Формирование и анализ выручки от продажи продукции (работ, услуг)

Таблица 2 – Основные финансовые результаты деятельностиПоказательЗначение показателя, тыс. руб.Изменение показателя2021 г.2022 г.тыс. руб.± %1. Выручка519 669359 371-160 298-30,82. Расходы по обычным видам деятельности344 749226 925-117 824-34,23. Прибыль (убыток) от продаж  174 920132 446-42 474-24,34. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате-75 16751 571+126 738↑5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) 99 753184 017+84 264+84,56. Проценты к уплате53 21239 800-13 412-25,27. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее-21 795-47 705-25 910↓8. Чистая прибыль (убыток)  24 74696 512+71 766+3,9 разаЗа анализируемый период годовой доход снизился с 519,669 тыс. рублей до 359,371 тыс. рублей (-160,298 тыс. рублей).В прошлом году рентабельность продаж составила 132 446 000 рублей. В период проверки (31.12.20-31.12.22) финансовый результат от продаж значительно снизился - на 42 474 000 рублей, или на 24,3%.Далее подробно рассмотрим структуру доходов АО «Светлана». На основе Отчета о финансовых результатах (Приложение Б) составим таблицу 3.Таблица 3 – Структура доходов АО «Светлана» в 2021-2022 гг., тыс. руб.Наименование показателяЗа Январь - Сентябрь 2021 г.За Январь - Сентябрь 2022 г.Выручка343354359371в том числе:по деятельности с основной системой налогообложения343354359371в том числе:выручка по сдаче в аренду недвижимого имущества и оборудования, коммунальные услуги329294346460Выручка по реализации прочих товаров ( работ, услуг)1406012911Долевое участие в российских организациях20077-Проценты к получению1032838203Прочие доходы107535336в том числе:доходы, связанные с реализацией основных средств49919771доходы, связанные с реализацией прочего имущества2316доходы в виде восстановления резервов2115544прочие операционные доходы40-доходы в виде списанной кредиторской задолженности486-прочие внереализационные доходы65Всего доходов388894445821Данные таблицы 3 проиллюстрированы рисунком 1.Данные таблицы 3 и рисунка 1 показывают положительную динамику в доходах акционерного общества, за исключением статьи «Долевое участие в российских организациях», которая сократилась за исследуемый период на 22 млн руб.Наибольшую долю в доходах занимает выручка от основной деятельности.Рисунок 1 – Динамика доходов АО «Светлана» в 2021-2022 гг., тыс. руб.На основе данных Приложения В проанализируем поступление денежных средств в 2020-2021 гг. (таблица 4). За 2022 год такой отчет не найден.Таблица 4 – Динамика поступления денежных средств АО «Светлана» в 2020-2021 гг., тыс. руб.Наименование показателя2020 г.2021 г.Денежные потоки от текущих операцийПоступления - всего461462472172в том числе:от продажи продукции, товаров, работ и услуг7681342426арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей381331424761НДС свернуто13433641прочие поступления19751344Денежные потоки от инвестиционных операцийПоступления - всего25486642817111в том числе:от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложения)861711254от продажи акций других организаций (долей участия)2001015000от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)20675002734900дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях45253755957Денежные потоки от финансовых операцийПоступления - всего242119от выпуска акций, увеличения долей участия242119-Данные, приведенные в таблице 4 и на рисунке 2 показывают, что наибольшие поступления в анализируемом периоде обеспечивают инвестиционные операции, а именно возврат предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам).Рисунок 2 – Динамика поступлений денежных средств АО «Светлана» в 2020-2021 гг., тыс. руб.На рисунке 3 представлена динамика денежных потоков от инвестиционных операций.Согласно данных рисунка 3, АО «Светлана» в 2020-2021 гг. осуществляло инвестиционные операции в следующих направлениях:продажавнеоборотных активов (кроме финансовых вложения);продажа акций других организаций (долей участия);предоставление займов, продажа долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);долговые финансовые вложения и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях.Рисунок 3 – Динамика денежных потоков от инвестиционных операций, тыс. руб.Проведенный анализ позволил выявить положительную динамику в выручке АО «Светлана» за анализируемый период.2.3 Направления увеличениявыручки от продажи продукции (работ, услуг)Рассмотрим факторы развития производства, которые необходимо учитывать при проведении анализа выручки:– повышение надежности основных производственных фондов, включающих в себя улучшение показателей качества и расширение ассортимента производимой продукции, развитие технических мощностей в силу научно-технического прогресса;– развитие сети поставщиков, оценка и выбор наиболее выгодных каналов поставок комплектующих, заключение выгодных для предприятия долгосрочных договоров;– развитие торговой сети, как посредством заключения договоров на прямые поставки продукции в новых ранее не охваченных сетью сбыта регионов, так и развитие дилерской сети [11].Классификация способов повышения эффективности показателя выручки отражена в таблице 5. Таблица 5 – Пути повышения выручки предприятияКлассификационный признакВиды путей повышения выручкиВ зависимости от места и сферы реализации продукцииОбщенациональные(государственные)ОтраслевыеТерриториальныеВнутрипроизводственныеВ зависимости отпотенциального влияния фирмы на изменение выручкиВнутрипроизводственные (контролируемые): специфичны для каждого предприятия в зависимости от его специализации, структуры, времени функционирования, текущих и перспективных задачВнешние (не контролируемые): цены на сырье, курсы валют, банковский процент, система госзаказов, налогообложение, льготы по налогамПри разработке и реализации текущих планов и прогнозов, контроле достижения плановых показателей выручки и их анализе необходимо учитывать фактор времени. Время переоборудования мощностей для выпуска нового продукта и снятия с производства существующей линейки продукции, время выхода модернизированного продукта на рынок и принятия его потребителями. Пренебрежение данным показателем в условиях современного ведения бизнеса может поставить под угрозу функционирование предприятия, потерю рабочих мест сотрудниками, принести значительные материальные потери учредителям предприятия. Грамотное использование в деятельности предприятия инструментов финансового менеджмента позволяет нивелировать степень риска и усилить позиции предприятия на рынке по сравнению с менее ответственными конкурентами.Максимизация выручки предприятия может быть обеспечена путем оптимального использования производственных резервов и имеющихся в распоряжении ресурсов. К примеру, выявленные резервы (простои) оборудования могут быть использованы с целью повышения объема выпускаемой продукции. Увеличение выпуска позволит снизить издержки на единицу продукции, снизить себестоимость, а значит - затраты на выпуск единицы продукции, что повлечет за собой увеличение выручки предприятия.Учитывая изложенное, наиболее оптимальными путями увеличения выручки предприятия, по мнению автора, являются следующие:– увеличение роста объемов продаж. При этом необходимо учитывать спрос потенциальных потребителей на товары и услуги предприятия, чтобы выбрать соответствующую стратегию развития: либо снижать цены на товары с целью увеличения товарооборота и, как следствие, выручки и прибыли, либо удерживать стабильные показатели стоимости товаров в расчете на постоянный спрос;– расширение торговой сети, как внутри региона, так и внутри страны в целом. Введение внешних торговых санкций должно способствовать развитию предприятий некоторых отраслей вследствие необходимости замещения импортируемых ранее продуктов;– участие в Государственных программах развития бизнеса. Кроме того, примером поддержки бизнеса со стороны государства выступает субсидирование ставок по кредитам. Многие предприятия в период становления или переоборудования мощностей вынуждены прибегать к заемным средствам, в связи с чем снижение кредитной нагрузки благодаря участию государства может оказать значительную поддержку в развитии предприятия и росте выручки.Можно заключить, что выбрав тот или иной путь развития, предприятие может обеспечить себе прирост выручки, а эффективность дальнейшего функционирования будет зависеть от разумных управленческих решений. Кроме того, учитывая наличие факторов внешней среды, повлиять на которые предприятие не в силах, руководству необходимо постоянно осуществлять контроль за соблюдением плановых показателей и корректировку оперативных и долгосрочных прогнозов развития.ЗАКЛЮЧЕНИЕПоказатели дохода имеют большое значение при создании собственного капитала компании, а также оказывают влияние на изменения других показателей финансовой отчетности. В связи с этим разработка мер по повышению значения данного показателя требует больших ресурсов от корпоративных финансовых экспертов.Изучение структуры и расстановки доходов позволяет руководству предприятий решать возникающие проблемы:– повышения эффективности производственных мощностей;– внедрения наукоемкого производства с целью увеличения показателя конкурентоспособности товаров и услуг, расширения ассортимента;– оптимизации процессов управления предприятием.Кроме того, анализ показателя выручки позволяет корректировать стратегические и тактические шаги по развитию предприятия, актуализировать управленческие решения и контролировать их воплощение, выявлять внутренние резервы и оценивать результаты функционирования как всего предприятия, так и его структурных единиц.АО «Светлана»выполняет функции, связанные с использованием информации, составляющей государственную тайну, предпринимает действия и/или предоставляет услуги в области защиты государственной тайны, а также обеспечивает защиту этой информации в соответствии с возложенными на компанию обязательствами и в рамках ее круга ведения в соответствии с процедурами, предусмотренными законодательством Российской ФедерацииПроведенный анализ показывает положительную динамику в доходах акционерного общества, за исключением статьи «Долевое участие в российских организациях», которая сократилась за исследуемый период на 22 млн руб. Наибольшую долю в доходах занимает выручка от основной деятельности.Наибольшие поступления в анализируемом периоде обеспечивают инвестиционные операции, а именно погашение кредитов, выданных в результате продажи долговых ценных бумаг (право требовать денежные средства от других лиц).АО "Светлана" запустило инвестиционный бизнес по следующим направлениям в 2020-2021 годах:- продажа внеоборотных активов (за исключением финансовых вложений);- продажа акций других учреждений (долей участия);- выдача кредитов и продажа долгового обеспечения (право требовать деньги от других лиц);- равный доход от долговых финансовых вложений и долевого участия в других организациях.Проведенный анализ позволил выявить положительную динамику в доходах АО «Светлана» за анализируемый период.Несмотря на положительную динамику доходов анализируемого акционерного общества, следует помнить о дебиторской задолженности. Для повышения стабильности организации предложено провести изменения по направлениям, которые увеличат доходы.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)3.Указ Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992 г. № 721 (утратил силу).4. Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»4. Алексейчева, Е.Ю., Магомедов, М.Д., Костин, И.Б. Экономика организации (предприятия): учебник. - М.: Дашков и Ко, 2020.5.Барышникова, Н.А., Матеуш, Т.А., Миронов, М.Г. Экономика организации. - М.: Юрайт, 2022.6.Баскакова, О.В., Мачабели, М.Ш. Экономика организации: учебник для бакалавров. - 3-е изд., перераб. - М.: Дашков и К, 2022.7.Грибов, В.Д., Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учебник. - М.: Кнорус, 2023.8.Грибов, В.Д., Кузьменко, В.А., Грузинов, В.П. Экономика организации (предприятия): учебник. - М.: Кнорус, 2022.9.Гришин, В.И., Силин, Я.П. Экономика предприятия: учебник. - М.: Кнорус, 2019.10.Девяткин, О.В. Экономика предприятия (организации, фирмы): учебник. - М.: Инфра-М, 2023.11.Кирильчук, С.П. Экономика предприятия: практикум: учебное пособие для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2019.12.Клочкова, Е.Н. Экономика предприятия: учебник для вузов. - М.: Юрайт, 2020.13.Кнышова, Е.Н., Панфилова, Е.Е. Экономика организации: учебное пособие. - М., 2023.14.Колышкин, А.В. Экономика предприятия: учебник и практикум для вузов. - М.: Юрайт, 2022.15.Кондратьева, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие. - М.: Лань, 2020.16.Корнеева, И.В. Экономика организации: практикум: учебное пособие - М.: Юрайт, 2023.17.Кулаков В.В. Юридические лица : учебник для вузов - Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 372 с.18.Мокий, М.С. Экономика фирмы: учебник и практикум для вузов. - М.: Юрайт, 2020.19.Мороз, В.Д., Хахалева, С.С. Экономика организации (предприятия): учебно-методическое пособие. - М.: ВУ, 2020.20.Тертышник, М.И. Экономика организации: учебник. - М.: Юрайт,2022.21.Трошина О. В. Финансы организаций (предприятий) : учебное пособие - Пермский государственный национальный исследовательский университет. - Пермь, 2021.22.Чалдаева, Л.А., Шаркова, А.В. Экономика организации: практикум: учебное пособие для вузов. - М.: Юрайт, 2023.приложение аБухгалтерский баланс АО «Светлана» за сентябрь 2022 г.Приложение БОтчет о финансовых результатах ПАО «Светлана» за сентябрь 2022 г.ПРИЛОЖЕНИЕ вОтчет о движении денежных средств