Перспективные направления совершенствования технологии валютного контроля

Схема работы фирм-однодневок представлена на рисунке 3.1. Рис. 3.1 Схема работы фирм-однодневокТаким образом, несмотря на осуществление проверок и выявления фирм-однодневок усложняется процесс взимания штрафов за совершенные правонарушения. Плужникова А.О. в своем исследовании отмечает, что сохраняется проблема регулирования размера счета ностро в свободно конвертируемых валютах российских банках-корреспондентах для снижения риска потерь в результате падения курса этих валют к рублю. В мировой практике размер низкодоходных (часто беспроцентных) счетов ностро регулируется с учетом объема международных расчетов банковских клиентов через конкретный иностранный банк. В российской практике счета ностро иногда используются для перевода валютных накоплений за рубеж. Третьей проблемой валютного контроля в России на сегодняшний день можно отметить несостыковки в порядке и правилах осуществления валютного контроля налоговыми и таможенными органами. Так, налоговые органы валютного контроля осуществляют проверку только после получения всех необходимых документов, которые доказывают наличие правонарушения, таможенные органы обязаны начать проверку незамедлительно в случае обнаружения признаков правонарушения и в процессе запросить документы и сделать вывод о проверке. Некоторые авторы отмечают немаловажной проблему истечения сроков давности привлечения к ответственности. Согласно статье КоАП 4.5 привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства прекращается через два года со дня совершения административного правонарушения. Кривенков Д.В. описывает данную проблему с точки зрения использования времени на проверки таможенными органами, и говорит о том, что при злоупотреблении правом проведении внешнеторговых операций, не указанием сроков поступления авансовых платежей, таможенные органы узнают о об только после проверки, т.е. для получения необходимой информации из других органов валютного контроля до 2 месяцев, а из государственных органов стран членов ЕАЭС д о шести месяцев. Таким образом, происходит и так, что правонарушители могут избегать ответственности из-за вышедшего срока давности.Подводя итог анализа проблем валютного контроля в России, на сегодняшний день исследователи выделяют четыре наиболее важные проблемы: наличие фирм-однодневок, которые влияют на рост оттока капитала из страны;проблема регулирования размера счета ностро, проблема в нормативно-правовом регулировании деятельности органов валютного контроля, несоответствии правил и методов контроля;проблема истечения сроков давности. К проблемам технологии валютного контроля относят проблемы в нормативно-правовом регулировании деятельности органов валютного контроля, несоответствие правил и методов контроля органами, увеличение сроков проверки и срыв сроков проверки. Все перечисленные проблемы ведут к главной – оттоку капитала из страны и снижению экономической безопасности. 3.2 Перспективные направления совершенствования технологии валютного контроляВ предыдущем разделе были выделены основные проблемы технологии валютного контроля, которые имеются на сегодняшний день в Российской Федерации. Все обозначенные проблемы актуальны и до сих пор не решены, хотя и существуют не первый год, но при этом приносят огромный ущерб экономике страны. Для решения данных проблем могут бать предложены следующие меры:усиление контроля за фирмами однодневками;создание инструмента по репатриации валютной выручки;развитие риск-ориентированного подхода при исполнении Таможенными органами контрольно-надзорной функции;создание электронного инструмента взаимодействия (возможно программного обеспечения) для снижения времени на передачу информации. В рамках мероприятия по усилению контроля над фирмами-однодневками необходим пересмотр нормативно-правового регулирования в области регистрации юридических лиц. На сегодняшний день регистрация фирмы является достаточно доступным и простым процессом, а отсутствие учета и контроля за такими организациями создают привлекательные условия для создания таких фирм и вывода капитала из страны. Таким образом, усложнив процесс регистрации юридических лиц, ужесточение процедуры лицензирования, получится в некоторой доле снизить число таких преступлений. Плужникова А.О. предлагает внедрить инструмент по репатриации валютной выручки, который заключается в ответственности банка, за нарушение правил возврата валютных поступлений. Если схема будет применена, то банк будет нести ответственность в размере неоправданно невозвращенной суммы экспортных поступлений. Таким образом, банк будет дополнительно проверять, законна ли проходит сделка. Мероприятие по созданию электронного инструмента взаимодействия (возможно программного обеспечения) для снижения времени на передачу информации планируется внедрить в рамках развития цифровизации экономики. Это должно быть принципиально новое программное обеспечение, которое позволит повысить эффективность документооборота между органами валютного контроля в стране. Таким образом, в процессе модернизации технологии валютного контроля, необходимо особое внимание уделить на основные проблемы, которые наблюдаются на сегодняшний день и влияют на отток капитала из страны, что является негативным фактором для экономики. Необходимо решать проблемы комплексно, модернизировать нормативно-правовую базу, основные функции органов валютного контроля, вводить новые инструменты и методы контроля.ЗАКЛЮЧЕНИЕДанная работа посвящена теме разработки перспективных направлений развития технологии валютного контроля. В рамках основной цели были решены следующие задачи. В первой главе работы изучена сущность валютного контроля и его основные методы. Для определения сущности валютного контроля были изучены теоретические и методические источники информации, на основании которых валютный контроль определен как инструмент государства для обеспечения экономической безопасности страны посредством соблюдения валютного законодательства в области проводимых валютных операций. Изучены основные особенности валютного контроля перед другими видами контроля, которые заключаются в направлении его деятельности, а именно в проверке валютных операций резидентов и нерезидентов. Также рассмотрены основные методы валютного контроля, исследователи выделяют шесть методов и подразделяют их на основные, дополнительные и специализированные, однако законодательно закреплены только 2 из них – это проверка и запрос. Выделены основные определения данных методов и область их воздействия контрольной деятельности. Было выявлено, что развитие валютного контроля можно отнести именно к началу развала СССР и переходу на рыночную экономику. Процесс развития валютного контроля прошел сравнительно недолгий путь, который включал в себя стадии жесткого контроля и постепенного ослабления ограничений. С 2018 года и по сегодняшний день, в процессе развития цифровизации экономики многие авторы отмечают новый этап – этап модернизации, который прежде всего связан с модернизацией процессов внешнеторговых операций. Во второй главе рассмотрена нормативно-правовая база валютного контроля. При анализе нормативно-правовых актов было выявлено, что основным документом в области валютного регулирования и валютного контроля является ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Приведены основные принципы валютного контроля на основании данного закона, а также область его применения. Обзор административных регламентов показал, что ФНС РФ и ФТС РФ наделены практически идентичными полномочиями по вопросам контроля соблюдения валютного законодательства, разница заключается лишь в том, что предметом контроля ФТС РФ является валютные отношения в части проведения внешнеторговых сделок, а ФНС РФ контролирует валютные отношения в части операций с валютой по счетам как в российских так и в зарубежных банках. При анализе законодательных актов было выявлено, что несмотря на то, что законодательная база системы валютного регулирования и контроля постоянно эволюционирует и находится на достаточном уровне развития, на сегодняшний день существует целый ряд проблем, который проявляется не только в значительном количестве нарушений, в области валютного законодательства со стороны участников валютных правоотношений, но и в противоречии между органами и агентами валютного контроля в области их пресечения. Изучена роль таможенных органов в области осуществления валютного контроля. Выявлено, что роль таможенных органов в обеспечении финансово-экономических интересов и экономической безопасности страны велика. Регулируя ВЭД, передвижение товаров через границу, а также осуществляя развитие международной деятельности страны, таможенные органы реализуют потребности государства в обеспечении финансово-экономической защищенности и развития экономики страны в целом, тем самым повышая эффективность развития РФ.Изучена правоохранительная деятельность таможенных органов в РФ, было выявлено, что в 2022 году было проведено в два раза меньше проверок в области валютного контроля, что связано с либерализацией требований валютного законодательства. Такую же динамику можно наблюдать и по количеству возбужденных дел, в 2022 году на 47% снизилось количество возбужденных дел относительно 2019 года. Однако, можно отметить, что в 2022 году увеличилась сумма по выявленным административным правонарушениям на 11% относительно прошлого года, в федеральный бюджет поступило 57,9 млрд. рублей, но показатель все также ниже 2019 года на 43%. В процессе анализа выявлено, что сумма по подозрительным операциям по выводу денежных средств ежегодно снижается, в 2022 году, по данным ЦБ РФ сумма средств, выведенных из страны, составила 37 млрд. руб., что на 14% ниже предыдущего года. Результаты анализа позволяют предположить, что деятельность таможенных органов в области предотвращения вывода средств из страны и подозрительных операций на сегодняшний день эффективна, но не исключает полностью вывод средств из страны. Третья глава посвящена проблемам валютного контроля, среди которых выделены наиболее существенные на сегодняшний день: наличие фирм-однодневок, которые влияют на рост оттока капитала из страны; проблема регулирования размера счета ностро, проблема в нормативно-правовом регулировании деятельности органов валютного контроля, несоответствии правил и методов контроля; проблема истечения сроков давности. Для решения данных проблем предложены мероприятия по усилению контроля за фирмами однодневками; созданию инструмента по репатриации валютной выручки; созданию электронного инструмента взаимодействия (возможно программного обеспечения) для снижения времени на передачу информации.В процессе модернизации валютного контроля, необходимо особое внимание уделить на основные проблемы, которые наблюдаются на сегодняшний день и влияют на отток капитала из страны, что является негативным фактором для экономики. Необходимо решать проблемы комплексно, модернизировать нормативно-правовую базу, основные функции органов валютного контроля, вводить новые инструменты и методы контроля.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301. / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 05.12.2022) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 21.11.2022, с изм. от 08.12.2022) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (последняя редакция) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/Постановление Правительства РФ от 23.04.2021 № 636 (ред. от 19.06.2021) "Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382977/Приказ ФТС России от 17.07.2019 № 1171 (ред. от 02.11.2021) "Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2019 N 56733) / Консультант Плюс [Электронный ресурс] режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_339801/#:~:text=Приказ%20ФТС%20России%20от%2017.07.2019,с%20перемещением%20товаров%20через%20таможеннуюИнструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (с изменениями и дополнениями) / Информационно правовое обеспечение. Система Гарант [Электронный ресурс] режим доступа: https://base.garant.ru/71802720/Буваева, Н. Э. Международное таможенное право: учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. Э. Буваева, А. В. Зубач ; под общ. ред. А. В. Зубача. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 298 с.Вагин В.Д. Таможенные органы и их роль в обеспечении экономической безопасности в сфере внешнеэкономической деятельности - Санкт-Петербург, 2019.Валютное регулирование и валютный контроль: учебник для вузов / Ю. А. Крохина, Н. Е. Абрамова, Е. В. Рябова, Н. А. Семёнкина ; под редакцией Ю. А. Крохиной. — 8-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 252 с. Геращенко, Г. П. Экономика таможенного дела : учебник и практикум для вузов / Г. П. Геращенко, В. Ю. Дианова, Е. Л. Андрейчук ; под ред. Г. П. Геращенко. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 234 с.Евгений, Валерьевич Сумароков Валютный контроль в странах с развивающимися рынками / Евгений Валерьевич Сумароков. - М.: КноРус, 2018. - 706 c.Карагодин, В. П. Таможенная экспертиза : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / В. П. Карагодин, С. В. Золотова ; под ред. В. П. Карагодина. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 208 с.Крюкова, Н. И. Квалификация и расследование преступлений в сфере таможенного дела / Н. И. Крюкова, Е. Н. Арестова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 223 с.Новикова, С. А. Таможенное дело : учебник для бакалавриата и магистратуры / С. А. Новикова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 302 с.Покровская, В. В. Таможенное дело в 2 ч. Часть 2 : учебник для академического бакалавриата / В. В. Покровская. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 344 с.Раизберг Б.А., Стародубцева Е.Б. - «Современный экономический словарь» (5-е изд., перераб. и доп) // ИНФРА-М, 2010. с. 71-75.Сазонова Е.С. - «Регулирование и контроль трансграничных валютных Операций» // РИЦ ХГАЭП, 2011. с. 10-13.Хаменушко И.В. - «Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность» // Учеб.-практ. пособие. 2013. с. 54.