статье КоАП 4.5 привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства прекращается через два года со дня совершения административного правонарушения. Кривенков Д.В. описывает данную проблему с точки зрения использования времени на проверки таможенными органами, и говорит о том, что при злоупотреблении правом проведении внешнеторговых операций, не указанием сроков поступления авансовых платежей, таможенные органы узнают о об только после проверки, т.е. для получения необходимой информации из других органов валютного контроля до 2 месяцев, а из государственных органов стран членов ЕАЭС д о шести месяцев. Таким образом, происходит и так, что правонарушители могут избегать ответственности из-за вышедшего срока давности [16].Подводя итог анализа проблем валютного контроля в России, на сегодняшний день исследователи выделяют четыре наиболее важные проблемы: наличие фирм-однодневок, которые влияют на рост оттока капитала из страны;проблема регулирования размера счета ностро, проблема в нормативно-правовом регулировании деятельности органов валютного контроля, несоответствии правил и методов контроля;проблема истечения сроков давности. Все перечисленные проблемы ведут к главной – оттоку капитала из страны и снижению экономической безопасности. 3.2 Пути решения проблем в области осуществления валютного контроляВ предыдущем разделе были выделены основные проблемы валютного контроля, которые имеются на сегодняшний день в Российской Федерации. Все обозначенные проблемы актуальны и до сих пор не решены, хотя и существуют не первый год, но при этом приносят огромный ущерб экономике страны. Для решения данных проблем могут бать предложены следующие меры:усиление контроля за фирмами однодневками;создание инструмента по репатриации валютной выручки;развитие риск-ориентированного подхода при исполнении Таможенными органами контрольно-надзорной функции;создание электронного инструмента взаимодействия (возможно программного обеспечения) для снижения времени на передачу информации. В рамках мероприятия по усилению контроля над фирмами-однодневками необходим пересмотр нормативно-правового регулирования в области регистрации юридических лиц. На сегодняшний день регистрация фирмы является достаточно доступным и простым процессом, а отсутствие учета и контроля за такими организациями создают привлекательные условия для создания таких фирм и вывода капитала из страны. Таким образом, усложнив процесс регистрации юридических лиц, ужесточение процедуры лицензирования, получится в некоторой доле снизить число таких преступлений. Плужникова А.О. предлагает внедрить инструмент по репатриации валютной выручки, который заключается в ответственности банка, за нарушение правил возврата валютных поступлений. Если схема будет применена, то банк будет нести ответственность в размере неоправданно невозвращенной суммы экспортных поступлений. Таким образом, банк будет дополнительно проверять, законна ли проходит сделка. В рамках мероприятия по внедрению риск ориентированного подхода при выполнении контрольно-надзорной функции ФТС планируется разработать схему предотвращения преступлений путем внедрения методов статистического анализа и прогнозирования.Мероприятие по созданию электронного инструмента взаимодействия (возможно программного обеспечения) для снижения времени на передачу информации планируется внедрить в рамках развития цифровизации экономики. Это должно быть принципиально новое программное обеспечение, которое позволит повысить эффективность документооборота между органами валютного контроля в стране. Таким образом, в процессе модернизации валютного контроля, необходимо особое внимание уделить на основные проблемы, которые наблюдаются на сегодняшний день и влияют на отток капитала из страны, что является негативным фактором для экономики. Необходимо решать проблемы комплексно, модернизировать нормативно-правовую базу, основные функции органов валютного контроля, вводить новые инструменты и методы контроля. ЗАКЛЮЧЕНИЕВ данной работе было проведено исследование валютного контроля таможенными органами Российской Федерации. Основной целью исследования было определение основных проблем валютного контроля и пути их решения. В рамках основной цели были решены следующие задачи. В первой главе работы изучена сущность валютного контроля и его основные методы. Для определения сущности валютного контроля были изучены теоретические и методические источники информации, на основании которых валютный контроль определен как инструмент государства для обеспечения экономической безопасности страны посредством соблюдения валютного законодательства в области проводимых валютных операций. Изучены основные особенности валютного контроля перед другими видами контроля, которые заключаются в направлении его деятельности, а именно в проверке валютных операций резидентов и нерезидентов. Также рассмотрены основные методы валютного контроля, исследователи выделяют шесть методов и подразделяют их на основные, дополнительные и специализированные, однако законодательно закреплены только 2 из них – это проверка и запрос. Выделены основные определения данных методов и область их воздействия контрольной деятельности.Было выявлено, чторазвитие валютного контроля можно отнести именно к началу развала СССР и переходу на рыночную экономику. Процесс развития валютного контроля прошел сравнительно недолгий путь, который включал в себя стадии жесткого контроля и постепенного ослабления ограничений. С 2018 года и по сегодняшний день, в процессе развития цифровизации экономики многие авторы отмечают новый этап – этап модернизации, который прежде всего связан с модернизацией процессов внешнеторговых операций. Во второй главе рассмотрена нормативно-правовая база валютного контроля. При анализе нормативно-правовых актов было выявлено, что основным документом в области валютного регулирования и валютного контроля является ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Приведены основные принципы валютного контроля на основании данного закона, а также область его применения. Обзор административных регламентов показал, что ФНС РФ и ФТС РФ наделены практически идентичными полномочиями по вопросам контроля соблюдения валютного законодательства, разница заключается лишь в том, что предметом контроля ФТС РФ является валютные отношения в части проведения внешнеторговых сделок, а ФНС РФ контролирует валютные отношения в части операций с валютой по счетам как в российских так и в зарубежных банках. При анализе законодательных актов было выявлено, что несмотря на то, что законодательная база системы валютного регулирования и контроля постоянно эволюционирует и находится на достаточном уровне развития, на сегодняшний день существует целый ряд проблем, который проявляется не только в значительном количестве нарушений, в области валютного законодательства со стороны участников валютных правоотношений, но и в противоречии между органами и агентами валютного контроля в области их пресечения. Изучена роль таможенных органов в области осуществления валютного контроля. Выявлено, что роль таможенных органов в обеспечении финансово-экономических интересов и экономической безопасности страны велика. Регулируя ВЭД, передвижение товаров через границу, а также осуществляя развитие международной деятельности страны, таможенные органы реализуют потребности государства в обеспечении финансово-экономической защищенности и развития экономики страны в целом, тем самым повышая эффективность развития РФ.Третья глава посвящена проблемам валютного контроля, среди которых выделены наиболее существенные на сегодняшний день: наличие фирм-однодневок, которые влияют на рост оттока капитала из страны; проблема регулирования размера счета ностро, проблема в нормативно-правовом регулировании деятельности органов валютного контроля, несоответствии правил и методов контроля; проблема истечения сроков давности. Для решения данных проблем предложены мероприятия по усилению контроля за фирмами однодневками; созданию инструмента по репатриации валютной выручки; развитию риск-ориентированного подхода при исполнении Таможенными органами контрольно-надзорной функции; созданию электронного инструмента взаимодействия (возможно программного обеспечения) для снижения времени на передачу информации.В процессе модернизации валютного контроля, необходимо особое внимание уделить на основные проблемы, которые наблюдаются на сегодняшний день и влияют на отток капитала из страны, что является негативным фактором для экономики. Необходимо решать проблемы комплексно, модернизировать нормативно-правовую базу, основные функции органов валютного контроля, вводить новые инструменты и методы контроля.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301. / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 05.12.2022) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 21.11.2022, с изм. от 08.12.2022) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/Постановление Правительства РФ от 26.09.2017 N 1160 "Об утверждении Правил представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля (Федеральную таможенную службу и Федеральную налоговую службу) необходимых для осуществления их функций документов и информации и внесении изменений в Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_278873/Постановление Правительства РФ от 23.04.2021 N 636 (ред. от 19.06.2021) "Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382977/Приказ ФТС России от 17.07.2019 N 1171 (ред. от 02.11.2021) "Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2019 N 56733) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_339801/#:~:text=Приказ%20ФТС%20России%20от%2017.07.2019,с%20перемещением%20товаров%20через%20таможеннуюИнструкция Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (с изменениями и дополнениями) / Информационно правовое обеспечение. Система Гарант [Электронный ресурс] режим доступа: https://base.garant.ru/71802720/Буваева, Н. Э. Международное таможенное право : учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. Э. Буваева, А. В. Зубач ; под общ. ред. А. В. Зубача. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 298 с.Вагин В.Д. Таможенные органы и их роль в обеспечении экономической безопасности в сфере внешнеэкономической деятельности - Санкт-Петербург, 2019.Валютное регулирование и валютный контроль: учебник для вузов / Ю. А. Крохина, Н. Е. Абрамова, Е. В. Рябова, Н. А. Семёнкина ; под редакцией Ю. А. Крохиной. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 252 с. Геращенко, Г. П. Экономика таможенного дела : учебник и практикум для вузов / Г. П. Геращенко, В. Ю. Дианова, Е. Л. Андрейчук ; под ред. Г. П. Геращенко. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 234 с.Евгений, Валерьевич Сумароков Валютный контроль в странах с развивающимися рынками / Евгений Валерьевич Сумароков. - М.: КноРус, 2018. - 706 c.Карагодин, В. П. Таможенная экспертиза : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / В. П. Карагодин, С. В. Золотова ; под ред. В. П. Карагодина. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 208 с.Крюкова, Н. И. Квалификация и расследование преступлений в сфере таможенного дела / Н. И. Крюкова, Е. Н. Арестова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 223 с.Новикова, С. А. Таможенное дело : учебник для бакалавриата и магистратуры / С. А. Новикова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 302 с.Покровская, В. В. Таможенное дело в 2 ч. Часть 2 : учебник для академического бакалавриата / В. В. Покровская. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 344 с.Раизберг Б.А., Стародубцева Е.Б. - «Современный экономический словарь» (5-е изд., перераб. и доп) // ИНФРА-М, 2010. с. 71-75.Сазонова Е.С. - «Регулирование и контроль трансграничных валютных Операций» // РИЦ ХГАЭП, 2011. с. 10-13.Хаменушко И.В. - «Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность» // Учеб.-практ. пособие. 2013. с. 54.