Формирование системы управления финансовой безопасностью предприятия

Необходимость расчета комплексного показателя обусловлена стремлением лиц, принимающих решения, а именно генерального директора и финансового директора, установить логическую связь между совокупностью разнонаправленно меняющихся показателей и дать краткую информативную оценку уровня финансовой безопасности предприятия. При построении подсистемы оценки уровня финансовой безопасности мы используем результаты формирования матрицы рисков. После его завершения в апреле 2022 года наиболее значимыми угрозами являются:1. Несоблюдение сроков погашения претензий покупателей (значительный ущерб, высокая вероятность его возникновения);2. Одностороннее изменение Поставщиком условий сотрудничества, пересмотр ценовой политики, отказ от отсрочки платежа, а также снижение, обеспечивающее рентабельность нашей деятельности (средняя вероятность, существенный ущерб);3. Ценовая политика конкурентов, демпинг, привлечение наших клиентов, приводящая к снижению выручки от реализации (средняя вероятность, существенный ущерб);4. Непреднамеренный причинение вреда финансовым интересам компании в результате действий или бездействия работников по причине некомпетентности, халатности или ошибочного суждения (средняя вероятность, средний ущерб);5. Чрезмерное закредитованность, которое может привести к значительным затратам на уплату процентов по кредитам, а при негативном сценарии - отзыву залога, потере контроля над нынешними владельцами компании и банкротству (средняя вероятность, средний ущерб).Поэтому для оценки уровня финансовой безопасности необходимо создать перечень показателей, отражающих влияние этих угроз на деятельность компании. Соответственно, предлагаются следующие индикаторы финансовой безопасности:- индикатор оборачиваемости дебиторской задолженности;- коэффициент текущей ликвидности;- темп роста чистой прибыли относительно оборота;- качественный показатель эффективности финансовых услуг;- коэффициент финансовой устойчивости.Отдельно стоит рассмотреть формирование качественного показателя эффективности финансовых услуг. Для расчета данного показателя предлагается использовать диагностические карты, которые заполняются по итогам прошлого месяца до 5-го числа месяца, следующего за отчетным. В этом случае карты заполняет как сотрудник финансового отдела – финансовый аналитик и финансовый директор, так и генеральный директор и директор по продажам, чтобы повысить объективность оценки.Образец диагностической карты приведен в приложении 3. В карточке содержится информация об уровне платежной дисциплины в отношении расчетов с поставщиками и налоговых платежей, наличии или отсутствии кассовых расхождений, наличии или отсутствии выявления ошибок учета и расчетов, адекватности составления и достоверности отчетности предприятия. доходы и расходы бюджета. Каждый параметр оценивается по шкале от 0 до 1.В данном случае балл 1 представлен как высший балл и характеризует высокое качество эффективности финансовых услуг, соответственно, 0 - самый низкий балл, характеризующий очень низкий уровень эффективности финансовых услуг. Затем вычисляется среднее арифметическое для каждой из четырех карт. Итоговый показатель эффективности финансовых услуг рассчитывается как корень четвертой степени произведения средних баллов четырех диагностических карт.В целях упрощения расчетов и возможности применения результатов оценки уровня финансовой безопасности было принято решение автоматизировать процесс оценки. Для этого были привлечены услуги разработчика программного обеспечения и создано дополнение к программе 1С: Предприятие, в котором ведется бухгалтерский и налоговый учет ООО «Авилон». Рассмотрим подсистему информации и реагирования. Основная цель расчета и анализа показателей финансовой безопасности и получаемого интегрального показателя - понять, эффективны ли действия менеджеров компании с точки зрения финансовой безопасности.Поэтому, если результаты расчетов свидетельствуют о том, что финансовая безопасность снизилась до опасного или неприемлемого уровня, необходимо не только принять меры по быстрому устранению воздействия угроз, но и пересмотреть существующие механизмы принятия решений во избежание подобные проблемы в будущем. Рассмотрим разработанные механизмы принятия управленческих решений и алгоритмы действий на основе значений показателей.Индикатор оборачиваемости дебиторской задолженности. Финансовый аналитик рассчитывает значение данного показателя по итогам прошедшего месяца в течение 5 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем. Результаты расчетов, а также значение данного показателя за два предыдущих периода и их лингвистическая интерпретация доводятся до сведения генерального директора, финансового директора и директора по продажам памяткой.Исходя из значения показателя и его динамики, возможны следующие варианты: Если значение показателя попадает в интервал «нормы», учитывается информация о его значении, следующий расчет показателя осуществляется на основе по данным следующего месяца. Если значение показателя находится в интервале, отличном от нормального, финансовый директор и директор по продажам изучают факторы, повлиявшие на данный результат расчета, и информируют об этом генерального директора меморандумом.Одной из причин отклонения значения показателя от нормального значения может быть неадекватность стандарта, используемого при расчетах текущей ситуации, вследствие изменения рыночных условий, под влиянием которых сроки гашения дебиторской задолженности, предусмотренные новыми договорами. В этом случае директор по продажам сообщает финансовому директору и генеральному директору о необходимости изменения скорости оборачиваемости дебиторской задолженности и прилагает обоснованный расчет ее новой стоимости.В случае принятия приказом генерального директора нового значения показателя оборачиваемости дебиторской задолженности производится перерасчет значения показателя за последний месяц. Если значение показателя попадает в диапазон значений, характеризующих его как «низкое», и данный факт связан с нарушением покупателями сроков погашения, принимаются следующие меры:- анализируется общая сумма дебиторской задолженности покупателей и просроченной задолженности;- для работы с должниками, не соблюдающими сроки погашения, назначается рабочая группа.Группа состоит из закрепленного за данным клиентом менеджера по продажам, финансового аналитика, юриста и других сотрудников по усмотрению генерального директора. Оперативная группа в течение одного рабочего дня собирает следующую информацию:- подписание и получение первичной документации, подтверждающей переход права собственности на товар и платежные обязательства должника;- история сотрудничества с должником, его доля в физическом объеме поставок, наличие стратегической заинтересованности в поддержании взаимовыгодного сотрудничества, наличие прецедентов с нарушением сроков оплаты в истории и результаты разрешения данной ситуации;- финансовое положение должника по данным системы СПАРК;- наличие или отсутствие производства в отношении должника; - другая важная информация.На основе этой информации рабочая группа разрабатывает план действий по взысканию дебиторской задолженности в кратчайшие сроки и согласовывает его с директором по продажам и финансовым директором. В качестве возможных мер могут быть предприняты отдельные действия и их комбинация:- звонки должнику;- личные встречи и переговоры;- получение гарантийного письма;- составление жалобы на нарушение условий договора;- прекращение поставок должнику до полного или частичного погашения непогашенной задолженности; - подача заявления в суд.В правила продаж вносятся изменения во избежание подобной ситуации в будущем.Если значение индикатора находится в диапазоне «очень низкое» и данный результат не связан с неверным значением скорости оборачиваемости дебиторской задолженности, немедленно принимаются следующие меры:- анализируется общая сумма дебиторской задолженности покупателей и просроченной задолженности;- отгрузки покупателям, нарушившим условия погашения задолженности, приостанавливаются;- ведется работа по созданию рабочей группы для сбора информации о дебиторской задолженности и разработки плана ее восстановления. иск о взыскании долга. При этом в группу должны входить директор по продажам, финансовый директор, юрист и директор по продажам, закрепленные за данным должником;- в правила продаж вносятся изменения, чтобы подобная ситуация не повторилась в будущем.На текущий момент внедряется система финансовой безопасности ООО «Авилон». С точки зрения автора, она еще не совершенна и требует совершенствования процесса эксплуатации. Но сейчас очевидно, что в ходе эксплуатации эта система будет совершенствовать и улучшать бизнес-процессы с целью повышения уровня финансовой безопасности.Так, при проектировании был предложен ряд превентивных мер по обеспечению финансовой безопасности компании, в частности:- увеличение количества поставщиков с целью снижения зависимости от навязываемых условий сотрудничества;- минимальный лимит высоколиквидных активов (банковских депозитов) для обеспечения ликвидности;- создание «ликвидной подушки» (банковские депозиты) в пик сезона продаж для покрытия дефицита ликвидности в низкий сезон;- ограничение максимальной суммы товарного кредита для каждого покупателя;- периодический сбор информации о каждом активном покупателе, использующем отсрочку платежа, не только во время заключения договора, но и в течение всего периода сотрудничества;- установление предельного лимита заемных средств для операционной и инвестиционной деятельности;- внедрение системы бюджетирования для улучшения финансового планирования и контроля финансовых потоков; - внесение изменений в учетную политику общества для снижения риска налоговых санкций.Все эти предложения были учтены руководством компании и повлекли за собой изменения во внутренних регламентах.ЗаключениеВ заключение можно отметить, что формирование системы управления финансовой безопасностью предприятия является критическим аспектом эффективного функционирования организации. Данная тема имеет большое значение для бизнеса в условиях современной нестабильной экономической среды.В ходе научного исследования мы обнаружили, что финансовая безопасность предприятия зависит от множества факторов, включая финансовую политику, финансовые риски, финансовое планирование и контроль. Система управления финансовой безопасностью предприятия должна быть основана на анализе и оценке финансовых рисков, выработке стратегии и тактики финансового управления, а также внедрении соответствующих мер по обеспечению финансовой стабильности.Одним из ключевых результатов исследования было выявление того, что эффективная система управления финансовой безопасностью предприятия способствует минимизации финансовых рисков и повышению финансовой устойчивости. Она позволяет предприятию оперативно реагировать на изменения внешней и внутренней среды, прогнозировать и управлять финансовыми потоками, а также обеспечивать достаточный уровень ликвидности и рентабельности.Также следует отметить, что реализация системы управления финансовой безопасностью предприятия требует тесного взаимодействия всех участников организации, начиная от высшего руководства и заканчивая сотрудниками финансового отдела. Комплексный подход к управлению финансовой безопасностью должен быть интегрирован в корпоративную стратегию и процессы управления предприятием.Однако, необходимо отметить, что система управления финансовой безопасностью предприятия является постоянно развивающейся и адаптирующейся. В условиях быстро меняющейся экономической среды, предприятия должны постоянно анализировать свою финансовую политику и стратегию, вносить необходимые коррективы и принимать меры для обеспечения устойчивого развития.Таким образом, формирование системы управления финансовой безопасностью предприятия является сложным и многогранным процессом, требующим системного подхода, компетентности и аналитических навыков. Однако, при правильной реализации, эта система способна обеспечить финансовую стабильность и устойчивость предприятия в переменчивых условиях рынка.Список литературы1. Борткевич Г. А. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия // Вестник современных исследований. 2019. № 1.15 (28). С. 13–16. 2. Воробьева, М. А. Сущность финансовой безопасности и ее место в системе экономической безопасности организации / М. А. Воробьева. // Молодой ученый. - 2020. - № 3 (293). - С. 327-330. 3. Гаврилюк, Т. Ю. Финансовые риски в системе управления финансовой безопасностью предприятия / Т. Ю. Гаврилюк. // Молодой ученый. - 2021. - № 3 (50). - С. 204-207. 4. Зверев Д. Н., Зверева Е. А. Финансовая устойчивость и независимость как основа экономической безопасности организации // Актуальные вопросы товароведения, безопасности товаров и экономики. 2018. С. 162–166.5. Золотова А. А. Использование методов корпоративного анализа при оценке финансовой безопасности организации./ А. А. Золотова.- Вологда, ООО «Маркер» 2018. С. 100–102.6. Маркова А. А. Обеспечение финансовой безопасности хозяйствующего субъекта // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2021. № 3–1. С. 68-75. 7. Разуваева Е. Б. Основные направления укрепления финансового состояния предприятия // Управление. Экономический анализ. Финансы. Под общ. ред. И. Р. Кощегуловой. 2018. С. 68–72.8. Семенова, А. В. Стратегия обеспечения финансовой безопасности предприятия / А. В. Семенова. // Молодой ученый. - 2022. - № 51 (446). - С. 384-386. 9. Стадолина, Е. А. Стратегия финансовой безопасности на предприятии / Е. А. Стадолина. // Молодой ученый.- 2019. - № 2 (240). - С. 274-275. Электронные ресурсы10. Мельник С.И. Система управления финансовой безопасностью предприятия. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-upravleniya-finansovoy-bezopasnostyu (дата обращения: 04.11.2023).11. ООО «Авилон» - URL: https://inndex.ru/ul/nizhniy-novgorod/ogrn-1185275004640-634-ooo-avilon (дата обращения: 04.11.2023).12. Хаванских С,Н, Система финансовой безопасности предприятия. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-finansovoy-bezopasnosti-predpriyatiya (дата обращения: 04.11.2023).13. Харьковская Л.В. Управление финансовой безопасностью предприятия. - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-finansovoy-bezopasnostyu-predpriyatiya (дата обращения: 04.11.2023). ПриложенияПриложение 1Рисунок 1 – Структура объема реализации в 2020-2021гг, тоннРисунок 2 – Динамика выручки с НДС за период 01.10.14-30.04.22, тыс. руб.Рисунок 3 – Структура ООО «Авилон»Приложение 2Стартовое описание проекта «Финансовая безопасность»Цель проекта: Разработка и внедрение системы управления финансовой безопасностью в ООО «Авилон»Результат проекта: Система управления ФБ функционирует.Как в точности должен выглядеть результат проекта:- разработана методическая база (как выявляем угрозы, алгоритм отбора индикаторов финансовой безопасности, каким методом считаем агрегированный показатель, критерии эффективности системы ФБ и т.п.).- разработаны внутренний регламент финансовой безопасности, внесены необходимые изменения в действующие смежные регламенты;- разработано и установлено программное обеспечение (дополнение к программной оболочке 1С);- получен доступ к системе СПАРК;- определены (выбраны из штата предприятия) и обучены сотрудники, на которых будет возложен функционал по управлению ФБ;Процессы-результаты проекта;- проводится регулярный мониторинг внутренней и внешней среды организации с целью выявления угроз финансовой безопасности.- еженедельно производится оценка уровня финансовой безопасности. В случае нарастания угроз оценка производится ежедневно.- рассчитывается агрегированный показатель финансовой безопасности. При этом процессы оценки максимально автоматизированы.- альтернативные управленческие решения до принятия оцениваются с точки зрения влияния их на уровень финансовой безопасности.- какие условия должны учитываться при реализации проекта (требования и ограничения)?Срок начала и окончания проекта: 01.04.2022 – 20.06.2022Стоимость проекта: 100 000 руб.Используемые ресурсы, источники финансирования: собственные средства (нераспределенная прибыль).Рисунок 4 – матрица рисков, апрель 2017Приложение 3Диагностическая карта для расчета качественного показателяэффективности деятельности финансовой службыМесяцГод№КритерийБалл1Своевременность составления бюджетов2Выполнение бюджетов, за исключением показателей, связанных с выполнением плана продаж3Отсутствие фактов кассовых разрывов в течение периода4Актуальность данных бухгалтерского учета5Оперативность ответов на запросы других подразделений6Соблюдение платежной дисциплины (отсутствие фактов нарушения сроков оплаты счетов поставщиков и налоговых платежей)7Своевременность сдачи отчетности в контролирующие органы и ответов на их запросы8Сумма баллов (сумма строк 1-7)9Средний балл (сумма баллов/7)