Разработка текущего плана предприятия на 2012г.

Для расчета размера заработной платы работников непроизводственной сферы, приходящейся на замер проемов необходимо:
453600 / 483840 * 68040 = 63787,5 рублей
Для других видов услуг расчет производится аналогично (таблица 17.).
Таблица 17.
З/п персонала 1425456         В квартал Замер проемов Изготовление окна Доставка Монтаж Итого Разброс пропорц. з/п 63787,5 265781,25 60243,75 63787,5 453600 З/пл (включая отчисления) 68040 283500 64 260 68040 483 840 Начиная с 2010 года, рассчитывалась ежегодная себестоимость, с делением на виды услуг.
Таблица 18 - Расчет себестоимости в 2011 году
С/с Итого Замер проемов Изготовление окна Доставка Монтаж З/пл (включая отчисления) 3 749 760 527310 2197125 498 015 527310 Материалы включ. Бензин 40 824 000   26 280 000 144000 14400000 Арендная плата 1932000 483000 483000 483000 483000 Погашение кредита 264036 66008,94776 66008,94776 66008,94776 66008,94776 Реклама 840000 210000 210000 210000 210000 Всего 47 609 795,79 1076318,948 29 026 134 1 191 024 15476318,95 C/с еденицы 9918,707456 224,2331141 6047,111239 248,1299891 3224,233114





Таблица 18 – План себестоимости в 2012 году
С/с Итого Замер проемов Изготовление окна Доставка Монтаж З/пл (включая отчисления) 3 749 760 527310 2197125 498 015 527310 Материалы включ. Бензин 45 909 000   29 565 000 144000 16200000 Арендная плата 1932000 483000 483000 483000 483000 Погашение кредита 109116 27278,99852 27278,99852 27278,99852 27278,99852 Реклама 840000 210000 210000 210000 210000 Всего 52 539 875,99 1037588,999 32 272 404 1 152 294 17237589 C/с единицы 9729,606666 192,1461108 5976,371111 213,3877775 3192,146111
Опираясь на данные таблиц можно заметить, что себестоимость комплекса услуг снизилась. Это объясняется тем, что предприятие планирует снизить материальные затраты на производство за счет поиска более дешевых, но не уступающих по качеству материалов, а также за счет того, что сумма выплачиваемых процентов снижалась за счет уменьшения остатка кредита.
Расчет плановой выручки от реализации продукции:
792 000 000 *0,15+878= 119 678 000
Расчет затрат на 1 рубль реализуемой продукции:
981000000/9729000 = 10 руб.

4. Расчет плановой прибыли и ее распределение.

Расчет доходов осуществляется с учетом возможной цены реализации (себестоимость услуги или продукции плюс наценка) и объемов реализации. Цена реализации всего комплекса услуг – 15000 рублей. По сравнению с конкурентной продукцией, это относительно невысокая цена.






Расчет доходов представлен в таблице 19. Все данные приведены за 1 квартал и за год.
Таблица 19.
  2011 год 2012 год   За 1 квартал За год За 1 квартал За год Объем продаж 1200 4800 1350 5400 Себестоимость комплекса услуг, руб/ед 9918,707456 9918,707 9729,606666 9729,6067 Себестоимость, всего 11902448,95 47609796 13134969 52539876 Цена комплекса услуг,руб/ед 16500 16500 17000 17000 Выручка от реализации,руб 19800000 79200000 22950000 91800000 Прибыль валовая,руб 7897551,052 31590204 9815031,001 39260124 Прибыль чистая, руб 3821949,655 15287799 5063521,716 20254087
План погашения кредита
Для финансирования проекта необходимо 8000000руб.
Собственные средства (50%) – 4000000руб.
Заемные средства (50%) – 4000000 руб.
В качестве заемных средств брался кредит в банке на 5 лет под 16% годовых с поквартальным начислением %.
Таблица 20 - План погашения ссуды равными платежами
Остаток на начало года, руб Погашения, руб. Остаток на конец года, руб. Всего В т.ч 16 % Осн. долг   1 4000000 294334 160000 134334 3865666 2 3865666 294334 154627 139707 3725958 3 3725958 294334 149038 145296 3580663 4 3580663 294334 143227 151108 3429555 5 3429555 294334 137182 157152 3272403 6 3272403 294334 130896 163438 3108965 7 3108965 294334 124359 169975 2938990 8 2938990 294334 117560 176774 2762215 9 2762215 294334 110489 183845 2578370 10 2578370 294334 103135 191199 2387171 11 2387171 294334 95487 198847 2188324 12 2188324 294334 87533 206801 1981522 13 1981522 294334 79261 215073 1766449 14 1766449 294334 70658 223676 1542773 15 1542773 294334 61711 232623 1310150 16 1310150 294334 52406 241928 1068222 17 1068222 294334 42729 251605 816617 18 816617 294334 32665 261669 554947 19 554947 294334 22198 272136 282811 20 282811 294334 11525 282810 2
План налоговых отчислений
Для составления денежного потока необходимо определить налоговые платежи.
ООО«Stale» использует общую систему налогообложения, так как не попадает под ЕНВД или УСНО.
Налог на прибыль исчисляется как 24% от валовой прибыли. Расчет налога на прибыль за 20011 год представлен ниже:
3667381,86 * 24% = 3061804,111 рублей.
Налог на имущество исчисляется как 2,2% от стоимости имущества. При расчете используется остаточная стоимость имущества, поэтому необходимо учитывать амортизацию. Налогооблагаемая база рассчитывается как первоначальная стоимость имущества за вычетом суммы амортизационных отчислений.
Таблица 21 – Расчет остаточной стоимости и налога на имущество
Период Налогообл. база Расчет в квартал Сумма налога в год Средняя за квартал 1 квартал 2012 года 1533421,20 33735,27 2 квартал 2012 года 1463638,15 32200,04 3 квартал 2012 года 1393855,10 30664,81 4 квартал 2012 года 1324072,05 29129,59 125729,703 31432,42575
Таблица 22. - Суммы налоговых отчислений за 2011-2012 гг.
  2011 год 2012 год За 1 квартал За год За 1 квартал За год Налог на прибыль 1895412,253 7581649 2355607,44 9422429,8 Налог на имущество 37573,33415 150293,3 31432,42575 125729,7 НДС 2142440,811 8569763 2364294,42 9457177,7 Транспортный налог 175 700 175 700 Итого налоги 4075601,397 16302406 4751509,286 19006037
Таблица 23 – Фонды накопления и распределения прибыли на 2012 год.
№ п/п Наименование статей План 2009 год. 1. Доходы 91800000 2. Расходы 52539875,99 3. Балансовая прибыль 39 260 124 4. Налог (15%) 5 889 019 5.     6. Чистая прибыль 33 371 105 6. Фонды распределения прибыли: 33 371 105 6.1. Фонды развития пр-ва:   Маркетинговые исследования 45 000   Разработка системы скидок 465 000   Разработка Медиаплана 105 000   Разработка нового тура 175 000   Приобретение основных средств: 475 500   Компьютерный стол 7 300   Компьютерное кресло 8 600   Принтер 2300    Копировальный аппарат 8 500   Кондиционер 21 000   Электрический чайник 650   Микроволновая мини-печь 4 500   Кресло в холл  8000   Приобретение грузового автомобиля 900 000   Фонды социального развития   Подарки сотрудникам 170 000   Социальные нужды 83 000   Курсы повышения квалификаци 37 000   Премиальные выплаты 91 000   Итого:  3 698 850   Итого: нераспределенная прибыль 29 672 255  
5. Оценка коммерческой эффективности предприятия

Оценка эффективности проекта осуществляется на основе сопоставления дисконтированного сальдо денежного потока от инвестиционной, операционной деятельности и финансовой деятельности.
Ставка дисконта равна 10%.
Рассчитаем показатели:
-чистый дисконтированный доход,
-внутренняя норма
- срок окупаемости проекта,
- индекс рентабельности.
Данный расчет представлен в приложении 1.
По результатам расчета делается вывод об эффективности деятельности предприятия.
Финансово-экономические показатели предприятия по производству пластиковых окон.
Таблица 24 – Финансово-экономические показатели предприятия «Stales» по проекту
Наименование показателей Величина показателя % изменения показателя по отчету по плану Выручка от реализации работ, услуг, продукции, тыс. руб. 79200000 98100000 20 Численность работающих, чел. 15 16 6 в т.ч. рабочих 6 8 12,5 Среднегодовая выработка, тыс. руб. 1 работающего 4950000 6131250 20 1 рабочего 9900000 11475000 13 Фонд заработной платы, тыс. руб. 1425400 3492000 60 в т.ч. рабочих 768000 1992000 62 Среднегодовая (среднемесячная) заработная плата, тыс. руб. 1 работающего 7423 18187,5 60 1 рабочего 10600 16 600 36 Себестоимость (издержки обращения), тыс. руб. 50532556 52539875,99
4 Затраты на 1 рубль реализации, руб. 10 11 9 Прибыль от реализации, тыс. руб. 31590203 33 371 105
6 Налог на прибыль, тыс. руб. 4738530,5 5 889 019
20 Чистая прибыль, тыс. руб., в том числе направляется 15287798,62 33 371 105
54 - в фонд потребления 15287798,62  3 698 850 -75 - в фонд накопления 29 672 255  100 Фонд потребления, тыс. руб. 15287798,62 3 698 850 -75 Среднегодовой доход, тыс. руб. 6600000 7650000 14 Рентабельность продаж,% 5 6 16








Приложение 1.
Показатели Период 0 2008 2009 2010 2011 2012 Коэффициент дисконтирования при i=16 1 0,862068966 0,743162901 0,64065767 0,5522911 0,476113015 Дисконтированный ДП от ОД 0 3033323,762 5248513,995 7096959,84 8597477,3 9776132,844 Тоже нарастающим итогом 0 3033323,762 8281837,757 15378797,6 23976275 33752407,76 Дисконтированный ДП от ИД -8000000 0 0 0 0 597183,318 Тоже нарастающим итогом -8000000 -8000000 -8000000 -8000000 -8000000 -7402816,68 ДП от ОД и ИД нараст.итогом -8000000 -4966676,238 281837,7573 7378797,6 15976275 26349591,07 NPV 26349591,07           Рентабельность инвестиций 4,559400726           Срок окупаемости 0,946301418           Коэффициент дисконтирования при i=90 1 0,526315789 0,27700831 0,14579385 0,0767336 0,040386107 Дисконтированный ДП от ОД 0 1851923,981 1956343,61 1615048,29 1194506,7 829256,7891 Тоже нарастающим итогом 0 1851923,981 3808267,591 5423315,88 6617822,6 7447079,375 Дисконтированный ДП от ИД -8000000 0 0 0 0 50655,85019 Тоже нарастающим итогом -8000000 -8000000 -8000000 -8000000 -8000000 -7949344,15 Коммулятивный ДП обоих -8000000 -6148076,019 -4191732,409 -2576684,12 -1382177,4 -502264,775 NPV -502264,7746 IRR 88,61582777

Расчет чистого дисконтированного дохода (NPV) основан на сопоставлении величины исходных инвестиций (IC) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока, то есть притока и оттока денежных средств по проекту. Чистая текущая стоимость инвестиционного предложения равна
n n
NPV= (( Pk / (1+r)k) ) - (Σ ICk / (1+r)k),
1 1

где Pk - годовые доходы на k-м шаге;
n - количество лет;
IC – инвестиции на k-м шаге ;
r - ставка дисконтирования.
Т.о. NPV=33752407,76 – 7402816,682 = 26349591,07
Индекс рентабельности (PI) инвестиций рассчитывается как отношение потока поступления денежных средств к потоку инвестиций (нарастающим итогом):
n n
PI= (( Pk / (1+r)k) ) / (Σ ICk / (1+r)k).
1 1

PI = 33752407,76 / (7402816,682) = 4,56
Инвестиционное предложение принимается, так как значение индекса рентабельности попадает в промежуток [1; ∞).
Дисконтированный срок окупаемости предполагает дисконтирование денежных поступлений и определяется прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиции будут погашены.
Общая формула расчета показателя:
n
P = n, при Pk > IC
1
РР = (4966676,238 / 5248513,995) = 0,95 года
Проект принимается, так как рассчитанный срок окупаемости меньше требуемого.
Внутреннюю норму окупаемости (IRR) считаем, применяя метод последовательных итераций. Для этого выбираем r2 такое, чтобы функция NPV2 была со значением «минус». Внутренняя норма окупаемости проекта определяется по формуле
IRR = r1 + (r2 - r1)*(NPV1 / (NPV1 - NPV2 ))
где r1 - значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV 1>0;
r2 - значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV 2<0.

IRR = 16% + (90% - 16%)*(26349591,07/ (26349591,07- (-502264,77)) = 88,61
Проект принимается, т.к. внутренняя норма прибыли больше ставки отсечения.

Оценка рисков и проверка проекта на устойчивость

Риск – вероятность возникновения потерь или снижения доходов в результате наступления событий, неучтенных ранее.
Определяем чувствительность чистого дисконтированного дохода NPV при изменении основных параметров проекта на 16%: затрат, выручки, инвестиций и ставки дисконта. Изменяем все параметры на одну и ту же величину - 16% относительно проекта в сторону ухудшения ситуации. Расчет чувствительности NPV представлен в таблице 22.
Таблица 22.
Изменяемые показатели NPV, руб. Наименование % изменения До изменения После изменения % изменения Затраты 10 26349591 13675339 48 Выручка -10 26349591 10331647 61 Ставка дисконта  10 26349591 24735575 6,1 Инвестиции 10 26349591 25549591 3
Графически анализ чувствительности чистого дисконтированного дохода к изменению основных параметров проекта представлен на рисунке 1.

Рис.1. График чувствительности проекта по NPV при изменении основных показателей.
Итак, из графика видно, что наиболее чувствителен проект к изменению показателя выручки (61%), менее всего – к изменению инвестиций (3%). Но данный анализ недостаточен для выявления точных предельных значений изменения показателей в рисковой ситуации, при которых бы проект оставался безубыточным. Для этого необходимо проанализировать проект на устойчивость.

Заключение
Цель предприятия - это желаемое состояние, которого можно достичь скоординированными усилиями всех сотрудников в заданный промежуток времени. Существует два основных метода формулирования целей: авторитарный и экспертный. В ООО «Stale» используется авторитарный метод формулирования целей, руководитель данной фирмы устанавливает цели единолично. Он может запросить необходимую ему информацию и/или выслушать мнения специалистов, но при этом решение будет принимать самостоятельно. Обычно эффективность такого метода формулирования целей предприятия зависит от компетентности его первого лица.
Как и у любого предприятия, у данной фирмы есть свои цели деятельности. В свою очередь эти цели можно классифицировать на:
краткосрочные – цели, которые устанавливаются на срок менее одного года. Для ООО «Stale»:
1) увеличение объема продаж не менее чем на 3 %;
2) увеличение зарплаты для работников на 3%;
3) создание нового рекламного ролика;
среднесрочные – цели, устанавливаемые на срок 1-3 года:
1) продвижение продукта на областной рынок услуг;
2) улучшение качества отдельных производимых продуктов;
долгосрочные (или стратегические) - цели со сроком исполнения 3-5 лет, это:
1) увеличение штата квалифицированных работников;
3)создание мощной рекламной и маркетинговой системы и т.д.
За счет успешного проведения запланированных мероприятий фирма достигнет неплохих результатов:
Привлечение и удержание новых клиентов;
Увеличение прибыли предприятия;
Снижение себестоимости производимого продукта;
Преображение офисного помещения;
Самостоятельное функционирование фирмы на техническом уровне;
Повышение мотивации работников;
Создание благоприятной обстановки в коллективе;
Повышение работоспособности;
Создание хорошей корпоративной культуры.

Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая.-М.: Юрайт-издат, 2006.-639 с.
2. В. Беренс, П. Ховранев Руководство по оценке эффективности инвестиций. М.: Инфра-М, 2002. – 170с.
3. Бирман С., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: ЮНИТИ, 2002, - 301с.
4. Ю.В. Богатин, В. А. Швандар. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. М.: Юнити,1999
5. М.В.Виноградова, З.И. Панина. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. М., 2006г.
6. В.В.Ковалева. Инвестиции. – М.: Экономика, 2003.- 286с.
7. Марголин А.М., Быстряков А.Я. Экономическая оценка инвестиций. Учебник. М.: ЭКМОС, 2001 – 352с.
8. К. П. Янковский Инвестиции. - Спб.: Питер, 2006.- 224с.












37


2